Книга покупок и продаж

Важный материал на тему: "Книга покупок и продаж" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Как оформить книги покупок и продаж

Кто обязан заполнять

Если организация начисляет и уплачивает НДС, то ее прямой обязанностью является ведение книги покупок и продаж. Первая, например, применяется для расчета налоговых вычетов по НДС. При этом необходимо внимательно следить за порядком оформления. Во время камеральных проверок налоговых органов эти документы обязательно предоставляются. В статье вы найдете актуальный образец книги покупок и продаж с 1 января 2019 года.

Учреждения вправе отказаться от ведения такого регистра при условии, что они:

  • освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
  • реализуют товары, работы или услуги только за пределами территории РФ;
  • исполняют только те операции, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ.

Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации (ст. 10 402-ФЗ). Налоговые регистры формально строго регламентированы ПП РФ № 1137 от 26.12.2011.

Изменения 2019 года

Они коснулись книги продаж. С 1 января изменилась ставка НДС, теперь она 20 %, поэтому понадобилось внести коррерктивы в утвержденную форму:

  • в колонках «14» и «17» исправили ставку налога на актуальные 20% — сюда вписывайте данные по сделкам 2019 года;
  • добавили столбцы «14а» и «17а» — в них отображайте информацию по сделкам, которые проводились из расчета ставки НДС 18 %.

В остальном правила заполнения не изменились.

Скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года

Скачать бесплатно бланк книги продаж 2019 года

Правила оформления

Документацию можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде — на усмотрение налогоплательщика (п. 1 Правил ведения книг покупок и продаж, утвержденных ПП РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако в территориальные органы ИФНС требуемые документы направляются только электронно, наравне с декларацией НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если учреждение ведет бумажный документооборот, то по факту окончания квартала, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, экземпляры налоговых регистров необходимо подписать, прошнуровать, пронумеровать каждую страницу и закрепить их «живой» печатью. Подписывает бумажный экземпляр руководитель учреждения либо ответственное лицо, назначенное непосредственно руководителем.

Если документация ведется в электронном формате, процедура оформления значительно упрощается: печатный экземпляр к предоставлению не требуется, а при отправлении в локальный налоговый орган через электронную систему документооборота сформированный пакет подписывается посредством ключа усиленной квалифицированной электронной подписи.

Согласно положениям Приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], данные, отраженные в регистрах, указываются напрямую не только в бухгалтерской, но и в налоговой отчетности — в разделах 8 (покупки) и 9 (продажи) декларации по налогу на добавленную стоимость построчно. Каждая запись за определенный квартал соответствует отдельному разделу в декларации.

Образец заполнения книги покупок 2019

Образец заполнения книги продаж 2019

Нововведения 2018 года

С 01.04.2018 правила составления книги покупок и продаж изменены (Постановление № 98 от 01.02.2018). Ключевые нововведения связаны с системой Tax-free. Теперь компании вправе включать в КП данные по чекам, выписанным иностранцам, для получения компенсации НДС (п. 1 ст. 169.1 НК).

Отметим, что данную информацию о чеке необходимо регистрировать в КП на дату возникновения права на вычет по налогу на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 11 статьи 172 НК РФ.

Как регистрировать данные:

  • в 3 графе указываем номер и дату чека, выписанного по системе Tax-free;
  • в 7 графе проставляем порядковый номер, а также дату фискального чека Tax-free;
  • 13 графа — указываем сведения о проставленной отметке представителя Таможенной службы, сделанной на чеке Tax-free;
  • в 15 графе прописываем стоимость товаров из фискального чека. Указываем стоимость с учетом НДС;
  • в 16 графе проставляем сумму НДС, указанную в чеке Tax-free, и которые подтверждены отметкой таможни.

Напомним, что данные правила обязаны применять только те организации, которые реализовали товары иностранцам по системе «Такс-фри». Остальные налогоплательщики формируют книги покупок и продаж по общим правилам.

Сколько хранить

Срок хранения документов как в бумажном, так и в электронном формате составляет минимум 4 года с даты внесения последней записи.

Как оформить книги покупок и продаж

В формы нередко вносятся изменения — поэтому рассмотрим образец заполнения книги покупок 2019 года.

Важные изменения

С 01.04.2019 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2019. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.

Нововведения скорректировали бланки, действовавшие в предыдущей редакции. Применять новые формы обязательно только со второго квартала 2019 г. (с 01.04.2019). Однако запрета на то, чтобы вести уже новые бланки, нет. Следовательно, если компания начнет использовать обновленную книгу продаж до 1 апреля, это не будет являться ошибкой.

Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.

1. Обновлен бланк книги продаж

Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве. А именно внесены новые графы для отражения сумм НДС по новой ставке 20 %.

Теперь в графе 14 и 17 книги следует устанавливать сведения, исчисленные по новой ставке.

Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога.

Внесены новые графы 14а и 17а — используются для расчетов налога на добавленную стоимость по старым ставкам. В графе 14а следует указывать стоимость продаж, облагаемых по ставке 18 %, без учета НДС. В графе 17а указывается сумма налога, исчисленная по ставке 18 % или 18/118.

Читайте так же:  Расчеты с покупателями и заказчиками

2. Введен новый бланк дополнительного листа к книге продаж

Внесены аналогичные изменения в шапку табличной части документа: изменены наименование и содержание граф 14 и 17. Введены новые графы 14а и 17а, которые должны содержать сведения о 18 % ставке налога.

3. Обозначен новый порядок оформления возврата товаров

Из действующих требований по ведению книги продаж полностью исключили правило о том, что в документе необходимо регистрировать счета-фактуры, оформленные на возврат товара, принятого на учет. Отметим, что ранее данное положение действовало только на уровне рекомендаций налоговиков. Теперь норматив введен на законодательном уровне.

Напомним, что инспекция рекомендовала с 01.01.2019 возврат товара оформлять корректировочными счетами-фактурами. Причем без разницы, принят был товар к учету или нет.

Покупатель должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю теперь не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.

Отметим, что действующий бланк книги покупок не изменен. Сведения о произведенных покупках в части применения вычета по НДС заполняются в регистр «книга покупок» по старым правилам. Дополнительные листы к книге покупок также не изменились.

Образец книги покупок и продаж с 1 января 2019

Книга продаж и покупок ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами по обязательным формам, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, — в электронном или бумажном варианте. В конце отчетного периода бумажный документ надо сшить, пронумеровать его страницы и подписать у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывается с применением усиленной квалифицированной подписи. Кроме того, эти документы сдаются вместе с декларацией по НДС, которая, как известно, сейчас принимается органами ФНС только в электронном виде.

Как заполняется книга продаж в 2019 году

Необходимо в хронологическом порядке зарегистрировать документы, на основании которых начисляется НДС. Это, в первую очередь, счета-фактуры, выставляемые в случаях, когда организация обязана это сделать, согласно положениям Налогового кодекса РФ, а также контрольные ленты кассовой техники и БСО (бланки строгой отчетности). На первом листе налогоплательщик должен указать свое наименование, ИНН и КПП, а также отчетный период. Особенности составления табличной части:

Книга продаж должна быть подписана руководителем организации или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения по столбцам с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы обязательств к уплате.

Пример заполнения книги продаж 2019

Продавец: ООО «Пример».

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000.

Продажа за период с 01.04 по 30.06.2019.

Пример книги

Заполнение книги покупок

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Техническое формирование книги покупок осуществляется схоже с внесением записей в книгу продаж. Заполнение происходит аналогично, только используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: из правил ведения книги покупок был исключен пп. «д» п. 19. В связи с этим в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочные, исправленные), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки». Чтобы пользоваться только актуальным, обновленным бланком, нужно скачать бесплатно бланк книги покупок 2019 года.

Пример заполнения книги покупок 2019

Покупатель: ООО «Пример».

Идентификационный номер и код причины постановки: 7777777777/770000000.

Покупка за период с 01.04 по 30.06.2019.

Образец заполнения

Как исправить ошибки

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов также утверждены Постановлением № 1137, однако они претерпели незначительные изменения в 2019 году.

Ведение книги покупок и книги продаж

Для учета счетов-фактур, выписанных покупателю, налогоплательщики обязаны вести кроме журнала учета выставленных счетов-фактур книгу продаж. В ней регистрируются счета-фактуры, составляемые продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются НДС, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Если налогоплательщик выдает покупателю вместо счета-фактуры приравниваемые к нему документы (ленты контрольно-кассовых машин и бланки строгой отчетности либо суммарные данные документов строгой отчетности), то они регистрируются в книге продаж.

Книга продаж ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС. Если она ведется в электронном виде, то по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Записи в книге продаж делают в момент возникновения у компании обязательств начислить и уплатить сумму НДС в бюджет. На практике может сложиться такая ситуация. Реализация товаров, работ или услуг приходится на последний день налогового периода. А ст. 168 Налогового кодекса РФ дает продавцу право выставить счет-фактуру не сразу, а в течение пяти календарных дней с момента отгрузки продукции (выполнения работ, оказания услуг). Значит, может получиться так, что счет-фактура будет выставлен уже в следующем налоговом периоде. Несмотря на это, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникла обязанность начислить НДС (то есть когда произошла отгрузка), иначе это приведет к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и соответствующим штрафным санкциям.

Читайте так же:  Проводки при лизинге автомобиля у лизингополучателя

Бывают случаи, когда ранее зачтенный «входной» НДС необходимо восстановить. В частности, восстановить налог придется, если компания осуществляет одно из действий, предусмотренных п. 3 ст. 170 НК РФ (передает имущество в уставный капитал другой фирмы, начинает использовать ценности в необлагаемых операциях или получает НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ, переходит на спецрежим).

Каковы бы ни были причины восстановления, восстанавливая налог, необходимо сделать запись в книге продаж. Однако новый счет-фактуру при этом выписывать не нужно. В книге продаж регистрируют «входящий» счет-фактуру, на основании которого НДС ранее был принят к вычету, указав именно ту сумму налога, которая восстанавливается.

Книга покупок и входящие счета-фактуры напрямую связаны с вычетом «входного» НДС. Поэтому, если на предприятии проводится проверка по налогу, эти документы инспекторы изучат в обязательном порядке. И даже небольшое нарушение может повлечь отказ в налоговом вычете.

Ведение книги покупок — обязанность покупателя — плательщика НДС. Типовая форма книги покупок приведена в Приложении 2 к Постановлению Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 , в котором и установлены Правила ее ведения. В ней регистрируют счета-фактуры, полученные от продавцов.

[3]

Запись в книге покупок делается, если одновременно выполнены такие условия:

— товары (работы, услуги) приобретены для операций, облагаемых НДС, или для перепродажи;

— товары (работы, услуги) приняты к учету;

— счет-фактура продавца оформлен в соответствии с требованиями.

Налоговый кодекс предусматривает, что счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, в книге покупок регистрировать нельзя. Это означает, что бухгалтерия должна проверять поступающие счета-фактуры на их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Если ведение книги покупок осуществляется в электронном виде, то по истечении налогового периода (квартала) книга покупок распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Оформить книгу нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Срок хранения книги покупок — пять лет с даты последней записи.

Есть ситуации, когда в книге покупок могут быть зарегистрированы не только счета-фактуры, полученные от поставщиков, но и счета-фактуры, выписанные самой компанией, а также другие документы. Рассмотрим наиболее проблемные из них подробнее:

Если компания ведет строительство для собственных нужд, то она должна платить НДС со стоимости тех работ, которые были выполнены своими силами (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Начислять налог надо по окончании каждого квартала (п. 10 ст. 167 НК РФ). При этом компания сама должна выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж. Этот же счет-фактуру надо будет зарегистрировать и в книге покупок, когда появится право на вычет (п. 12 Постановления № 914).

Компания вправе принять к вычету «входной» НДС по командировочным расходам. Об этом прямо говорится в п. 7 ст. 171 НК РФ. В данном случае принять к вычету налог можно на основании бланков строгой отчетности. В книге покупок бланки строгой отчетности регистрируют лишь в том случае, если сумма НДС выделена в них отдельной строкой.

В случае если было обнаружено, что полученный от поставщика счет-фактура зарегистрирован в книге покупок с техническими ошибками (например, неправильно указан номер счета-фактуры и т.п.), при этом сам счет-фактура выставлен без ошибок, налоговая инспекция может отказать фирме в праве на вычет «входного» НДС. Таким образом, технические ошибки при регистрации счета-фактуры не могут служить основанием для отказа в вычете, поскольку это не предусмотрено Кодексом.

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ ПО ГЛАВЕ 4:

1. Назовите требования к регистрам для расчета налога на прибыль.

2. Опишите группы регистров для расчета налога на прибыль.

3. В каких случаях счет-фактуры не составляются?

4. Опишите ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

5. Опишите ведение книги покупок и книги продаж.

ГЛАВА 5. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8669 —

| 7107 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

[1]

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Об ответственности за неведение книг покупок и продаж

Видео (кликните для воспроизведения).

М. З.: Действительно, с 3 сентября этого года под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие или неправильное заполнение регистров не только бухгалтерского, но и налогового учета. Осталось разобраться, являются ли книга покупок и книга продаж налоговыми регистрами.

Толковый словарь русского языка Д.Н. Ушакова определяет регистр как список чего-нибудь, реестр, указатель или книгу для записей. Получается, что книги покупок и продаж — регистры. Ведь в них регистрируются счета-фактуры, выставленные или полученные плательщиком НДС. И в обиходе мы их уже давно называем налоговыми регистрами. Суды тоже не раз определяли их именно так. Конечно же, не для целей обновленной статьи 120 НК РФ.

Но коль скоро мы говорим о том, что понимается под регистром для целей налогообложения и, более того, для привлечения к налоговой ответственности, нужно поискать определение этого термина в Налоговом кодексе.

В статье 11 НК РФ определения налоговых регистров нет. Регистры налогового учета упоминаются в пункте 4 статьи 88, но вывести их определение из этой нормы невозможно. В ней лишь сказано, что при представлении пояснений по выявленным налоговой инспекцией ошибкам в декларации налогоплательщик может представить выписки из регистров налогового или бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в декларацию.

Читайте так же:  Бухучет в розничной и оптовой торговле

Налоговые регистры подробно расписаны в 25-й главе Кодекса. Регистры налогового учета для целей исчисления налога на прибыль — это сводные формы систематизации данных налогового учета, сгруппированных в соответствии с требованиями 25-й главы. В свою очередь, налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Кодексом.

Но это определение написано для целей налогообложения прибыли. В 21-й же главе Налогового кодекса нет ни слова о регистрах налогового учета для целей исчисления НДС. А правила, установленные для одного налога, мы не можем применять к другому без непосредственного разрешения законодателя.

Вопрос. Но тем не менее в главе об НДС сказано, что мы должны вести книги покупок и продаж.

М. З.: Не спорю. Но налоговыми регистрами закон их не называет. Формы и порядок ведения книг установлены 914-м Постановлением Правительства РФ. Но и в нем не говорится о том, что книги — это налоговые регистры.

Более того, Минфин в Порядке заполнения налоговой декларации пишет, что декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров налогового учета налогоплательщика. Забавно, но можно сказать, что сам Минфин видит отличия между этими книгами и регистрами налогового учета.

И уже то, что мы так долго рассуждаем о том, являются ли книги покупок и продаж налоговыми регистрами, говорит о недостаточной определенности состава правонарушения в статье 120 НК РФ. Прочитав ее, трудно понять, является ли неправильное заполнение или вообще отсутствие этих книг правонарушением. Отсюда я делаю вывод — оштрафовать за нарушение порядка ведения книг покупок и продаж, за их отсутствие нельзя и сейчас. Ведь ни в одном нормативном акте они не называются регистрами налогового учета. Это один из тех редких случаев, когда работает принцип «неясность налогового законодательства толкуется в пользу налогоплательщика».

Хотя нет никаких сомнений, что налоговые органы будут штрафовать налогоплательщиков за эти нарушения. Поэтому, конечно, книги лучше вести, и вести правильно. К тому же в большинстве организаций ведение этих книг автоматизировано, да и их наличие значительно облегчает расчет налога и заполнение декларации.

Вопрос. Скажите, а нашу организацию могут оштрафовать за отсутствие этих книг за 2009 год?

М. З.: Даже если допустить, что это является налоговым правонарушением, штрафа не будет. Ведь нельзя привлекать к ответственности за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением.

Впервые опубликовано в издании «Главная книга. Конференц-зал» 2010, N 10

Изменились форма и порядок заполнения книги покупок и продаж

Что случилось?

Правительство РФ приняло постановление от 01.02.2018 N 98, которым внесло поправки в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 , которым утверждены действующие книги покупок и продаж по НДС, а также правила их заполнения. Чиновники учли новые положения Налогового кодекса, в частности, введенную в России с 1 января 2018 года систему «tax free», то есть возврата сумм НДС иностранцам, вывозящим приобретенные в РФ товары за пределы ЕАЭС. Изменения в документах вступают в силу с 1 апреля 2018 года.

Что изменилось в книгах покупок и продаж?

Теперь налогоплательщики должны регистрировать в книге покупок также документы (чеки), предназначенные для компенсации суммы НДС и оформленные продавцами физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ . Такую регистрацию необходимо делать по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 НК РФ . Это касается только тех организаций-налогоплательщиков, которые участвуют в системе возврата НДС. При этом в графе 13 книги покупок такие налогоплательщики должны указывать сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз приобретенных иностранцами товаров за пределы ЕАЭС.

В книге продаж также теперь необходимо регистрировать в числе прочего документы (чеки), предназначенные для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ, а также ставить отметку таможенного органа о вывозе.

Если в книгу продаж после окончания текущего налогового периода необходимо внести изменения, то с 1 апреля 2018 года регистрацию чека для компенсации суммы НДС следует осуществлять в дополнительном листе книги продаж. Такой дополнительный лист налогоплательщик должен завести за налоговый период, в котором был ошибочно зарегистрирован (либо, наоборот, не зарегистрирован) документ (чек) для компенсации НДС. Кроме того, чиновники скорректировали порядок заполнения некоторых граф в книгах покупки и продаж.

ВЕДЕНИЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И ПРОДАЖ

Налог на добавленную стоимость сопровождает большинство сделок по приобретению и продаже активов организации и имеет многочисленные нюансы исчисления. Законодательство предусматривает обязательное выделение сумм НДС в первичных документах (платежных поручениях, кассовых ордерах, накладных, счетах и т.д.), а также применение специальных инструментов налогового учета: счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Документ подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Применительно к счетам-фактурам под товаром понимаются не только продукция собственного производства и товары для перепродажи, но и другие активы, выбытие которых отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Это могут быть основные средства, НМА, материалы, оборудование и т.д.

Счет-фактура составляется поставщиком также по мере поступления различных денежных стедств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров в случаях:

авансовых платежей (предоплат) поступивших в счет предстоящих поставок товаров;

Читайте так же:  Маркировка постельного белья

оплаты штрафов, пеней и неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров и т.д.

Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж поставщика и не подлежат предъявлению покупателю.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 для выписки счетов-фактур предназначен документ Счет-фактура выданный. Ввести его можно только на основании проведенного документа реализации. В экранной форме счета-фактуры не предусмотрено табличной части для ввода сведений, необходимых для печатной формы. Поэтому необходимые данные содержатся в документах-основаниях. В них имеется поле-ссылка Ввести счет-фактуру, при щелчке на котором открывается форма счета-фактуры.

Счета-фактуры на аванс выписываются при получении от покупателей платежей в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг. В этом случае основанием для счета-фактуры являются документы, которыми зарегистрирован платеж: Платежное поручение входящее, ПКО. Счета-фактуры на аванс и для выдачи покупателям нумеруются независимо. У первых номер начинается с буквы «А».

В программе для регистрации счетов-фактур на аванс предусмотрена обработка Регистрация счетов-фактур на аванс. Ее можно выполнять за определенный период (например, месяц). Обработка вызывается командой Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Регистрация счетов-фактур на аванс. В экранной форме указывается период, для заполнения табличной части предназначена кнопка Заполнить. Для окончания обработки нужно нажать кнопку Выполнить. При проведении документов, указанных в табличной части, формируются записи в бухгалтерском учете и в регистрах накопления НДС начисленный и НДС с авансов.

Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж. В программе книга продаж представляет собой отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС продажи без дополнительной обработки.

Записи в регистр НДС продажи вносятся документами:

Формирование записей книги продаж (основной рабочий документ);

Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

Корректировка записей регистров накопления (используется для ручной корректировки записей в регистре).

Экранная форма документа Формирование книги продаж содержит четыре закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить. При проведении документа формируются записи в соответствующих регистрах накопления.

Чтобы распечатать книгу продаж нужно в меню выбрать команду Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Книга продаж. В форме отчета указать период, за который формируется книга продаж, нажать кнопку Сформировать.

Получаемые от поставщиков счета-фактуры регистрируются в программе с помощью документа Счет-фактура полученный. Этот документ может быть внесен только на основании другого документа (Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов). Данные для печатной формы документа должны быть заполнены в документе-основании.

Полученные от поставщиков счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В программе книга покупок представляет собой отчет, который формируется по записям регистра НДС покупки.

Записи в регистр НДС покупки вносятся документами:

Формирование книги покупок (основной рабочий документ);

Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

Восстановление НДС (для восстановления сумм, принятых ранее к зачету в случаях, предусмотренных законодательством);

Корректировка записей регистров накопления (для ручной корректировки записей в регистрах).

Экранная форма документа Формирование записей книги покупок включает в себя две закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить.

Чтобы распечатать книгу покупок нужно в меню выбрать команду Основная деятельность ® Ведение книги продаж ® Книга покупок. В форме отчета указать период, за который формируется книга покупок, нажать кнопку Сформировать.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9648 —

| 7592 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Книга покупок и продаж — как правильно оформить?

Книга покупок и продаже является обязательной документацией на предприятии. В ней осуществляется учет сформированных и выставленных счет-фактур, свидетельствующих о выполненных сделках и расчетах. При проведении проверки налоговыми органами, книга обязательна к предоставлению. Существует установленная форма заполнения в соответствии с принятым постановлением федерального правительства 1137 от 18.09.2014.

Книга продаж и покупок – бланки

Ведение учета продаж и покупок оформляется согласно принятыми формами №4 и №5 в соответствии с принятым законом 1137. Для сокращения ошибок, рекомендуется принять к ознакомлению составленные примеры, где подробно указано, каким образом должны заполняться бланки книги продаж и покупок.

При формировании бухгалтерской отчетности учитывается нововведение об оформлении дополнительных листов в соответствии с законом 735. При необходимости внести изменения в книгу покупок и продаж до срока наступления отчета в налоговой службе, формируется нулевая счет-фактура с указанием отрицательных показателей и документ с указанием положительных показателей.

В сложившейся ситуации дополнительные листы в книге покупок являются обязательным условия для формирования правильной отчетности. В листе указываются неверные данные, подлежащие аннулированию и последующие корректировки.

Когда вести книгу покупок?

Согласно принятому постановлению 1137 от 26.12.2011, книга покупок формируется для ведения учетности налоговых расчетов по НДС. Поэтому оформляется отчетность для тех, кто является плательщиком НДС. Согласно законодательству РФ, в перечень обязанных оплачивать НДС входят юридические организации и ИП. В индивидуальных случаях НДС оплачивают физические лица, если провозят через таможню.

[2]

Существует две категории, обязанные оплачивать НДС – налог:

  • Юридические лица и иностранные представители торговых компаний, в том числе ИП.
  • Граждане, являющиеся физическим лицом, провозящие через таможенную границу товары, подлежащие налогообложению.

Согласно последним статистическим данным, вторая категория оплачивает суммы больше, чем юридические лица, поскольку юридические компании оплачивают налог НДС в связи с хозяйственными нуждами и производства.

Когда вести книгу продаж?

В книге продаж фиксируются расчеты оплаты НДС налога. Вся информация, относящаяся к исчислению налогообложения, фиксируется в книге. Ведение книги согласно действующему законодательству не обязательно при следующих условиях:

Читайте так же:  Приказ о премии по итогам года образец

  • Имеют законное освобождение от оплаты НДС.
  • Юридические лица, занимающиеся проведением торговых и иных операций, не подлежащих оплате НДС налога.
  • Реализация товаров осуществляется за границей.

Обязательное оформление книги продаж трактуется в следующих случаях:

  • Для организаций, обязанный оплачивать НДС и плательщиков, имеющих законные основания на освобождение от оплаты. Во втором случае книга продаж необходима для предоставления в налоговый орган информации об освобождении.
  • Налоговые агенты, освобожденные от оплаты НДС.

Что такое книга жалоб и предложений, как ее оформить? Читайте в нашем материале.

Тут вы узнаете, что такое кассовая книга и как ее правильно вести? Об этом более подробно в нашей статье.

Можно ли вести кассовую книгу в электронном виде? Об этом вы узнаете тут.

Оформление книги покупок и книги продаж

Согласно принятой форме по закону 1137 от 26.12.2011, книга покупок и продаже ведется на бумажном или электронном носителе. Форма выбирается на усмотрение налогоплательщика. После окончания квартала после двадцатого числа, книги покупок и продаж, оформленные на бумаге, должны:

  • Иметь подпись руководителя организации юридического лица или ответственным лицом, имеющим нотариально заверенное право подписи документации. Те же условия сохраняются для индивидуальных предпринимателей.
  • Документ прошнуровать.
  • Вручную проставляются страницы.

Полученный документ подтверждается синей печатью организаций или ИП. Говоря об электронном варианте, система проще. Документ не нуждается в проведении вышеперечисленных манипуляций. Каждая организация обязана проставить усиленную электронную подпись с цифровой защитой. Налоговая документация хранится в течение четырех лет с момента подписания.

Рекомендуется обратить внимание на нововведения при оформлении дополнительных листов. При корректировке и добавлении новых данных в книгу покупок, согласно действующему законодательству применяется новая форма отчетности. Производятся следующие манипуляции:

  1. В «Итого» переносятся конечные данные: из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае не оформления дополнительных листов. Из шестнадцатой графы за прошлый налоговый отчетный период, где зарегистрирована ошибка в счет-фактуре или в случае оформления дополнительных листов
  2. При выявлении ошибок до 16-ой строки, следующая запись идет с отрицательным показателем. В случае аннулирования документа, с восьмой по тринадцатую графы остаются пустыми.
  3. В шестнадцатом пункте должны быть подведены конечные расчеты и отображены в графе «Итого».

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Согласно изменениям, произошедшим в 2015 году, информация, внесенная в книгу продаж и покупок, служит не только источником формирования налоговой декларации, но и должна быть в нее включена. В восьмом пункте отображаются данные из книги покупок, а в девятом – книги продаж. В качестве доказательства правильных расчетов и соответствия информации, документ прилагается вместе с декларацией.

Для успешного прохождения камерального контроля рекомендуется тщательно проверять информацию из книг покупок и продаж, соответствие именуемых кодов и соответствующих операций. 01.07.2016 были сделаны поправки, согласно новому принятому закону № ММВ-7-3/136. Поэтому проверка кодов и обозначений в финансовой отчетности обязательна.

Регистрировать счет-фактуры, относящиеся к книге продаж и покупок обязательно соответствующей хронологии. Важно учитывать период, в котором происходит возмещение налога добавленной стоимости. В случае оплаты НДС за провоз через таможенный коридор товаров, налог оплачивается контролируемому органу – таможне. Счет-фактура не подлежит регистрации в случае безвозмездной передачи продукции, процесс передачи товаров осуществляется от комитентов, при проведении бумажно-валютных операций на фондовой бирже.

В документации отображаются следующие данные:

  • Предъявляемая поставщиком расчетная документация, в которой отображены все показатели по ставке НДС. Учетные сведения об отгрузке имеющегося товара.
  • Документация, подтверждающая оплату НДС при отгрузке надлежащего товара. В обязательном порядке указываются юридические реквизиты в процессе возникновения вычетов по НДС.

Возможные трудности

Первой трудностью является формирование и регистрация входящих в книгу покупок и продаж счетов-фактур. Говоря о бумажном носителе, проставляется дата выставления счета, а в электронном варианте дата формирования документа. Во втором виде предоставления отчетности допускается наличие разных дат. При использовании бумажного носителя все даты должны совпадать.

Электронный формат подачи документов для налоговой отчетности является новинкой для многих организаций, поскольку ранее был принят исключительно бумажный вариант. Не разобравшись с системой до конца, многие сотрудники допускают большое количество ошибок. Ошибки в составлении книги покупок – самая распространенная среди юридических организаций. Рекомендуется придерживаться установленной формы, прописанной в законе 1137, являющейся единственно правильным образцом для заполнения отчетной бухгалтерской документации.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 350-84-13 доб 680
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Стоит понимать истинную цель ведения подобной учетности – это возврат налога по вычету НДС. В таком случае, компании, не претендующие на возмещение, зачастую не подают книгу покупок и продаж, нарушая действующий закон.

Источники


  1. Асланов, Р.М. и др. Уголовное право. Особенная часть; СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2011. — 236 c.

  2. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

  3. Марченко, М. Н. Проблемы теории государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2012. — 766 c.
  4. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
  5. Подгорная, Л. И. Deutsche Geschichte in Biografien: Wissenschaft und Kultur / История Германии в биографиях. Наука и культура / Л.И. Подгорная. — М.: Каро, 2015. — 272 c.
Книга покупок и продаж
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here