Код места учета в декларации по енвд

Важный материал на тему: "Код места учета в декларации по енвд" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Код по месту нахождения

При оформлении налоговых деклараций проставляется такие данные, как показатель по месту нахождения (учета), код указывается, как правило на титульном листе. Узнать это цифровое значение можно из правил заполнения соответствующих форм. Они, как правило, содержатся в соответствующих инструкциях и приказах ФНС. Код по месту нахождения для разных форм разный, в зависимости от содержания декларации. В статье приведем основные актуальные данные на 2019 года.

Значения указаны в Приказе ФНС от 29.10.2014г. в приложении №3 к порядку заполнения и соответствуют следующим данным.

По месту постановки индивидуального предпринимателя (ИП) в качестве плательщика сборов

Форма сдается там, где учтена компания в качестве крупнейшего налогоплательщика

Форма сдается там, где учтена компания, не отвечающая признакам, указанным в предыдущем пункте (обычные организации)

Правопреемник, не являющийся крупнейшим плательщиком

Правопреемник, как раз относящийся к категории крупнейших

Участник договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

Компании при выполнении договора, соглашения о разделе продукции

Иностранная организация, действующая через свои отделения

Код по месту нахождения учета 214 — наиболее часто используемый в данной форме. Он шифрует информацию, что бланк предоставляется в ИФНС там, где зарегистрирована или находится на контроле конкретная фирма. Причем, ранее использовался код места нахождения учета 400. Сейчас он не применяется, как видно из даты Приказа ФНС, уже с 2015 года. Код по месту учета 400 сейчас не применяется.

Налог на прибыль

Значения приведены в Приложении №1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016г. Приведем основные.

Организация, не отчисляющая значительных сумм в качестве налогов, обычная компания

Код места учета в декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Приложение N 2. Коды вида места представления налоговой декларации по месту учета налогоплательщика

КОДЫ ВИДА МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО МЕСТУ УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

По месту осуществления деятельности российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Код места учета в декларации по ЕНВД

Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.

Код места нахождения учета в 6-НДФЛ

Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/.

В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.

6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:

Значение в расчете по страховым взносам

Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/.

Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.

Остальные значения наглядно покажет таблица:

В декларации по ЕНВД

Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/ (ред. от 19.10.2016).

Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.

Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.

Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.

Остальные значения можно посмотреть в таблице.

Код по месту учета (ЕНВД 2019):

В декларации УСН

Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/, содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.

Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.

Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):

В декларации по налогу на прибыль

Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/, включает все нужные числа, которые может содержать декларация. По месту нахождения учета для обычной российской организации это — 214, всего же значений девять. Подробнее покажет таблица:

В декларации по НДС

Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/, содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.

В декларации по единому сельхозналогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/ (ред. от 01.02.2016), включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.

j

В отчетности по земельному налогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/, включает необходимую информацию.

В отчете по налогу на имущество

Данные содержатся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/.

Читайте так же:  Банк вернул комиссию проводки

По транспортному налогу

Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/, включает всего три обозначения:

  • для крупнейших налогоплательщиков;
  • их правопреемников;
  • и по месту нахождения транспорта.

Автоматизация бизнес процессов

Управленческий, Финансовый учет

Коды места предоставления налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности в налоговый орган

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство

По месту осуществления деятельности российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

По месту осуществления деятельности иностранной организации через иную организацию

По месту осуществления деятельности иностранной организации через физическое лицо

Код вида деятельности по ЕНВД в 2019

Организации и предприниматели, решившие перейти на уплату ЕНВД или желающие отказаться от применения данного спецрежима, должны направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Одним из обязательных реквизитов таких заявлений является код вида предпринимательской деятельности ЕНВД. Как правильно заполнить этот реквизит расскажем в данной консультации.

ЕНВД: код вида предпринимательской деятельности

Код предпринимательской деятельности для ЕНВД-2, ЕНВД-4 (для предпринимателей) и ЕНВД-1, ЕНВД-3 (для организаций) следует указывать в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ).

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] . В Приложении 5 к данному приказу приведены ЕНВД коды по каждому наименованию вида деятельности, определенному в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Код вида деятельности по ЕНВД 2019

В 2019 году при заполнении заявлений о постановке на учет или о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, а также при формировании налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, нужно указывать следующие коды предпринимательской деятельности для ЕНВД (п. 3 ст. 346.29 НК РФ, Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]):

Налоговая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики». Декларация ЕНВД 3 квартал 2019 — не исключение.

Сроки сдачи Декларации ЕНВД в 2019 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Однако в 2019 году многие из этих дат попадают на выходные дни — следовательно, сроки переносятся следующим образом:

IV квартал 2018 21 января 2019
I квартал 2019 22 апреля 2019
II квартал 2019 22 июля 2019
III квартал 2019 21 октября 2019

Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019: новая форма

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма декларации. Смысл изменений заключается в том, что в ней появилась форма для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных можно уменьшить сумму налога. Так выглядит новый Раздел 4 обновленной декларации.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, нужно будет включить также в Раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Говоря о форме, нужно также отметить, что документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. А значит, в поиске образца, формулируя запрос как «декларация ЕНВД 2019, бланк скачать бесплатно», excel не используйте — замените на PDF или TIF. И как всегда, форму декларации ЕНВД 2019 (бланк) скачать можно внизу статьи.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Декларация по ЕНВД 3 квартал 2019: куда сдавать

Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

[2]

Согласно разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в Постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2019: образец заполнения

В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП, а также для его личной подписи и даты составления отчета.

Читайте так же:  Статьи

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета нужно учитывать следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел нужно заполнять по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. Согласно п. 5.1 Порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

[1]

Обратите внимание, что все коды, которые нужно проставлять в декларации, можно найти в приложениях к Порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, нужно сложить полученные показатели за все три месяца, а затем умножить эту сумму на налоговую ставку 15 %. Результат показывают в строке 110.

В форму декларации по ЕНВД во 2 раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15 %, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3 декларации ЕНВД

В третьем разделе сначала нужно указать признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, могут уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог только до 50 %. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.
Видео (кликните для воспроизведения).

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 Раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4 декларации ЕНВД

Это новой раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Коды места представления декларации

Код места учета указывается на титульном листе налоговой декларации по ЕНВД.

В первую очередь налоговики обращают внимание на то, чтобы декларация предоставлялась в налоговый орган по месту постановки на учет фирмы или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310 По месту осуществления деятельности российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Следует обратить внимание, что если налогоплательщик осуществляет деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории, подведомственной налоговому органу, где он состоит на учете по месту своего нахождения, то он должен указывать на титульном листе декларации в поле «по месту учета (код)» значение:

  • 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.
Читайте так же:  Оплата за совмещение обязанностей временно отсутствующего работника

Если же плательщик осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, то в поле «по месту учета (код)» указывается значение:

  • 310 – по месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 – по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.

Коды места представления декларации

Код места учета указывается на титульном листе налоговой декларации по ЕНВД.

В первую очередь налоговики обращают внимание на то, чтобы декларация предоставлялась в налоговый орган по месту постановки на учет фирмы или ИП в качестве плательщика ЕНВД.

[3]

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245 По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310 По месту осуществления деятельности российской организации
320 По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Следует обратить внимание, что если налогоплательщик осуществляет деятельность, подпадающую под ЕНВД, на территории, подведомственной налоговому органу, где он состоит на учете по месту своего нахождения, то он должен указывать на титульном листе декларации в поле «по месту учета (код)» значение:

  • 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Если же плательщик осуществляет деятельность, в отношении которой применяется ЕНВД, не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, то в поле «по месту учета (код)» указывается значение:

  • 310 – по месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 – по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.

Код места учета в декларации по ЕНВД

В декларации заполняйте титульный лист и все разделы. Начните с разд. 2. Если у вас несколько видов деятельности или вы работаете по адресам с разными ОКТМО — разд. 2 заполняйте на каждый из них п. 5.1 Порядка заполнения декларации .

Код вида деятельности (строка 010) возьмите из Приложения N 5.

Код ОКТМО (строка 030) можно найти на сайте ФНС.

Графу 3 строк 070 — 090 заполняйте, только если вы перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале. День постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности.

В разд. 3 посчитайте ЕНВД к уплате, уменьшив на страховые взносы и пособия исчисленный в разд. 2 налог (строка 010).

Раздел 1 заполните в последнюю очередь.

18.01.2019 ООО «Афина» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В январе и феврале — 12 машин, в марте — 13.

Базовая доходность — 6 000 руб. Коэффициент К1 на 2019 г. — 1,915, коэффициент К2 — 1.

В течение 1 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя — 45 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД:

  • за январь — 62 268 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,915 x 1 / 31 дн. x 14 дн.);
  • февраль — 137 880 руб. (6 000 руб. x 12 маш. x 1,915 x 1);
  • март — 149 370 руб. (6 000 руб. x 13 маш. x 1,915 x 1).

Налоговая база за 1 квартал — 349 518 руб. (62 268 руб. + 137 880 руб. + 149 370 руб.). ЕНВД за 1 квартал — 52 428 руб. (349 518 руб. x 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД, — 26 214 руб. (52 428 руб. x 50% Если вы платите ЕНВД по нескольким ОКТМО, заполните несколько блоков строк 010 — 020. Налог к уплате по каждому ОКТМО считайте пропорционально исчисленному налогу.

ЕНВД, исчисленный за 1 квартал, — 152 920 руб., в том числе по первому ОКТМО — 145 638 руб., по второму ОКТМО — 7 282 руб.

Уплачено взносов — 25 000 руб.

Общая сумма ЕНВД к уплате — 127 920 руб. (152 920 руб. — 25 000 руб.).

ЕНВД к уплате по первому ОКТМО — 121 828 руб. (127 920 руб. / 152 920 руб. x 145 638 руб.).

По второму ОКТМО — 6 092 руб. (127 920 руб. / 152 920 руб. x 7 282 руб.).

Код учета по месту нахождения

Что означают эти цифры

Эта комбинация из трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принята отчетность или расчет:

  • от крупнейшего налогоплательщика или обычной организации;
  • от головного предприятия или обособленного подразделения;
  • от иностранной или от российской компании;
  • от ИП или организации;
  • от ИП, физлица, нотариуса или адвоката;
  • и так далее.

Налоговой службе необходимы эти сведения для учета, контроля и сбора информации.

Кому нужно знать это значение

При заполнении деклараций по налогам и страховым расчетам важно верно указать этот реквизит. Поэтому код учета по месту нахождения для ООО — необходимая и важная информация, которую нужно знать.

Код учета по месту нахождения для ИП также важен, поскольку предприниматели сдают отчетность в налоговую службу. Даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, указывают его значение, например, при заполнении расчета по страховым взносам.

Таким образом, знать нужную комбинацию цифр должны:

  • юридические лица любых форм собственности;
  • ИП;
  • физические лица, не являющиеся ИП, в случае предоставления ими отчетности.

Как узнать код нахождения организации или ИП

К каждому приказу об утверждении формы отчета по налогу или взносам прикреплены приложения, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при внесении сведений именно в этот бланк. В этом материале все обозначения местоположения, указанные в приложениях к приказам и актуальные на 2019 год, собраны и представлены в виде таблиц.

Что указывать в декларациях и расчетах

Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.

Код места нахождения учета в 6-НДФЛ

Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.

Читайте так же:  Расходы на рекламу в налоговом учете

6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:

Значение в расчете по страховым взносам

Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.

Остальные значения наглядно покажет таблица:

В декларации по ЕНВД

Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016).

Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.

Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.

Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.

Остальные значения можно посмотреть в таблице.

Код по месту учета (ЕНВД 2019):

В декларации УСН

Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.

Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.

Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):

В декларации по налогу на прибыль

Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], включает все нужные числа, которые может содержать декларация. По месту нахождения учета для обычной российской организации это — 214, всего же значений девять. Подробнее покажет таблица:

В декларации по НДС

Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.

В декларации по единому сельхозналогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 01.02.2016), включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.

j

В отчетности по земельному налогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected], включает необходимую информацию.

В отчете по налогу на имущество

Данные содержатся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

По транспортному налогу

Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected], включает всего три обозначения:

  • для крупнейших налогоплательщиков;
  • их правопреемников;
  • и по месту нахождения транспорта.

Основные обозначения для учета

Подробно изучив все таблицы, можно заметить, что организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками и применяют общую систему налогообложения, во всех отчетностях указывают одни и те же цифры — 214. Отличие есть только для «упрощенцев»: в отчетности по УСН организации вписывают 210. А индивидуальные предприниматели во всех отчетностях, которые сдают, указывают 120. Таким образом, основными используемыми значениями являются:

  • 214 — для компаний;
  • 120 — для ИП.

Налоговики выпустили памятку для «вмененщиков», у которых есть обособленные подразделения

Письмо ФНС России от 05.02.14 № ГД-4-3/1895 по сути представляет собой памятку для тех организаций на ЕНВД, у которых есть обособленные подразделения. В нем налоговики рассмотрели вопросы постановки на учет таких налогоплательщиков, а также порядок заполнения и представления ими налоговых деклараций.

На учет в качестве плательщика ЕНВД встает сама организация

Прежде всего специалисты ФНС России обращают внимание на то, что обособленные подразделения организации не могут состоять на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД. Этот вывод налоговики подтверждают положениями статьи 346.28 Налогового кодекса. В ней сказано, что плательщиками единого налога являются организации, которые осуществляют соответствующую деятельность на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Поэтому именно организация, а не ее обособленные подразделения, должна встать на учет по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.

Какой КПП нужно указывать в декларации

Представление налоговой декларации по ЕНВД как и постановка на налоговый учет, является обязанностью самой организации, а не ее обособленных подразделений. Этот вывод следует из положений пункта 2.5 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД (далее — Порядок)*. В нем оговаривается, что налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Далее налоговики отвечают на вопрос, какие ИНН и КПП указывать в декларации. Рассматриваются две ситуации: организация ведет деятельность по месту своего нахождения или по месту нахождения своих обособленных подразделений. В первом случае в декларации по ЕНВД указываются ИНН организации и КПП по месту ее нахождения. Во втором случае — ИНН организации и КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД.

Заполнение Раздела 2 декларации

Есть свои особенности и при заполнении Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации по ЕНВД. По общему правилу (п. 5.1 Порядка) этот раздел следует заполнять отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности. Если же налогоплательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах, то раздел нужно заполнять отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКТМО).

Здесь снова возможны две ситуации.

Ситуация первая: организация осуществляет деятельность через несколько обособленных подразделений на территории, подведомственной одному налоговому органу, где она состоит на учете по месту своего нахождения. В этом случае организация представляет в данный налоговый орган ежеквартально одну налоговую декларацию по ЕНВД, заполняя Раздел 2 декларации отдельно по каждому виду деятельности и по каждому месту ее осуществления. При этом на титульном листе в поле «по месту учета» следует проставить код «214» (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком), а в 5-6 позиции КПП — код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД). В 5-6 позиции КПП можно ставить и «01» (постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту её нахождения).

Читайте так же:  Заполнение трудовой книжки ип

Ситуация вторая: организация осуществляет деятельность не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами. В этом случае декларация ежеквартально представляется в каждый из таких налоговых органов. А Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому осуществляемому виду деятельности и каждому месту его осуществления (в том числе и через обособленные подразделения). Причем на титульном листе налоговой декларации в поле «по месту учета» должен стоять код «310» (по месту осуществления деятельности российской организации), а в 5-6 позиции КПП код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД).

Коды новой декларации УСН: значения

Проставление правильных кодов в декларации по УСН имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку. Поэтому рассмотрим подробнее кодовые показатели декларации по упрощенной налоговой системе.

Зачем нужны

Имейте в виду, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные суммовые сведения, а проставлять определенные коды.

По общему правилу любой код налоговой декларации УСН служит для упрощения. Чтобы:

  1. не перегружать заполненный бланк;
  2. специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

С отчета за 2016-й год все упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Разберемся, какие именно коды нужно в нем проставлять.

Как было сказано, проставлять правильные коды при заполнении декларации по УСН за 2016 год – очень важно. Собственно, основная их часть присутствует сразу на первом листе:

Что касается кода налогового органа (первые две цифры – код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа), то его берут из свидетельства о государственной регистрации фирмы (ИП). Этот вопрос можно уточнить с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Налоговый период

Код налогового периода в декларации УСН Расшифровка
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при:
• реорганизации;
• ликвидации;
• закрытии ИП своего бизнеса.
95 Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения
96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Вдогонку заметим, что на основании ст. 346.23 НК РФ декларацию по УСН сдают только по итогам налогового периода. Он составляет календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). А для отчетных периодов ничего делать не нужно. Поэтому в подавляющем большинстве случаев упрощенцы проставляют в декларации УСН код налогового периода – 34.

Место подачи

Код места подачи Расшифровка
120 По месту жительства ИП
210 По месту нахождения отечественной компании
215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик)

Как видно, для упрощенцев – компаний заполнение довольное простое. Просто вписать в декларацию УСН код по месту нахождения – 210. Он же – код декларации УСН по месту нахождения и учета.

На основании места жительства ИП, места нахождения фирмы на УСН указывают и код территории – ОКТМО. О нем еще будет сказано далее.

Перестройка бизнеса

Код вида реорганизации, ликвидации Расшифровка
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение + присоединение
Ликвидация

Как видно, код ликвидации в декларация по УСН имеет значение – 0.

Порядок подачи

Код способа подачи Расшифровка
01 На бумаге (почтой)
02 На бумаге (лично)
03 На бумаге + на съемном носителе (лично)
04 По ТКС с электронной подписью
05 Другое
08 На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09 На бумаге с штрих-кодом (лично)
10 На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Благотворительность, целевые средства

Есть еще ряд специфических кодов. Они расскажут налоговикам о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

  • благотворительной деятельности;
  • целевых поступлений;
  • целевого финансирования.

Данные коды нужны узкому кругу упрощенцев и не во всех случаях. В основном, некоммерческим организациям. Более того: поступления в свой адрес по линии благотворительности или в рамках целевого назначения упрощенцы показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

При желании, полный состав данных кодов можно найти в 5-м Приложении к приказу налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Код ОКТМО в новой декларации по УСН за 2016 год необходимо проставлять на основе «ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Код вида деятельности по ОКВЭД – на основе «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Ромашкова И. И. Жилищное право; Питер — Москва, 2009. — 160 c.

  2. Адвокат в уголовном процессе; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2010. — 376 c.

  3. Кудинов, О.А. Обязательства вследствие причинения вреда и неосновательного обогащения: Юридический комментарий / О.А. Кудинов. — М.: Городец, 2015. — 128 c.
  4. Скрынник, А. М. Правоведение / А.М. Скрынник. — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.
  5. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
Код места учета в декларации по енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here