Книга покупок и продаж при усн

Важный материал на тему: "Книга покупок и продаж при усн" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1

#1 10.02.2009 10:39:47

книга учета покупок ип продаж

подскажите пожалуйста, эту книгу нужно вести обязательно на усн, я хотела ее распечатать с прогы 1с8 но не нашла там, сделала вывод что она не нужна, но со мной не соглашается подруга бух.

#2 10.02.2009 11:39:45

Re: книга учета покупок ип продаж

На УСНО надо обязательно вести Книгу учета доходов и расходов.
А Книга покупок и Книга продаж обязательны на ОСНО для НДС.
Если не найдете в программе, скачайте форму в Excel, или купите бланк в типографии

#3 11.02.2009 09:33:39

Re: книга учета покупок ип продаж

маленькое уточнение: книга учета доходов и расходов ведется, а вот книга учета покупок и продаж нет, мы на усн и занимаемся перепродажей оборудования.

#4 11.02.2009 13:47:59

Re: книга учета покупок ип продаж

Книга покупок и книга продаж оформляются, если есть НДС. У вас УСН, значит их не надо.
Просто вы путаете понятия.
А с 1С 1.8 можно все распечатаь. У вас нет НДС — следовательно программа не формирует документы, связанные с НДС

#5 12.02.2009 09:56:54

Re: книга учета покупок ип продаж

у нас есть ндс мы везем оборудование через таможню.

#6 12.02.2009 11:40:20

Re: книга учета покупок ип продаж

Это не тот НДС. таможенный НДС Вы просто ставите себе в расходы. А вам говорят про НДС на ОСНО! С формированием соответствующих налоговых регистров.

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2008, N 10

Вопрос: Компания применяет УСН, объект налогообложения — доходы минус расходы. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации ею оплачены необходимые таможенные платежи и сборы. Когда фирма может учесть в расходах таможенные платежи? Когда следует учесть в расходах оплаченный на таможне НДС: по факту оплаты или по мере реализации товара? Как это согласуется с Письмом Минфина России от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140?

Ю.Кольцов
ООО «ЮВК Аудит»
Подписано в печать
05.03.2008

[1]

Книга покупок и продаж при УСН

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ООО (УСН) занимается оказанием типографских услуг. Деятельность ООО не является посреднической.
Обязано ли ООО вести книги покупок и продаж (в том числе в 2015 году)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ООО не обязано вести книги покупок и продаж, в том числе в 2015 году.

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Расходы в виде предъявленного (входящего) НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) при УСН;
— Энциклопедия решений. Учет расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Книга учета доходов и расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Отчетность — 2017. Организации, применяющие УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

6 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Книга покупок и продаж при УСН

kniga_pokupok_i_prodazh_pri_usn.jpg

Похожие публикации

«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.

УСН: когда надо вести учет НДС

Плательщикам УСН придется уплачивать НДС в следующих случаях:

при ввозе товаров из-за рубежа на территорию РФ;

если «упрощенец» – налоговый агент по НДС (ст. 161 НК РФ);

если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры, выделяя НДС, при реализации продукции (оказании услуг, выполнении работ);

если они заключают сделки при доверительном управлении имуществом, в рамках концессионного соглашения, по договору простого или инвестиционного товарищества (ст.174.1 НК РФ).

Так как с 01.01.2019 налог повышается с 18% до 20%, налогоплательщикам для работы понадобится обновленная форма книги продаж, учитывающая вступающие в силу изменения и позволяющая правильно отразить операции по старым и новым ставкам.

Отгрузка с НДС на «упрощенке»

Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. Но иногда компании-«упрощенцы» выдают счета-фактуры, выделяя НДС по просьбе контрагента. В этом случае придется налог внести в бюджет (всю выделенную сумму), а для налогового учета использовать книгу продаж. Правило распространяется и на авансовые документы.

Читайте так же:  Депонирование заработной платы

Кстати, при ЕНВД книга продаж тоже заполняется, когда НДС выделен в счете-фактуре, выписанной покупателю.

Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

Учет НДС налоговыми агентами на УСН

Налоговый агент – тот, на кого законодательно возложены обязанности уплаты налога (соответственно, по начислению и удержанию его с плательщика). Книга продаж налогового агента заполняется по данным выписанных счетов-фактур. Компании-плательщики УСН тоже могут становиться агентами по НДС:

Выступая посредниками в сделках с зарубежными контрагентами (не зарегистрированными в ИФНС).

Приобретая товары у иностранных контрагентов (не зарегистрированных в российской ФНС), если место реализации — территория России. Если организация покупает у «иностранца» товары, заказывает услуги или что-либо еще, то именно она должна внести в бюджет сумму налога.

Когда арендуют государственное имущество у госорганов, либо покупают его. На сумму аренды (покупки) организации-агенты самостоятельно начисляют налог и уплачивают его на соответствующие счета казначейства. Обычно в договоре аренды, купли-продажи указывается, что арендатор, покупатель обязан начислить НДС самостоятельно, а сумма в договоре может быть указана как с учетом налога, так и без него.

Реализуя конфискованное имущество либо подлежащее продаже по решению суда, бесхозных ценностей, имущество, полученное государством как наследуемое, кладов.

При покупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных (с 01.01.2019).

Вычисляет налоговую базу по НДС налоговый агент. Книга продаж заполняется с кодом операции 06 (для случаев, указанных в ст. 161 НК РФ).

Посредники-«упрощенцы» и НДС

По агентским договорам (комиссии, поручения) вести учет счетов-фактур при УСН комиссионерам, агентам придется:

если реализован товар/продукция комитентов, принципалов, начисляющих НДС;

куплен товар с НДС для комитентов, принципалов, применяющих ОСН с уплатой НДС.

Продавая товар/продукцию принципала от своего имени, выписанный счет-фактуру агент вносит в часть 1 журнала учета счетов-фактур, и далее сообщает принципалу данные для перевыставления счета-фактуры. Полученный от принципала документ учитывается у агента в части 2 журнала. Таким образом, книга продаж принципала будет содержать полную информацию о прошедшей реализации, а агент будет учитывать операции только в «Журнале полученных и выставленных счетов-фактур».

Требуется перевыставить счет-фактуру продавца и при закупке товара. Она регистрируется агентом в части 2 журнала. Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на принципала, регистрируя ее в части 1 журнала.

Получается, что по агентским договорам «упрощенцы» книги продаж и покупок не ведут, но обязаны заполнять журнал учета счетов-фактур (письмо Минфина РФ от 30.09.2014 № 03-07-14/48815).

НДС в случаях, учтенных статьей 174.1 НК РФ

При доверительном управлении, простом/инвестиционном товариществе, концессии учет НДС ведется в общем порядке, независимо от системы налогообложения, применяемой доверительным управляющим или учредителем, участниками товарищества или концессионерами. Что они делают:

оформляют счета-фактуры с НДС;

заполняют книгу продаж;

принимают к учету полученные счета-фактуры с НДС;

ведут книгу покупок;

подают декларацию в ИФНС.

Необходимо заметить, что законом установлена обязанность вести раздельный учет в разрезе таких договоров (п.3 ст.174.1 НК), иначе в вычете входящего НДС могут отказать.

Книга продаж ИП

Для предпринимателей по НДС действуют такие же правила, что и для организаций, исключений нет. Книга продаж для ИП, применяющего УСН, в общих случаях, не ведется. А обязанности по начислению НДС при ввозе товара в Россию и в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ и сохраняются. Если НДС предъявлен покупателю выставлением счета-фактуры, ведется книга продаж для ИП на УСН, доходы не увеличиваются на сумму налога, и весь НДС перечисляется в бюджет. В расходы же уплаченная сумма налога включаться не должна.

Книги покупок и продаж при УСН: порядок ведения

Книга покупок при УСН — для бухгалтера такой же диссонанс, как, например, для кулинара шарлотка с горчицей. Идентичная ситуация — книга продаж при УСН. Применение упрощенной системы налогообложения освобождает «упрощенца» от всех обязанностей плательщика НДС, включая в том числе формирование книг продаж и покупок. Исключения из этого правила для лиц, не являющихся плательщиками данного налога, содержатся в гл. 21 НК РФ.

Когда нужно платить НДС на УСН

Своеобразие имущественных отношений субъектов предпринимательской деятельности и специфика финансово-коммерческих связей на УСН в некоторых случаях приводят плательщиков единого «упрощенного» налога к необходимости платить НДС в бюджет.

О том, как при упрощенке учитывать НДС, предъявленный контрагентами, смотрите в материале «Как учитывать входной НДС при УСН?».

Операции, приводящие к уплате НДС в бюджет, связаны с такими действиями лица, применяющего УСН, как:

  • ввоз товаров в Россию или на территории под ее юрисдикцией;
  • исполнение функций налогового агента;
  • выставление счетов-фактур с выделением НДС.

Нужны ли книги покупок и продаж «упрощенцу»

Возникновение обязанности по уплате НДС отнюдь не означает, что на лицо одновременно возлагаются функции, установленные законом для налогоплательщиков НДС. В частности, это касается ведения книги продаж и книги покупок.

Возложение на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, дополнительных функций, обусловленных возникновением обязанности по взносу в бюджет НДС, специально оговаривается в НК РФ. К ним, в частности, следует отнести составление налоговой декларации, представление которой в налоговую инспекцию предусмотрено п. 5 ст. 174 НК РФ.

Осуществление некоторых видов деятельности сопряжено с необходимостью составлять и/или получать счета-фактуры. К ним относятся:

  • посредническая деятельность от своего лица в интересах принципала (комитента);
  • транспортно-экспедиторская деятельность;
  • исполнение функций застройщика.

[2]

В этих случаях согласно п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ обязанность по составлению и передаче в налоговый орган журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур не приводит к необходимости ведения других регистров по НДС, например той же книги покупок при УСН.

Читайте так же:  Оформление представительских расходов

Об отсутствии надобности в книге покупок и продаж для комиссионеров, применяющих упрощенную систему налогообложения, высказался и Минфин России в письме от 30.09.2014 № 03-07-14/48815.

В определенных ситуациях налогоплательщики, применяющие УСН (и освобождаемые при этом спецрежиме от уплаты ряда налогов, которым, в частности, является НДС), оказываются обязанными платить налог на добавленную стоимость. Однако это не приводит к возникновению у них обязанности по ведению книг покупок и продаж.

Книга продаж на УСНО

Бухгалтерия предприятия 3.0.51.12
Система налогообложения: упрощённая (доходы минус расходы).
Потребовалось осуществить продажу с выделенным НДС (18%). Сформировал реализацию с НДС, счёт-фактуру с НДС.
Однако, счёт-фактура не попадает в книгу продаж. Документ «Формирование записей книги продаж» выводит окно без табличной части. Толку от него. В отчёте «Книга продаж» за указанный период пусто. Как быть?

Здравствуйте! Вы исполняете п.5 ст.173 гл.21 НК . Посмотрите заполнение декларации НДС за отчетный период. Раздел 1 строка 030 и раздел 12 .
Если там все есть — удачно сдать электронную отчетность!

Счет-фактура при её создании автоматически попадает в книгу продаж ( смотрите движение документа по регистрам учета). А документ «Формирование записей КП» — только для восстановления к уплате в бюджет НДС с авансов поставщикам при принятии его к вычету до момента поставки.
Распечатать книгу продаж можно в «Помощнике по учету НДС» и лучше всего Вам с «Помощника» и начать подготовку к отчету.У дачи !

Striq , раздел 1 строка 030 и раздел 12 декларации НДС прекрасно заполнились автоматически.

А вот в книгу продаж счет-фактура не попала. Движение счета-фактуры имеется только по регистру «Журнал учета счетов-фактур».
«Помощник по учету НДС» в конфигурации отсутствует (видимо, потому что система налогообложения в настройках организации задана как упрощенная).

Всё дело в том, что даже выставляя счета-фактуры с НДС вы не попадаете под понятие «Налогоплательщик» , у которого формируется декларация по данным книг продаж и покупок. Если в регистрах движения будут сведения для заполнения книги продаж -заполнится раздел 9 декларации. А это не Ваш раздел!
Для сдачи отчетности у Вас все ОК! А вот для исполнения п.3. порядка ведения книги продаж — увы. В 1с этого нет. Может быть пока, т.к. пользователей на УСН ,выставляющих фактуры с НДС достаточно -может и будет обработка. А сегодня придется ваять книгу вручную.( мои попытки как-то выкрутиться не увенчались успехом, только изменить учетную политику , провести документы реализации и сч/ф, затем вывести на печать книгу и вернуть учетную политику. Дело хлопотное для 1-2 счёт-фактур)
Помощник можно добавить в Настройках поля навигации по разделу Операции (шестеренка).

Книга покупок и продаж при УСН

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

Надо ли вести какие-нибудь регистры учета при деятельности ИП по системе 6% УСН ?

В общем есть у меня ИП, УСН, 6% от дохода. Говорили мне, что надо вести книгу покупок и продаж, но уже год как я ее не веду. Движения есть, я потихоньку прикупаю компьютеры, софт и мелочовку разную. Получится ли ее заполнить «задним» числом? И нужно ли это вообще? Кстати, есть 1С Предприниматель лицензионный, может в нем это проще сделать?

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Комментарии

Говорили мне, что надо вести книгу покупок и продаж
Не книга покупок и продаж, а книга доходов и расходов.
Движения есть, я потихоньку прикупаю компьютеры, софт и мелочовку разную. Получится ли ее заполнить «задним» числом?

При УСН 6% расходы в книге не указываются, потому что никак не влияют на налогооблагаемую базу. Только доходы там пишут.

Сообщение от Питерская

Не книга покупок и продаж, а книга доходов и расходов.
При УСН 6% расходы в книге не указываются, потому что никак не влияют на налогооблагаемую базу. Только доходы там пишут.

Спасибо за поправку. Тут дело еще вот в чем. Последний квартал 2007 года я был на ОСН, а с 2008 года перешел на УСН. Или это никак не влияет?
Доходы, насколько я понимаю, фиксируются по книге кассира-операциониста? Расчетного счета нет.

Доходы, насколько я понимаю, фиксируются по книге кассира-операциониста?
Ну если Вы принимаете наличку по ККМ, то да. А потом на основании z-отчета делаете запись в книге ДиР
Последний квартал 2007 года я был на ОСН

Сообщение от Питерская

Да, вел деятельность. Вроде бы все платежные документы остались. До перехода на УСН обращался к сторонним фирмам за отчетностью. НДС и т.п.

Эти фирмы должны были сделать Вам книги покупок и продаж по НДС, и книгу доходов-расходов. Если не сделали, то очень плохо. Надо делать.

Сообщение от Питерская

Эти фирмы должны были сделать Вам книги покупок и продаж по НДС, и книгу доходов-расходов. Если не сделали, то очень плохо. Надо делать.

Нет, ничего не сделали, к сожалению. Просто сдали отчетность через интеренет и все. Ну и мне подтверждение отдали. 1С Предприниматель поможет чем-то? МНе просто проще в электронном виде все вести, если это возможно.

Читайте так же:  Документальное оформление инвентаризации

Книга покупок и продаж при УСН

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры, но отдельной строкой сумма НДС не выделяется. В графе «НДС» прописывается «Без НДС». Счета-фактуры выставляются крайне редко. Бывает, что в квартале не выставляется ни одного счета-фактуры.
Необходимо ли вести книгу покупок и продаж и сдавать ее вместе с декларацией по НДС в соответствии с нововведениями, вступившими в силу с 01.01.2015? В каких случаях необходимо вести книгу покупок и продаж, а также сдавать ее и декларацию по НДС? В каких случаях этого делать необязательно?

Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
То обстоятельство, что в рассматриваемой ситуации организация, применяющая УСН, выставляет счета-фактуры без НДС, не приводит у нее к возникновению обязанности по ведению книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и по представлению их в налоговую инспекцию с 01.01.2015. Организация также не обязана представлять в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС с 01.01.2015.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

26 января 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

БП 3.0. Учет НДС при УСН

2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) . для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения

Деятельность на УСН не признается объектом налогообложения по НДС, поэтому о каких вычетов по НДС идёт речь?

P,S, ТО что ты не имеешь право взять к вычету НДС не освобождает тебя от обязанности в определенных случаях платить НДС

Как правильно вести книгу покупок и продаж?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

Перешли на ОСНО с УСН.

Как правильно заполнить книгу покупок и продаж.

Раньше работали по такой схеме:

А сейчас не знаем что делать?

Оплата роли ведь не играет.

На какие документы следует обратить внимание, чтобы найти ответ на вопрос?

var begun_auto_colors = new Array(); var begun_auto_fonts_size = new Array(); begun_auto_pad = 91140963; // идентификатор площадки begun_auto_limit = 3; // число объявлений выводимых на площадке begun_auto_w ; // тип блока begun_utf8 = 1;

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2019 году

Книги продаж и покупок — часть декларации по НДС

Уже довольно давно сведения из книги покупок и книги продаж не просто используются при заполнении декларации по НДС, а прямиком отправляются в ИФНС в составе этого отчета (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], ред. от 28.12.2018). Для этого в декларации выделены специальные разделы:

  • 8 — для показателей книги покупок;
  • 9 — для показателей книги продаж.

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.

Подробнее об оформлении декларации см. в этом материале.

Издержки бумажного способа и возможности электронного

Как правило, даже в небольшой компании НДС-записей за квартал набирается приличное количество. Поэтому ручной перенос показателей из бумажных книг в декларацию неудобен и трудоемок. К тому же он не исключает ошибок.

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы не только у вас, но и у ваших партнеров.

Переход на электронный способ ведения книг покупок и продаж позволяет:

  • Автоматически выгружать сведения из электронных книг покупок и продаж в НДС-декларацию — а это избавляет от ошибок ручного переноса и ограждает от излишнего внимания и претензий налоговиков.

Как выявить ошибки в декларации по НДС перед отправкой в инспекцию, узнайте из материала «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?»

  • Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись. Хранить книги можно без УКЭП (письмо ФНС от 24.01.2019 № ЕД-4-15/1044).
  • Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании — документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).
Читайте так же:  Стоимость «платона» за 1 км

Форматы электронных книг покупок и продаж

Чтобы программные средства налоговиков могли принять от налогоплательщиков информацию из книг покупок и продаж, они должны быть оформлены в xml-формате.

Формат электронных книг покупок и продаж утвержден приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] (ред. от 01.04.2019).

Сервисы по отправке отчетности в налоговые органы позволяют автоматически конвертировать книги покупок и продаж (если они оформлены в других форматах: xls, xlsx или csv) в формат xml для последующей отправки контролерам.

Благодаря применению электронных форматов книг покупок и продаж:

  • сократился объем запрашиваемой у налогоплательщиков документации;
  • уменьшились затраты по формированию бумажного документооборота;
  • повысилась оперативность налогового контроля;
  • улучшились качество и эффективность налогового администрирования;
  • снизились сроки возврата НДС.

Данные из книг покупок и продаж попадают к налоговикам в составе электронной декларации по НДС (разделы 8 и 9). Электронные форматы книг утверждаются налоговиками. В настоящее время действуют форматы, утвержденные приказом ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] в редакции от 01.04.2019.

Как оформляется книга продаж ИП на УСН?

Важный документ для бухгалтерской отчетности — книга продаж, ИП на УСН часто используют ее для регистрации счет-фактур. Обычно ее заполняют при расчетах по НДС. Не каждый предприниматель записывает процесс продажи в книгу, так как существуют случаи, когда бумагу заполнять не стоит.

Общие сведения о заполнении

Индивидуальные субъекты хозяйствования могут использовать в своей деятельности Упрощенную систему налогообложения. Если бизнесмены НДС не уплачивают, счет-фактуру не выставляют, книгу можно не вести. Наличие заполненной и выданной счет-фактуры подтверждает оплату НДС. Так, подводят итоги конечной налоговой суммы, которая предназначена для вычета.

Сюда записывают не только зарегистрированные счет-фактуры, но и данные о прочих документах, оформление которых проводится при продаже различных товарных категорий. В бумаге следует отразить проведение различных работ и услуг. При этом индивидуальные предприниматели используют книгу во всех случаях, когда перед ними появляется ряд обязательств по расчету НДС.

Чтобы освободиться от ведения регистрационного документа, бизнесмен должен получить разрешение, тогда он не будет оплачивать НДС.

Такое разрешение может быть выдано не только в случае использования Упрощенной системы налогообложения, но и при применении Единого налога на вмененный доход.

При этом действовать необходимо на основании Налогового кодекса, ст. 145.

Регистрационные мероприятия

Книга покупок и продаж ИП на УСН предполагает регистрацию всех счет-фактур, если речь идет о продажах. При этом необходимо начислять налог на добавленную стоимость.

Чаще всего в рассматриваемом документе отражаются операции, которые связаны со следующими процессами:

  1. Проведение отгрузки товара.
  2. Предоставление или выполнение определенных работ, входящих в компетенцию индивидуального предпринимателя.
  3. Авансовые мероприятия, сопровождающие сделку ИП и клиента.
  4. Получение денежных средств, сумма которых влияет на увеличение базы.
  5. Возвратные процессы передачи товара со склада.
  6. Реализация процессов, не подлежащих налогообложению.

В документе необходимо регистрировать те счета-фактуры, которые выдают ИП в ходе бизнес-процесса. При этом необходимо, чтобы расчет покупатель производил наличным путем. В контрольных лентах контрольно-кассовых аппаратов производится регистрация всех показаний. В данном случае суммы, которые приведены в счетах-фактурах, не указываются.

Ведение документации

Упрощенная система, используемая индивидуальными предпринимателями, предполагает соблюдение определенных норм. Например, часто необходимо вносить некоторые изменения в совершенные записи или суммы.

Для этого формируют дополнительный лист. В нем регистрируют те счет-фактуры, которые попали под изменение. При этом в дополнительном листе отражают даты, которые должны совпадать с конкретным периодом перерегистрации ранее созданных счет-фактур.

Иногда необходимо восстановить суммы налога на добавленную стоимость. Лицо, выплачивающее налоговые суммы, должно зарегистрировать счет-фактуры, которые принимают для вычета. В данном случае фиксируют суммы, которые нужно восстановить. Для этого в документе нужно указать суммы по налогу на добавленную стоимость. Делать это надо в последнем месяце календарного года, когда проводились хозяйственные операции. Указанная сумма должна совпадать с той, которую нужно уплатить в бюджет.

Все регистрации счет-фактур должны совершаться по хронологии в соответствии с рассматриваемым налоговым периодом. Если ИП от своих клиентов получает авансовые платежи, то их также необходимо отражать в книге регистраций процессов сбыта. В данном случае все суммы должны совпадать с теми значениями, которые выставлены покупателям по сделкам.

Книга продаж позволяет получить данные о проведенных операциях за определенное время. Каждый индивидуальный предприниматель может обратиться в территориальную налоговую службу. В указанном учреждении можно получить ответы на все вопросы по поводу ведения документа.

Ведение книги покупок и книги продаж

vedenie_knigi_pokupok_i_knigi_prodazh.jpg

Похожие публикации

С повышением ставки НДС с 18 до 20%, утвержденной законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 с начала 2019 года, законодатель внес коррективы и в правительственное постановление от 26.12.2011 № 1137, которым регламентируется ведение книг покупок и продаж, необходимых для расчетов по НДС и формирования декларации.

Эти коррективы отражены в постановлении № 15 от 19.01.2019. Касаются они формы книги продаж и дополнительного листа к ней, и официально вводятся в действие с начала 2-го квартала 2019. Однако применение новых ставок НДС осуществляется уже с 1-го квартала, поэтому есть время доработать форму книги продаж в используемых бухгалтерских программах. Узнаем, как правильно заполнять книги продаж и покупок, учитывая произошедшие изменения.

Книги учета покупок и продаж

При составлении НДС-декларации книги покупок и продаж используются для расчета налога за соответствующий период. Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных счетах-фактурах (СФ). Заполняют их в обязательном порядке компании и ИП, являющиеся плательщиками НДС.

Читайте так же:  Заявление в пфр об уточнении платежа

Книга покупок предназначается для расчета налоговых вычетов по НДС.

Бланк книги покупок не претерпел изменений, так как не содержит конкретных размеров налоговой ставки.

Книгу продаж кроме плательщиков НДС вести обязаны:

освобожденные от этих обязанностей субъекты, поскольку книга продаж необходима для подтверждения права на освобождение от налога (пп. 3, 6 ст.145 НК);

[3]

налоговые агенты по НДС, в т.ч. работающие на спецрежимах.

Несколько трансформируется форма книги продаж. С повышением ставки налога в переходном периоде будут действовать две ставки – 18 и 20%, поскольку по отгрузкам, выполненным в 2018 году или при корректировках стоимости отгруженных товаров в 2018г., применяется ставка 18%, а по отгруженным в 2019 году товарам она составляет 20%. В этой связи в форму книги продаж добавлены графы:

14а – стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18%, без налога;

17а – для суммы НДС по расчетной ставке 18% (18/118).

Графы 14 и 17 переименованы:

в графе 14 по-прежнему нужно будет отражать стоимость продаж или стоимостную разницу по корректировочному СФ, но уже по налоговой ставке 20%;

в графе 17, как и ранее, будут указывать сумму НДС по СФ или разницу в сумме налога по корректировочному СФ, но также изменив ставку налога на 20%.

Как будет выглядеть новая форма книги продаж можно увидеть ниже, скачав бланк.

Правила ведения книги покупок, книги продаж

В ведении книги покупок в 2019 году никаких изменений не произошло. С изменением налоговых ставок несколько изменились правила ведения книги продаж и оформления возвратов товаров/услуг. Теперь при возвращении ТМЦ покупателю не нужно выставлять СФ на обратную реализацию и регистрировать в книге продаж. Возврат товара продавец обязан сопровождать корректировочным СФ, причем независимо от того, принял товар к учету покупатель или нет. На основании полученного корректировочного СФ покупатель восстановит ранее принятый к вычету НДС.

Обновленные правила оформления возвращения товара также официально начинают действовать со II квартала 2019, но применять их компании вправе в I квартале и вне зависимости от даты отгрузки товара. К примеру, покупатель, вернувший в 1-м квартале 2019 товар, который был приобретен в 2018 году, может действовать по описанному выше алгоритму, опираясь на соответствующие разъяснения ФНС № СД-4-3/20667 от 23.10.2018 (п. 1.4).

Книги ведутся в «бумажном» или электронном виде. Изменения по ранее внесенным данным отражают в дополнительных листах к книгам.

Заполнение книги покупок и продаж

Книга продаж

Основные требования к заполнению книг продаж и покупок не изменились. По-прежнему в книге продаж указываются все выставленные СФ. Книга заполняется в строгой хронологии событий, в ней указываются сведения:

название компании или ФИО бизнесмена;

налоговый период, за который отслеживаются продажи;

табличная часть, в которую вносят сведения о реализации:

– код вида операции (подробнее о кодах — здесь) – гр. 2;

– № и дата СФ продавца (гр. 3);

– № таможенной декларации, код вида товара (гр. 3а, 3б);

– блок граф о наличии исправительных и корректировочных СФ (гр. 4-6);

– сведения о покупателях, их реквизиты (гр. 7, 8);

– информация о посредниках (гр. 9,10);

– № и дата документа об оплате (гр. 11);

– стоимость продаж с учетом НДС (гр. 13а, 13б);

– стоимость облагаемых продаж (гр. 14 — 16);

– сумма НДС (гр. 17 – 18);

— продажи, освобожденные от НДС (гр. 19).

Важно избегать неточностей при заполнении книги продаж: они могут повлечь искажение базы налога и представление уточненной декларации.

Образец заполнения обновленной версии книги продаж:

kniga_prodazh.jpg

Заполнение книги покупок

Книга покупок в 2019 г. оформляется в соответствии с требованиями постановления № 1137. Как и книга продаж, она заполняется в хронологическом порядке, учитывая все поступившие от продавца СФ. В ней указываются данные:

наименование фирмы или ФИО предпринимателя;

реквизиты (ИНН, КПП);

налоговый период (когда совершены покупки либо произведена частичная оплата будущих поставок);

таблица, где по соответствующим графам фиксируется поступление товаров или услуг по СФ поставщиков:

– код операции (гр. 2);

– дата и № СФ продавца, исправлений в СФ (в т.ч. корректировочных СФ) – гр. 3-6;

– реквизиты платежного документа (гр. 7);

– дата принятия товара на учет (гр. 8);

– наименование поставщика, его реквизиты (гр. 9, 10);

– блок сведений о посредниках (при их наличии) гр. 11, 12;

– № таможенной декларации (гр. 13);

– стоимость покупок (гр. 15);

– сумма НДС (гр. 16).

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример заполнения книги покупок:

Источники


  1. Марченко, М.Н. Теория государства и права / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, Велби; Издание 2-е, 2003. — 637 c.

  2. Карсетская, Е. В. Проверка трудовой инспекции. Практические рекомендации для работадателя / Е.В. Карсетская. — М.: АйСи Групп, 2016. — 168 c.

  3. Малько, А. В. Теория государства и права. В вопросах и ответах / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 1999. — 272 c.
  4. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.
  5. Головистикова, А.; Дмитриев, Ю. Проблемы теории государства и права. Учебник; М.: Эксмо, 2012. — 832 c.
Книга покупок и продаж при усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here