Кбк енвд для ип и юридических лиц

Важный материал на тему: "Кбк енвд для ип и юридических лиц" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

КБК по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)

Код бюджетной классификации — специальный цифровой шифр, указываемый при перечислении сумм в бюджет в целях их правильного распределения по статьям в бюджете. КБК ЕНВД 2019 для юридических лиц такие же, как и КБК ЕНВД в 2019 году для ИП, показатель от организационно-правовой формы налогоплательщика в данном случае не зависит. Значение кода необходимо ставить в платежных документах актуальное, в соответствии с действующими законодательными актами, в противном случае финансовая обязанность не будет считаться исполненной. Исправление установленной ошибки возможно, но потребуется взаимодействие с сотрудниками налоговой инспекции.

Кто платит налог

Система налогообложения ЕНВД является льготным режимом по уплате налогов, предусмотренным законодательством для некоторых категорий налогоплательщиков при соблюдении определенных условий и требований. Эта система, ее еще называют «вмененка», позволяет уплачивать вместо целого ряда налогов только один. Соответственно, сокращаются не только затраты, но и отчетность. «Вмененка» заменяет четыре налога:

  • НДФЛ (но только для ИП);
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.

Есть ограничения по освобождению от сборов, они указаны в ст. 346.26 НК РФ .

Чтобы перейти на этот режим, необходимо встать на спецучет. Кроме того, нужно, чтобы вид деятельности субъекта был включен в список из ст. 346.26 НК РФ, численность штата не превышала 100 человек и соблюдены требования по участию в них других организаций.

Где указывают КБК

Значения кодов указывают в платежном поручении о перечислении сбора в поле 104. Это поле необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетами. Оно расположено внизу бланка слева, ниже графы «Получатель» и над назначением платежа.

Таблица значений

КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году установлены Приказом Минфина № 132н. Его необходимо заполнять при осуществлении расчетов с бюджетом. Значение единое для всех категорий плательщиков: коммерческих и некоммерческих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако при назначении платежа код меняется: КБК «Пени ЕНВД 2019» для юридических лиц установлены иные, чем при совершении основного платежа по налогу (значение также не зависит от организационно-правовой формы субъекта, то есть для ИП установлен тот же показатель).

Таблица. КБК ЕНВД 2019 для ООО, АО, ИП и других организационно-правовых форм налогоплательщика.

Вид платежа Основное обязательство КБК «Пени по ЕНВД» в 2019 году Штрафные санкции
Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110 182 1 05 02010 02 2100 110 182 1 05 02010 02 3000 110

Пример платежки

Посмотрите образец платежки ЕНВД за 1 квартал 2019; КБК указывается в поле 104.

При заполнении бланка необходимо учесть, что значения КБК по ЕНВД установлены единые для всех субъектов РФ, тогда как другие реквизиты зависят от местонахождения плательщика и перечислять оплату нужно в налоговую инспекцию, контролирующую территорию, на которой субъект официально поставлен на учет в качестве плательщика сбора по упрощенному режиму. Только занимающиеся грузоперевозками налогоплательщики перечисляют средства в счет уплаты сбора по месту своей регистрации.

Узнать адрес и реквизиты ИФНС можно на официальном сайте ФНС.

Сроки оплаты

Сроки оплаты установлены в ст. 346.32 НК РФ . Он один для всех отчетных периодов (которыми являются кварталы) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2019 году сроки такие:

  • за I квартал — до 25 апреля;
  • за II квартал — до 25 июля;
  • за III квартал — до 25 октября;
  • за IV квартал — до 25 января 2020 года.

В 2019 году ни одна из дат не приходится на выходной день, следовательно, переносов срока не будет. А вот в 2020 году 25 января выпадает на субботу, а значит, срок оплаты переносится на понедельник, 27 января.

КБК ЕНВД-2019 для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), и которые добровольно перешли на этот спецрежим, должны уплачивать ЕНВД в порядке и сроки, которые предусмотрены в ст. 346.42 НК РФ. О сроках уплаты налога в 2019 году и КБК для перечисления ЕНВД предпринимателями расскажем в нашей консультации.

Сроки уплаты ЕНВД за 2019 год

ЕНВД уплачивается предпринимателями (как и организациями) ежеквартально. Уплатить налог за истекший квартал нужно не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Сказанное означает, что за налоговые периоды 2019 года ЕНВД нужно перечислять в следующие сроки:

Налоговые периоды 2018 года Срок уплаты ЕНВД
1-ый квартал 25.04.2019 2-ой квартал 25.07.2019 3-ий квартал 25.10.2019 4-ый квартал 27.01.2020

ЕНВД уплачивается предпринимателями по месту постановки на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика спецрежима.

ЕНВД (КБК): на какой КБК платить ЕНВД предпринимателям?

При уплате ЕНВД в платежном поручение необходимо указать КБК, соответствующий данному виду налога. При этом КБК по ЕНВД для ИП в 2019 по сравнению с применяемыми в 2018 году не изменились.

При указании КБК в платежном поручении на уплату ЕНВД нужно разграничивать, уплачивается ли собственно налог или же пени или штраф по нему, поскольку 14-17 разряды КБК зависят от типа платежа:

Тип платежа по ЕНВД КБК
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110 Пени 182 1 05 02010 02 2100 110 Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

Если в КБК была допущена ошибка

Если при уплате ЕНВД налогоплательщик допустил ошибку, повторно платить эту же сумму не придется. Ведь даже при ошибке в КБК налог, пени или штраф будут зачислены в бюджетную систему РФ, если в платежке при этом верно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (п. 4 ст. 45 НК РФ). Для уточнения платежа налогоплательщику достаточно направить в инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать, какой КБК считать правильным, и приложить к нему копию первоначально отправленного платежного поручения с ошибкой.

КБК ЕНВД в 2016–2017 годах: пени, штрафы, взыскания

КБК ЕНВД 20162017 необходимы для правильного оформления документов при оплате налогов, пени, штрафов на вмененке. При оформлении платежек корректное указание КБК ЕНВД 20162017 очень важно, поскольку данный код определяет назначение платежа и правильность его зачисления в бюджет.

Что такое ЕНВД и как его рассчитывают

ЕНВД — один из возможных режимов налогообложения. Его часто используют для деятельности, при которой сложно наладить учет в случае большого оборота наличных денег. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен перечень видов такой деятельности. Это, в частности, различные услуги, торговля в розницу, общественное питание и реклама. При этом налог определяют не с фактического дохода, а с устанавливаемой законом доходности.

Читайте так же:  Пенсионный возраст госслужащих

В ст. 346.29 НК РФ приводится базовая доходность по видам деятельности и физические показатели для подсчета налога. Базовую доходность корректируют коэффициентами (К1 и К2). Ставка по уплате налога от суммы вмененного дохода — 15%, но в регионах возможно ее снижение. Переход на ЕНВД совершается добровольно.

Назначение КБК ЕНВД в 2016–2017 годах

Коды бюджетной классификации позволяют отслеживать поступившие в бюджет платежи благодаря их систематизации. В бюджетной классификации доходы и расходы группируются по особым кодам. Это облегчает проведение анализа поступлений, упрощает контроль за денежными потоками. Соблюдение требований бюджетной классификации является обязательным для каждого налогоплательщика, в том числе работающего на ЕНВД.

Для чего необходимо правильно указывать в платежках КБК?

В ходе своей деятельности «вмененщики» должны рассчитывать и уплачивать налоги и взносы. При нарушении сроков платежей они обязаны уплатить пени и штраф. Однако при неправильном указании кода платеж не будет зачислен по назначению. Вот почему следует каждый год проверять актуальность КБК по всем уплачиваемым налогам.

Оплата пени: КБК ЕНВД — 2016–2017

Регистрация «вмененщиков» и последующая сдача отчетности осуществляется в налоговой инспекции по месту деятельности или по месту регистрации налогоплательщика. Отчетность сдается поквартально до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. А единый налог уплачивается в этом же месяце, но позже: до 25-ого числа. За несвоевременную сдачу декларации налагается штраф, за оплату налога позже установленной законом даты начисляются пени.

Изменений в КБК на 2016–2017 годы по пени, уплачиваемым при работе на вмененке, не вносилось. Для ЕНВД КБК по пени остался таким: 182 1 05 02010 02 2000 110.

Рассчитать пени по ЕНВД можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Однако со второй половины 2017 года для юрлиц изменится алгоритм расчета пеней. Подробнее об этом – в материале «Налоговые пени повысили, но не для всех».

КБК ЕНВД для уплаты штрафа в 2016–2017 годах

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации в срок налоговики взыскивают штраф от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Минимальный штраф — 1 000 руб.

Для оплаты денежного взыскания (штрафа) КБК ЕНВД в 20162017 годах не изменился — 182 1 05 02010 02 3000 110.

ЕНВД: все КБК в 2016–2017 годах

В 2016–2017 годах, применяя ЕНВД, нужно использовать следующие КБК:

  • 182 1 05 02010 02 1000 110 — для оплаты ЕНВД;
  • 182 1 05 02010 02 2100 110 — для оплаты пени;
  • 182 1 05 02010 02 2200 110 — для оплаты процентов;
  • 182 1 05 02010 02 3000 110 — для оплаты штрафов.

[2]

КБК пени (ЕНВД)

Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны ежеквартально уплачивать «вмененный» налог. В том случае, если налог уплачен с нарушением сроков, установленных НК РФ, плательщик ЕНВД должен будет уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). О том, на какой КБК нужно перечислять пени по ЕНВД в 2019 году, расскажем в нашей консультации.

Платим ЕНВД без пеней

Чтобы не возникала обязанность по уплате пеней, ЕНВД нужно уплачивать в сроки, установленные ст. 346.32 НК РФ. Делать это нужно ежеквартально. За истекший квартал — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Когда крайняя дата срока уплаты ЕНВД приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплатить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Просрочкой это считаться не будет, а потому и пени не начисляются.

Чтобы избежать пени, ЕНВД за налоговые периоды 2019 года должен быть уплачен в следующие сроки:

Налоговые периоды 2018 года Срок уплаты ЕНВД
1-ый квартал 25.04.2019 2-ой квартал 25.07.2019 3-ий квартал 25.10.2019 4-ый квартал 25.01.2020

Рассчитываем пени по ЕНВД

Пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д

где З – не уплаченная вовремя сумма налога;

С – процентная ставка пени;

Д – количество календарных дней просрочки.

Дни просрочки считаются со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день погашения задолженности по налогу включительно.

Процентная ставка пени в зависимости от типа плательщиков ЕНВД и количества дней просрочки определяется так:

Налогоплательщик ЕНВД Количество календарных дней просрочки
До 30 дней (включительно) Свыше 30 дней
Организация 1/300*R 1/150*R ИП 1/300*R

R – это ставка рефинансирования ЦБР, действующая в соответствующем периоде.

ЕНВД-КБК (пени)

КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году не изменился по сравнению с 2018 годом. Уплачивать пени по «вмененному» налогу нужно по следующему КБК:

182 1 05 02010 02 2100 110

К слову, сам налог по ЕНВД уплачивается на КБК 182 1 05 02010 02 1000 110, а штраф по налогу – на КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

Платежное поручение на уплату ЕНВД в 2019 году: образец

Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД в 2019 году ИП и юридическим лицам? Образец платежки и верными КБК и другими реквизитами приведем в данном материале и доступен для скачивания.

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

Читайте так же:  Социальные выплаты беременным
Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Реквизиты для уплаты ЕНВД 2019

Сумму ЕНВД вносите на реквизиты ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так нужно делать независимо от того, образовано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или его не существует.

В целях уплаты в 2019 году опирайтесь на следующие КБК:

  • единый «вмененный» налог – 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени – 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы – 182 1 05 02010 02 3000 110.

Образец платежного поручения для ИП 2019

В поле 101 “Статус плательщика” надо поставить код “09” (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). При таком статусе обязательно должен быть заполнен ИНН или УИН (поле 22)

Приведем образец платежного поручения по ЕНВД для ИП в 2019 году:

Образец платежного поручения для юридических лиц 2019

Организации, в отличие от ИП, ставят в платежном поручении по ЕНВД статус плательщика “01”, так как компания является налогоплательщиком.

Приведем образец платежного поручения по ЕНВД для организаций в 2019 году:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

КБК для ЕНВД в 2018 году

kbk_envd.jpg

Похожие публикации

При составлении платежного поручения по налоговым платежам в графе 104 требуется указывать специальный 20-тизначный шифр. КБК ЕНВД 2018 для ИП и юридических лиц регламентированы Минфином РФ (Приказ № 65н, датированный 01.07.2013 г.). Назначение кода – систематизация доходных поступлений в бюджет.

КБК для ЕНВД в 2018 году

Каждое число в шифре обладает специфическим информационным признаком. КБК ЕВНД 2018 для юридических лиц идентичен коду для уплаты обязательств частными предпринимателями. Данный платеж относится к сфере администрирования ИФНС, что подтверждается первыми тремя цифрами в коде – «182».

В рамках одного вида налога различают несколько подвидов доходов бюджета:

  • Комбинация чисел 182 1 05 02010 02 1000 110 (КБК расшифровка 2018). Какой налог обозначает этот КБК – его применяют для уплаты основной суммы единого «вмененного» налога, которая перечисляется по данным декларации, а также для уплаты недоимки и перерасчетов.
  • Если срок перечисления денег по налоговым обязательствам был нарушен, начисляется пеня. Уплата пеней осуществляется с указанием отдельного КБК ЕНВД. В 2018 году для ИП и юрлиц он имеет вид – 182 1 05 02010 02 2100 110. Порядок начисления пени регламентирован ст. 75 НК РФ. При оформлении платежки ссылаться можно на акт сверки с ФНС или требование налоговой инспекции.
  • При выявлении налогового правонарушения инспекцией выписывается штраф. Чтобы погасить его, в платежном документе обозначают целевое назначение средств кодом 182 1 05 02010 02 3000 110. Взыскание в форме штрафа в т.ч. может быть назначено за несоблюдение крайних сроков, отведенных для подачи налоговой декларации, или неуплату налога (ст. 119, 122 НК РФ).

На номер КБК ЕНВД 2018 для ООО или индивидуальных предпринимателей не влияет период, за который производится уплата. Одинаковая числовая комбинация будет проставлена в платежке при перечислении средств как за 1 квартал 2018 г., так и за любой другой период. Например, при уплате налога КБК ЕНВД за 2 квартал 2018 г. (а также и за 3 и 4 квартал) должен быть обозначен в платежке шифром 182 1 05 02010 02 1000 110.

Исключение – обязательства, которые возникли за период до 2011 года, по ним действуют другие КБК:

  • 182 1 05 02020 02 1000 110 – «вмененный» налог за периоды до 01.01.2011 г.,
  • 182 1 05 02020 02 2100 110 – пени по ЕНВД до 01.01.2011 г.,
  • 182 1 05 02020 02 3000 110 – штрафы за периоды до 01.01.2011г.

КБК ЕНВД для ИП и юридических лиц в 2019 году

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для компаний и ИП понадобится при перечислении средств в бюджет, погашении штрафов, пеней, долгов, если они возникли. Об особенностях перечисления ЕНВД, кодах в 2019 году стоит знать каждому предпринимателю, ведь неправильно указанный код приведет к тому, что платеж попадет в список невыясненных. Бизнесмену потребуется потратить время, чтобы отправить деньги по назначению без начисленных пеней и наложения санкций.

Что такое КБК ЕНВД для предпринимателей

КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации». Он относится к категории расходов и доходов госбюджета. Двадцатизначная комбинация состоит из цифр. Она предоставляет сведения о виде безналичной операции, его получателе, органе, в который производится оплата налога, администраторе.

Структура КБК

Для бюджета госорганов поступившие платежи относятся к доходам. Структуру КБК для ЕНВД 2019 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей имеет три подразделения:

  • администратор доходной части, где вводится код органа, ФНС – 182, поэтому первые цифры будут именно такими;
  • разновидность бюджетного дохода;
  • подвиды бюджетных поступлений.

Куда платится ЕНВД

Российское законодательство предоставляет предпринимателям право на выбор специального режима налогообложения. Условия такой системы достаточно выгодные, поскольку они предоставляют возможность избежать крупной суммы уплаченных средств в пользу одного обязательного.

Единый налог на вмененный доход представляет собой величину платежа, которую плательщик обязан перечислить в бюджет. Его сумма рассчитывается в зависимости от разновидности предпринимательства и других критериев. Размер дохода бизнесмена или прибыль компании никакой роли не играют. Если предприниматель не получит никакого заработка, то все равно он обязан платить в бюджет налог в полном объеме – в той величине, которая была рассчитана на установленный срок.

Территориальные органы вправе выставлять дополнительные условия, касаемо применения ЕНВД.

КБК для предпринимателей в 2019

С наступлением нового года у фирм и бизнесменов встает вопрос – уплачивать ли ЕНВД по прежним кодам или произошли какие-то изменения. Ответ прост – КБК для уплаты пошлины остался не изменился – 182 1 05 020 10 02 1000 110.

Двадцатизначный номер необходимо указать в платежных поручениях для перечисления единого налога на вмененку за 1 квартал текущего года и в другие налоговые периоды.

Нельзя забывать, что уплата налога должна осуществлять не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Данное положение указано в статье 346.32 НК РФ.

Читайте так же:  Учет материалов в бухгалтерском учете

Как в платежном документе заполнить реквизиты для перечисления ЕНДВ в 2019 год

В бланке платежки каждое поле имеет свой номер, присвоенный только ему. В строке 104 записывают комбинацию для вмененного налога. Она располагается внизу в левом углу. Для юрлиц и бизнесменов действует одинаковый код бюджетной классификации.

Рассмотрен пример – ООО «Аналитика» уплачивает ЕНВД за 2 квартал текущего года. Бухгалтерский работник обязан перечислить деньги за второй период не позднее 25 июля 2019 года. Чтобы избежать пени за неуплату налога в установленный срок, ООО стоит придерживаться этого правила.

Заполнение декларации

Заполнение платежного поручения выглядит следующим образом:

  • в поле 104 указывают КБК, который един для всех плательщиков вмененки – 182 1 05 020 10 02 1000 110;
  • в строке 101 указывают 01;
  • в поле 105 нужно написать ОКТМО;
  • в 106 строчке вводят ТП;
  • в поле 107 указывают КВ.02.2019;
  • строка 106 содержит значение 0;
  • в поле 109 печатают дату подписания декларации по ЕНВД за 2 налоговый период 2019;
  • в строке 21 вводят 5;
  • в поле 22 указывают 0.

Бизнесмены и компании, для которых установлен спецрежим налогообложения, обязаны совершить выплату налога не позднее 25 числа месяца, следующего после завершения налогового периода. Для этого заполняют образец платежного поручения по ЕНВД в 2019 году, а в поле 104 указывают КБК. Если код ввести неправильно, то сумма не поступит в бюджет. Поэтому при заполнении документа сотрудникам рекомендуется проверить достоверность введенной комбинации и другой информации.

Код – важный реквизит в платежке, но не единственный. Для оформления безналичного поручения в декларации указывают десятки сведений в полном соответствии с положениями, утвержденными Банком России. С таблицей КБК ЕНВД на 2019 год можно ознакомиться в интернете.

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте здесь.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2019 году читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

[1]

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%).

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования. Тогда ему нужно оплачивать в фонд 2,9% от МРОТ в месяц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

О том, куда еще могут уплачиваться добровольные страховые взносы, читайте в этой статье.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019 года, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110
Читайте так же:  Учет поступления основных средств

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК ЕНВД для ИП, пени и штрафы на 2018 и 2019 год

В данной статье раскрыты особенности оплаты КБК ЕНВД 2019 для ИП. Указываются сроки и коды бюджетной организации для отправки оплаты.

Единый вмененный налог заменяет стандартные разрозненные платежи и облегчает нагрузку на малый бизнес. Чтобы не допустить ошибку при выплате, необходимо использовать КБК ЕНВД 2019 для ИП — цифровое обозначение бюджетного учреждения.

Куда платить ЕНВД

ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.

Исключения из правила:

  • грузоперевозки;
  • транспортировка пассажиров;
  • реклама, которая размещена на транспортных средствах;
  • развозная торговля;
  • оплаты страховых взносов за работников.

Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.

Когда платить ЕНВД индивидуальным предпринимателям

Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.

Срок уплаты в 2018 году

Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.

Действовали следующие даты:

Четвертый квартал 2017 года

До 25 января 2018 года

Первый квартал 2018 года

До 25 апреля 2018 года

Второй квартал 2018 года

До 25 июля 2018 года

Третий квартал 2018 года

До 25 октября 2018 года

Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.

Срок уплаты в 2019 году

Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.

Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца

Четвертый квартал 2018 года

До 25 января 2019 года

Первый квартал 2019 года

До 25 апреля 2019 года

Второй квартал 2019 года

До 25 июля 2019 года

Третий квартал 2019 года

До 25 октября 2019 года

КБК по ЕНВД для уплаты налогов, пени и штрафов ИП 2018-2019

Код бюджетной организации зависит от целей оплаты. Данные представлены в следующей таблице:

ЕНВД в 2019 году для ИП КБК (код самого налога)

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД

Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.

Содержание акта:

  • дата составления и вид платежа;
  • сведения об ИП, его наименование и ИНН;
  • информация о получателе (указать БИК, ИНН и КПП;
  • сумма оплаты числом и прописью.

Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате. Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.

КБК по ЕНВД для ИП и юридических лиц — таблица

Что такое коды КБК?

Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ от 01.07.2013 № 65н.

Каждая группа разрядов кода указывает на определенный признак. Например, установленный КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110 означает, что это поступающий в ФНС доход, относящийся к группе налогов на совокупный доход, направляемый в бюджет субъекта РФ.

Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:

  • 1000 — основной платеж;
  • 2100 — пени;
  • 3000 — штраф.

Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

Подвид доходов бюджета

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2018 году КБК по ЕНВД для ИП и ООО применяются одни и те же. Они остались такими же, как в 2017 году.

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ Об утверждении Правил указания информации в реквизитах от 12.11.2013 № 107н.

Как уплачивается вмененный налог?

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Код КБК ЕНВД, указываемый в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, —18210502010021000110.

Порядок уплаты пени по ЕНВД

Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).

Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении пени по ЕНВД КБК такой: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2018 году

Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:

  • за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
  • непредоставление или неполное предоставление запрошенных налоговиками документов;
  • несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
  • неуплату или неполную уплату налога;
  • отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.

[3]

При перечислении штрафов, связанных с ЕНВД, в поле 104 указывается код 18210502010023000110.

Видео (кликните для воспроизведения).

Код КБК по ЕНВД в 2018 году зависит от того, на каком основании делается платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается на разрядах с 14-го по 17-й, которые показывают подвид перечисляемого налога. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регламентируются налоговым или административным законодательством РФ.

Источники


  1. Комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (постатейный). — М.: Деловой двор, 2011. — 120 c.

  2. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  3. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
  4. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 304 c.
  5. Горский, Г. Ф. Судебная этика / Г.Ф. Горский, Л.Д. Кокорев, Д.П. Котов. — М.: Издательство Воронежского Университета, 2015. — 272 c.
Кбк енвд для ип и юридических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here