Код по месту нахождения

Важный материал на тему: "Код по месту нахождения" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Код по месту нахождения

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Приложение N 2. Коды вида места представления налоговой декларации по месту учета налогоплательщика

КОДЫ ВИДА МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО МЕСТУ УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

По месту осуществления деятельности российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

[1]

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Код по месту нахождения

При оформлении налоговых деклараций проставляется такие данные, как показатель по месту нахождения (учета), код указывается, как правило на титульном листе. Узнать это цифровое значение можно из правил заполнения соответствующих форм. Они, как правило, содержатся в соответствующих инструкциях и приказах ФНС. Код по месту нахождения для разных форм разный, в зависимости от содержания декларации. В статье приведем основные актуальные данные на 2019 года.

Значения указаны в Приказе ФНС от 29.10.2014г. в приложении №3 к порядку заполнения и соответствуют следующим данным.

По месту постановки индивидуального предпринимателя (ИП) в качестве плательщика сборов

Форма сдается там, где учтена компания в качестве крупнейшего налогоплательщика

Форма сдается там, где учтена компания, не отвечающая признакам, указанным в предыдущем пункте (обычные организации)

Правопреемник, не являющийся крупнейшим плательщиком

Правопреемник, как раз относящийся к категории крупнейших

Участник договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

Компании при выполнении договора, соглашения о разделе продукции

Иностранная организация, действующая через свои отделения

Код по месту нахождения учета 214 — наиболее часто используемый в данной форме. Он шифрует информацию, что бланк предоставляется в ИФНС там, где зарегистрирована или находится на контроле конкретная фирма. Причем, ранее использовался код места нахождения учета 400. Сейчас он не применяется, как видно из даты Приказа ФНС, уже с 2015 года. Код по месту учета 400 сейчас не применяется.

Налог на прибыль

Значения приведены в Приложении №1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016г. Приведем основные.

Организация, не отчисляющая значительных сумм в качестве налогов, обычная компания

Как указывается код для ИП «по месту нахождения учета»

Отчетность в ИФНС всегда включает два блока информации: относительно налогоплательщика и налогового органа. Сведения вносятся в виде определенных цифровых кодировок или полностью. В формах есть и строка «по месту нахождения учета». Код для ИП, так же как и для других видов налогоплательщиков, выбирается из списка, являющегося приложением к прядку заполнения конкретной формы.

Применение кодировок, установленных на федеральном уровне в законодательных актах, помогает повысить эффективность сбора данных, упрощает их автоматизацию и передачу между отделениями. В данном случае обозначается цифровой кодировкой адрес ИФНС, куда сдается отчетность.

Как правильно заполнить графу

Индивидуальные предприниматели, так же как и организации, обязаны заполнять декларации по УСН, по сельхозналогу, форму для расчета ЕНВД (при выборе соответствующего налогового режима), бланк 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам и другие бланки. Варианты кодов, для указания адреса предоставления документов для 6-НДФЛ:

  • 120 — в том случае, если предприниматель предоставляет бланки по месту своего жительства;
  • 320 — если документы сдаются по адресу осуществления хоздеятельности.

Варианты применяются в зависимости от конкретного вида отчетности. Очевидно, что наиболее часто используется код 120. Очень подробно обо всех кодах мы напиали в посвященной этому вопросу статье.

Какие значения указывают юридические лица

Здесь наиболее распространенным является код 214. Это цифровое значение означает, что документация сдается по месту нахождения предприятия. Упрощенцы указывают, в соответствии с приказом Минфина от 22.06.2009 г., цифры «210», они также свидетельствуют о предоставлении бланков по месту нахождения.

В декларациях по земельному и транспортному налогу используются специфические кодировки. При наличии обособленных подразделений цифровые значения также меняются.

Где можно посмотреть

Всегда необходимо руководствоваться актуальными нормативными документами по конкретному платежу. Так, при составлении расчета по страховым взносам применяют нормы и разъяснения Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] Цифровые коды нужно искать в Порядке заполнения расчета. Необходимость внесения таких данных в отчет по страховым взносам появилась в 2017 году,

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество приведен в приложении №3 к приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected], когда их администрирование было передано налоговой инспекции.

Что такое код по месту нахождения (учета)

Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).

Читайте так же:  Неуплата страховых взносов изменения в законодательстве

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

  • является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
  • организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
  • отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
  • организация российская или иностранная;
  • подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2017 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

Нормативная база

Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.

НДС — Пр. №ММВ-7-3/[email protected] от 29-10-14.

Вмененка — Пр. №ММВ-7-3/[email protected] от 04-07-14 (ред. от 19-10-16).

Единый с/налог — Пр. №ММВ-7-3/[email protected] от 28-07-14 (ред. от 01-02-16).

Земельный налог — Пр. №ММВ-7-21/[email protected] от 10-05-17.

Налог на имущество — Пр. №ММВ-7-21/[email protected] от 31-03-17.

Транспортный налог — Пр. №ММВ-7-21/[email protected] от 05-12-16.

Налог на доходы, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11/[email protected] от 14-10-15.

Страховые взносы, для РСВ — Пр. №ММВ-7-11/[email protected] от 10-10-16.

Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.

6-НДФЛ: код по месту нахождения

Куда сдается 6-НДФЛ, мы рассказывали в нашей отдельной консультации. Место нахождения (учета) налогового агента в виде кода приводится на Титульном листе формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). О том, что указывать в качестве места нахождения (учета) в Расчете, поясним в нашей консультации.

Читайте так же:  Как проверить декларацию по ндс

Место нахождения (учета): код

Место нахождения (учета), куда предоставляется форма 6-НДФЛ, имеет свой код, предусмотренный Приложением № 2 к Порядку заполнения и представления Расчета (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ):

[3]

Место нахождения (учета) Код
По месту жительства индивидуального предпринимателя 120 По месту жительства адвоката 125 По месту жительства нотариуса 126 По месту учета российской организации 212 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации 220 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя 320 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации 335

Так, к примеру, индивидуальные предприниматели сдают форму 6-НДФЛ по месту своего учета, следовательно, в качестве кода места нахождения (учета) указывают 120. Но если ИП применяет ЕНВД или ПСН, то Расчет в отношении работников, занятых во вмененной или патентной деятельности, такой предприниматель должен представлять по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, код места нахождения (учета) на Титульном листе формы 6-НДФЛ должен быть указан 320.

Код по месту нахождения

Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций > 2. Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО МЕСТУ

По месту учета крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения российской организации

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс

По месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации

По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

Какие коды проставлять в декларации по налогу на имущество за 2016 год: значения

Видео (кликните для воспроизведения).

Проставить верные коды в декларации по налогу на имущество очень важно, поскольку в противном случае вся проделанная бухгалтером работа сойдет на нет и инспекция откажет в приеме отчета. Поэтому рассмотрим детально кодовые показатели декларации по налогу на имущество.

Сразу заметим, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по налогу на имущество за 2016 год нужно вписывать не конкретные суммовые значения (например, остаточная стоимость на конец месяца), а проставлять определенные коды.

По общему правилу все коды декларации по налогу на имущество нужны для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный отчет;
  2. специальные программы могли проверить данную декларацию более оперативно.

Актуальная форма

За 2016-й год все компании – плательщики налога на имущество должны заполнить бланк, принятый приказом налоговой службы России от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895. На нашем сайте этот бланк можно скачать здесь.

Теперь разберемся, какие именно проставлять коды в декларации по налогу на имущество за 2016 год. Обратите внимание, что иногда ФНС пересматривает их состав, поэтому необходимо использовать только актуальные коды.

Полный перечень кодов для декларации по налогу на имущество компаний можно найти в том же приказе ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, который утвердил бланк данного отчета.

Основные коды присутствуют уже на первом листе декларации по налогу на имущество:

Пару слов о коде налогового органа. Его первые две цифры обозначают код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа. Его берут из свидетельства о государственной регистрации. Уточнить данный код можно с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Налоговый период

Код Расшифровка
34 Календарный год
50 Последний налоговый период (при реорганизации и ликвидации предприятия)

На основании п. 3 ст. 386 НК РФ декларацию по налогу на имущество сдают только по итогам налогового периода. А он составляет календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Поэтому практически всегда код периода декларации по налогу на имущество имеет значение – 34.

Перестройка организационной формы

Код Расшифровка
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с присоединением
Ликвидация

Данный код показывает налоговикам, к кому перешло имущество в результате реорганизационных мер. Стало его больше у предприятия либо меньше.

Место подачи

Код Расшифровка
213 По месту учета (крупнейшие плательщики)
214 По месту нахождения предприятия (не крупнейший плательщик)
215 По месту нахождения правопреемника (не крупнейший плательщик)
216 По месту учета правопреемника (крупнейший плательщик)
221 По месту «обособки» с отдельным балансом
245 По месту налогового учета в РФ инофирмы
281 По месту нахождения недвижимости (по которой действует особый порядок расчета и перечисления налога)

Как видно, в большинстве случаев в декларации фигурирует код 214 либо 221.

Порядок подачи

Код Расшифровка
01 На бумаге (почтой)
02 На бумаге (лично)
03 На бумаге и съемном носителе (лично)
04 По ТКС с электронной подписью
05 Другое
08 На бумаге и съемном носителе (почтой)
09 На бумаге со штрих-кодом (лично)
10 На бумаге со штрих-кодом (почтой)

Напомним, что плательщики налога на имущество вольны выбирать способ подачи декларации в налоговую инспекцию.

Тип имущества

Код Расшифровка
1 Объекты единой газовой системы (кроме кода 6)
2 Недвижимость, расположенная в разных регионах РФ либо в России и ее территориальном море (на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне)
3 Все случаи, кроме кодов 1, 2, 4, 5 и 6
4 Имущество отечественной организации за рубежом, с которого уплачен аналогичный иностранный налог
5 Имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, которое создано или приобретено в рамках этого проекта
6 Ж/д пути общего пользования
Магистральные трубопроводы
ЛЭП
Сооружения, без которых эти объекты не могут нормально функционировать
Читайте так же:  Простой по вине работника оплачивается или нет

Очевидно, что в большинстве случаев в декларации по налогу на имущество указывают общий код – 3.

Самое большое количество кодов имеют льготы по налогу на имущество. Правда, почти все из них – узкоспециализированные. Поэтому большинство плательщиков данного налога не имеют права использовать их. Приведем самые реальные.

Особые коды

На первом листе декларации код вида деятельности по ОКВЭД проставляют на основе ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Это сокращенное название Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Уточнить этот код можно с помощью запроса данных ЕГРЮЛ на официальном сайте налоговой службы России – www.nalog.ru.

Что касается кодов ОКТМО, то их берут из ОК 033-2013 – Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Определиться с последним кодом так же поможет специальный ресурс сайта ФНС:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ является нововведением 2016 года в налоговое законодательство, поэтому у многих работодателей возникают вопросы с заполнением расчетной части формы и титульного листа. Сдавать отчет нужно в фискальную службу всем юридическим лицам, а также ИП, которые имеют в своем штате наемных работников. В 2018 году в отечественную практику был введен новый бланк отчета, утвержденный Приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г. Приложением к данному приказу были разработаны Правила заполнения данного документа. Особое внимание работодателям стоит обратить на заполнение титульного листа. Один из часто возникающих вопросов, какой ставить в 6-НДФЛ код по месту нахождения и что он означает? Давайте разберемся в нашей статье.

Что означает код места нахождения?

Код, указываемый как место нахождения – это атрибут организации либо ИП, необходимый для их идентификации. Код указывается:

  • В налоговых документах
  • В платежных поручениях
  • В договорах и иных бухгалтерских документах

Благодаря коду поиск предприятия или ИП в реестре, классификаторе или портале ИФНС становится проще и способствует быстрому нахождению нужного налогоплательщика. Его указание обязательно в любых налоговых документах, код обозначает принадлежность к территориальному муниципальному образованию, состоящих в классификаторе ОКТМО.

Код места нахождения (учета)

Налоговое законодательство от всех предпринимателей требует обязательной регистрации, как по месту нахождения основного офиса, так и по месту нахождения имеющихся у них филиалов, где в эксплуатации имеется недвижимость и автотранспорт. Определить код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ можно, обратившись к Приложению 2 Порядка составления и подачи Расчета:

Назначение регистрации Код
По месту прописки ИП 120
По месту прописки главы КФХ 124
По месту прописки адвоката 125
По месту прописки нотариуса 126
По месту регистрационного учета юридического лица, как крупного предприятия (плательщика налогов) 213
По месту расположения предприятия не крупного налогоплательщика, являющегося резидентом РФ 214
По месту расположения правопреемника. Не относящегося к категории крупных плательщиков налогов 215
По месту постановки на учет правопреемника, относящегося к категории крупных плательщиков налогов 216
По месту расположения филиалов предприятия резидента РФ 220
По месту ведения хозяйственной практики ИП 320
По месту расположения филиала иностранной компании нерезидента РФ 335

Классификатор утвержден Приказом №ММВ-7-11/18. Следуя из предложенного классификатора кодов, ИП направляют отчет в контролирующий орган по месту постоянного проживания (прописки) и ставят код 120. При этом осуществлять свою хозяйственную практику он может по всей территории России. Но, когда индивидуальный предприниматель использует режим ПСН или ЕНДВ, тогда 6-НДФЛ по своим штатным работникам, он направляет по месту регистрационного учета, как плательщик налога в режиме ПСН или ЕНДВ (ст.230 НК РФ). Соответственно на первом листе 6-НДФЛ указывается код не 120, а 320. Контроль правильности ведения налогового учета, а также своевременность оплаты НДФЛ возлагается на фискальную службу по месту ведения деятельности ИП на ПСН или ЕНДВ.

Помимо кода 320 ИП на ЕНДВ могут применять код 214. Это правило применимо к налогоплательщикам, осуществляющим вид деятельности, к которому относятся:

  • автотранспортировка
  • развозная и разносная реализация
  • размещение рекламных слогов на автотранспорте

Следовательно, ИП на ЕНДВ нужно выбор кода места нахождения аргументировать видом своей коммерческой деятельности.

Реквизиты фискальной службы, которая обслуживает тот или иной адрес можно на портале ИФНС. Аналогичным образом, воспользовавшись данной услугой, можно определить код по месту нахождения.

Заполнение кода по месту нахождения учета и ОКТМО в 6 НДФЛ

Отчетность по доходам физических лиц 6 НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты. Бланк состоит из двух страниц: титульный лист и расчет. Первая страница содержит сведения о налогоплательщике: наименование, ИНН, КПП, телефон, идентификационные коды. Заполнение последней информации вызывает множество вопросов. Как правильно заполнить код по месту нахождения учета в 6 НДФЛ, рассмотрим в этой статье.

Этот код различается, в зависимости от того кто является налоговым агентом:

  • российское предприятие;
  • иностранная компания, имеющая представительство в России;
  • индивидуальный предприниматель;
  • адвокат;
  • нотариус.

Он присваивается налоговым агентам для их идентификации и быстрого поиска в реестре ИФНС. Обозначает территориальную принадлежность налогоплательщика к определенному муниципальному образованию. Обязателен для заполнения в любых налоговых документах, также всегда указывается:

  • в платежных поручениях;
  • в бухгалтерских документах;
  • в договорах.

Все муниципальные образования также объединены в единый классификатор – ОКТМО.

Читайте так же:  Счет 69 проводки

Как заполнить поле “по месту нахождения учета” на титульном листе?

По общим правилам налогоплательщики представляют отчет в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Компании, на основании юридического адреса, предприниматели, адвокаты и нотариусы – по прописке. ОКТМО указывается по месту регистрации, а в поле “по месту нахождения учета” проставляются следующие обозначения (в зависимости от категории налогового агента):

  • 120 – ИП, применяющие ОСНО и УСН;
  • 125 – адвокаты;
  • 126 – нотариусы;
  • 212 – российские предприятия;
  • 213 – компании, признанные крупнейшими налогоплательщиками.

Справка! ФНС определил крупнейшие предприятия страны в отдельную категорию. Для того чтобы попасть в нее, финансово-хозяйственные показатели организации должны отвечать ряду условий, установленных приказом ФНС. Одним из них является объем начисленных налогов и сборов в бюджет, он должен превышать 1 млрд. руб.

Такие организации сдают отчетность в налоговый орган по месту своего учета, инспекция должна специализироваться именно на крупнейших налогоплательщиках.

Предприниматели, применяющие патентную систему или вмененный доход, представляют форму 6 НДФЛ не по прописке, а по месту осуществления деятельности. Какой код указывают физические лица в этом случае? ОКТМО отображается по месту ведения предпринимательской деятельности. Также для таких ИП установлен отдельный код места учета – 320.

Особенности заполнения формы для организаций с обособленными подразделениями

Предприятия, имеющие обособленные подразделения сдают несколько форм 6 НДФЛ. По территориальному нахождению самой организации и по месту учета всех ее филиалов. В каждом случае заполняются разные коды ОКТМО. Отчеты направляются в налоговые инспекции в соответствии с указанными ОКТМО.

Однако это относится только к тем компаниям, в которых обособленные подразделения самостоятельно производят выплаты своим сотрудникам. Если все доходы выплачивает головная компания, форма 6 НДФЛ сдается только по ней.

Если работнику выплачивался доход одновременно головной компанией и подразделением, он отражается в обоих отчетах. Денежные средства, выплаченные главным офисом, отражают по месту учета самой организации. Доходы, полученные от подразделения, указываются в отчете по месту размещения филиала.

При сдаче 6 НДФЛ за обособленное подразделение в бланке, в качестве кода по месту нахождения учета, ставится 220. Указываются КПП и ОКТМО обособленного подразделения.

Рассмотрим порядок заполнения титульного листа формы 6 НДФЛ на следующем примере: ООО “Пионер” находится в Москве и имеет обособленное подразделение в Казани. Казанский офис самостоятельно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Предприятие должно предоставить два отчета: в московскую инспекцию по головному офису и в казанскую инспекцию по подразделению. Титульный лист будет выглядеть следующим образом:

  • для обособленного подразделения

Что делать, если код места нахождения по обособленному подразделению указан ошибочно, вместо 220 заполнено 212? В этом случае необходимо сообщить об ошибке налоговому инспектору и сдать скорректированный отчет, в котором необходимо указать верный код. Не все налоговые инспекции требуют уточненный отчет, в отдельных случаях может быть достаточно письма, с пояснениями по ошибке.

Важно! При неверно указании кода 212 по месту нахождения обособленного подразделения, отчет могут записать на головную компанию и выставить штраф за непредставление отчета по подразделению в срок.

Обособленные подразделения иностранных компаний, находящиеся на территории России также сдают отчетность по доходам сотрудников. В расчете 6 НДФЛ в качестве кода по месту нахождения они указывают 335. ОКТМО заполняется в соответствии с территориальным расположением иностранного подразделения.

Предоставление отчетности

Налоговый период – календарный год. Период представления отчетности – каждый квартал.

Данные по первому разделу заполняются с начала года, по налоговой ставке. Если работодатель удерживает подоходные налоги по разным ставкам, заполняются дополнительные листы с разделом 1. Во втором разделе отражаются все доходы и исчисленные с них налоги за текущий квартал. Он не разделяется, в зависимости от размера налоговой ставки. Если выплат было много и они не помещаются на одной странице, заполняется необходимое количество.

Срок сдачи отчетности – последний день месяца, следующего за отчетным. Например, 6 НДФЛ за полугодие необходимо сдать до 31июля.

6 НДФЛ предоставляется в электронной форме через специализированные программы. Днем предоставления считается дата отправки отчета в ИФНС.

Небольшие организации и ИП, у которых работает не более 25 сотрудников, могут сдать расчет 6 НДФЛ на бумажном носителе лично или почтой. Расчет сдается на установленном бланке. Если отчет предоставляет в налоговую по почте, его необходимо отправить ценным письмом с описью вложения. Днем предоставления отчет является дата отправки.

За непредставление отчетности в установленные сроки предусмотрены штрафные санкции – 1 тыс. рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Коды по месту нахождения учета необходимы для быстрой обработки данных по налогоплательщикам налоговым органом. Они присваиваются всем налоговым агентам. Перечень обозначений установлен Приказом ФНС и зависит от того, кто выплачивает доходы работникам: российское предприятие, ИП или обособленное подразделение иностранной компании. Компании, имеющие обособленное подразделение, находящееся в другом регионе страны, сдают два расчета 6 НДФЛ по месту учета головного и регионального офисов.

Код по месту нахождения ИП

Вопрос хороший, вы бы хотя бы указывали на какой системе налогообложения работает ваше ИП. Но вообще определить код по месту учета несложно. Место нахождения (учета), куда предоставляется форма 6-НДФЛ, имеет свой код, предусмотренный Приложением № 2 к Порядку заполнения и представления Расчета (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]). Если представляете отчет по месту жительства индивидуального предпринимателя, то ставите код 120, если по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя – 320.

То есть индивидуальные предприниматели сдают форму 6-НДФЛ по месту своего учета, следовательно, в качестве кода места нахождения (учета) указывают 120. Но если ИП применяет ЕНВД или ПСН, то Расчет в отношении работников, занятых во вмененной или патентной деятельности, такой предприниматель должен представлять по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД или ПСН соответственно (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае вам нужно будет указать код 320.

Читайте так же:  Унифицированная форма т 9

Коды новой декларации УСН: значения

Проставление правильных кодов в декларации по УСН имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку. Поэтому рассмотрим подробнее кодовые показатели декларации по упрощенной налоговой системе.

Зачем нужны

Имейте в виду, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные суммовые сведения, а проставлять определенные коды.

[2]

По общему правилу любой код налоговой декларации УСН служит для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный бланк;
  2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

С отчета за 2016-й год все упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Разберемся, какие именно коды нужно в нем проставлять.

Как было сказано, проставлять правильные коды при заполнении декларации по УСН за 2016 год – очень важно. Собственно, основная их часть присутствует сразу на первом листе:

Что касается кода налогового органа (первые две цифры – код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа), то его берут из свидетельства о государственной регистрации фирмы (ИП). Этот вопрос можно уточнить с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Налоговый период

Код налогового периода в декларации УСН Расшифровка
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при:
• реорганизации;
• ликвидации;
• закрытии ИП своего бизнеса.
95 Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Вдогонку заметим, что на основании ст. 346.23 НК РФ декларацию по УСН сдают только по итогам налогового периода. Он составляет календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). А для отчетных периодов ничего делать не нужно. Поэтому в подавляющем большинстве случаев упрощенцы проставляют в декларации УСН код налогового периода – 34.

Место подачи

Код места подачи Расшифровка
120 По месту жительства ИП
210 По месту нахождения отечественной компании
215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)

Как видно, для упрощенцев – компаний заполнение довольное простое. Просто вписать в декларацию УСН код по месту нахождения – 210. Он же – код декларации УСН по месту нахождения и учета.

На основании места жительства ИП, места нахождения фирмы на УСН указывают и код территории – ОКТМО. О нем еще будет сказано далее.

Перестройка бизнеса

Код вида реорганизации, ликвидации Расшифровка
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение + присоединение
Ликвидация

Как видно, код ликвидации в декларация по УСН имеет значение – 0.

Порядок подачи

Код способа подачи Расшифровка
01 На бумаге (почтой)
02 На бумаге (лично)
03 На бумаге + на съемном носителе (лично)
04 По ТКС с электронной подписью
05 Другое
08 На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09 На бумаге с штрих-кодом (лично)
10 На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Благотворительность, целевые средства

Есть еще ряд специфических кодов. Они расскажут налоговикам о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

Данные коды нужны узкому кругу упрощенцев и не во всех случаях. В основном, некоммерческим организациям. Более того: поступления в свой адрес по линии благотворительности или в рамках целевого назначения упрощенцы показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

При желании, полный состав данных кодов можно найти в 5-м Приложении к приказу налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Код ОКТМО в новой декларации по УСН за 2016 год необходимо проставлять на основе «ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Код вида деятельности по ОКВЭД – на основе «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.

  2. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.

  3. Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.
  4. Левенфельд, Л. Гипнотизм. Руководство к изучению гипноза и внушения (особенно в медицине и юриспруденции) / Л. Левенфельд. — М.: Типография «Саратовского Дневника», 2016. — 438 c.
  5. Адвокатская деятельность и адвокатура в России. Часть 2. Особенная часть, специализация / ред. И.Л. Трунов. — М.: Эксмо, 2016. — 864 c.
Код по месту нахождения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here