Кассовый чек новые реквизиты

Важный материал на тему: "Кассовый чек новые реквизиты" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Кассовый чек: новые реквизиты

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2019 появились новые реквизиты в кассовом чеке. При покупке товаров подотчетными лицами продавцы не соблюдают обязательные новые реквизиты.
Как следует поступить в данном случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Кассовый чек, выданный подотчетному лицу, является первичным документом, на основании которого организация может учесть расходы, даже если не указаны реквизиты, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Сотрудник организации находится в командировке (служебной поездке), рассчитывается наличными за проживание и приобретает товарно-материальные ценности. В чеке ККМ за проживание и ТМЦ должны быть указаны ИНН и наименование организации? На основании какого документа подотчетного лица происходит идентификация организации как клиента (в настоящее время оформляется приказ о командировке)? Может ли кассовый чек, в котором отсутствуют наименование и ИНН предприятия-покупателя, служить документальным подтверждением признаваемых расходов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2019 г.)
— Памятка «Как проверить документы, подтверждающие факт оплаты подотчетными лицами товаров, работ и услуг».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

1 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

[1]

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Какие реквизиты должны быть в чеках и БСО, принесенных «подотчетником» с 1 июля?

believeinme / Depositphotos.com

С 1 июля 2019 года кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств денег или банковских карт, в дополнение к прежним должны содержать новые реквизиты (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»):

  • наименование покупателя / клиента;
  • ИНН покупателя / клиента;
  • сведения о стране происхождения товара – при осуществлении расчетов за товар;
  • сумма акциза – при продаже подакцизных товаров;
  • регистрационный номер таможенной декларации – при осуществлении расчетов за товар, ввезенный продавцом из-за пределов РФ (Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Может случиться, что в приложенных к авансовому отчету документах об оплате будет не хватать обязательных реквизитов. В таких ситуациях окончательное решение о возмещении расходов — за руководителем учреждения. Дело бухгалтерии – разъяснить ему суть нарушения и последствия принятия к учету неправильно оформленных документов.

Если руководитель даст письменное указание принять документы к учету, при проверке ревизоры могут признать нарушение и даже оштрафовать за искажения отчетности. И, конечно, потребуют возместить ущерб. Но речь уже не будет идти о вине бухгалтера.

Покупатель в кассовом чеке. Кто должен пробить чек при расчетах между организациями

Федеральным законом 54-ФЗ установлено, что при проведении расчетов организации и предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику. Под расчетами понимается как прием, так и выплата денежных средств, и получается, что кассовый чек должны сформировать обе стороны расчета, если это юрлица и (или) ИП.

Для того чтобы расчеты между организациями и предпринимателями можно было учитывать одним кассовым чеком, приказом ФНС от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/[email protected] в состав реквизитов кассового чека были введены теги 1227 – «Покупатель» и 1228 – «ИНН покупателя».

Указывать реквизиты покупателя (юрлица или ИП) в кассовом чеке нужно с 1 июля 2019 года. Это требование установлено Федеральным законом от 3 июля 2018 года N 192-ФЗ. До 01.07.2019 указывать в кассовом чеке ИНН покупателя и наименование покупателя не обязательно.

Таким образом, обязанность пробить кассовый чек при расчетах между организациями и (или) предпринимателями возникает у продавца, который должен указать в чеке наименование и ИНН покупателя. Покупатель или подотчетное лицо, оплатившие товар или услугу, не должны применять ККТ. Разъяснения на эту тему даны в письме Минфина № 03-01-15/54311 от 01.08.2018.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.

Кассовые чеки дополнятся новыми реквизитами с 6 августа

hin255 / Depositphotos.com

26 июля на официальном интернет-портале правовой информации опубликован Приказ ФНС России от 9 апреля 2018 г. № ММВ-7-20/[email protected] «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/[email protected]» (далее – Приказ). Приказ вступит в силу 6 августа.

В соответствии с этим документом такие реквизиты c тегами 1230 «код страны происхождения товара», и 1231 «номер таможенной декларации» с 6 августа необходимо будет включить в состав чека при следующих условиях:

  • физлицо не является стороной сделки;
  • страной происхождения товара не является Российская Федерация, и он произведен не в группе стран (например, таких как Евросоюз);
  • пользователь контрольно – кассовой техники обязан выставить счет-фактуру;
  • товар не изготавливался в России с использованием иностранных деталей (подп. «е» п. 27 Приказа).
Читайте так же:  Кредитный договор очередность платежей

Распространяются ли ограничения по периодичности и срокам, предусмотренные для выездных налоговых проверок на проверки за применением ККТ? Узнайте из материала «Основание, периодичность и сроки проведения проверок применения ККТ» в «Энциклопедия решений. Проверки организаций и предпринимателей» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Также в формате чеков добавятся новые данные о клиенте с тегом 1227 «покупатель (клиент)» и 1228 «ИНН покупателя (клиента)», которые должны включаться в кассовый чек или БСО, которые формируются при расчетах между организациями и (или) ИП наличными деньгами и (или) с предъявлением электронных средств платежа. Однако такие реквизиты появятся не раньше 1 июля 2019 года (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Добавим, что чек должен пробиваться покупателем и продавцом с применением кассы, если расчет между организациями или ИП осуществляется наличным способом и (или) в безналичном порядке (Федеральный закон от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Изменения в кассовых чеках с 1 июля 2019 года

Чеки для расчетов между организациями или ИП

Для платежей наличными или с предъявлением карты между организациями и ИП с 1 июля указывайте дополнительные реквизиты:

  • Название организации или ФИО предпринимателя;
  • ИНН клиента;
  • Информация о стране происхождения с кодом, если товар импортный;
  • Сумма акциза;
  • Регистрационный номер таможенной декларации.

Безналичные расчеты между юрлицами и ИП по-прежнему освобождены от применения онлайн-кассы!

ИП или юрлицо — нужна доверенность или договор

Клиент или покупатель для идентификации должен предъявить доверенность на расчеты от имени организации или договор между продавцом и покупателем (письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/[email protected]). Если подтверждающих документов нет, то покупатель — физлицо. В этом случае новые реквизиты указывать не нужно.

Страховые и лотерейные выплаты

С 1 июля указывайте в чеках данные клиента в двух случаях: при выплате выигрыша в лотерею, если он превышает 15 тыс. рублей (п.2 ст.3 129-ФЗ), и при получении страховой премии, страховой выплате.

  • Название клиента-организации или ФИО клиента-предпринимателя или физлица;
  • ИНН клиента. Если ИНН у физлица нет, укажите серию и номер паспорта.

Если ваша касса формирует чеки по формату 1.05, новые реквизиты необязательны. Об этом говорится в письмах Минфина от 28 ноября 2018 г. N 03-01-15/86080 и N 03-01-15/86077. Они обязательны для формата 1.1.

Но мы рекомендуем все-таки указывать эти реквизиты, так как в тексте закона версия ФФД не упоминается.

Обратите внимание: с 1 июля начинается продажа маркированных сигарет и папирос по новым правилам. Указывайте при продажах код товара. Также с 1 июля способ оплаты «электронными» в чеке должен отображаться как «безналичными».

Изменения в реквизитах кассового чека в 2019 году

В нормативно-правовую базу, регулирующую применение ККТ, в 2018 году были внесены изменения. В таблице представлены суть изменений, условия и даты начала применения новых реквизитов кассового чека.

Для того чтобы касса смогла формировать кассовый чек с учетом новых требований к контрольно-кассовой технике, необходимо заменить прошивку ККТ и драйвер.

[3]

Реквизит кассового чека

Сумма НДС 20/120

Расчеты между организациями и (или) ИП

БЕЗНАЛИЧНЫМИ вместо ЭЛЕКТРОННЫМИ

Для всех (обязательно)

Расчеты между организациями и (или) ИП

Предмет расчета является подакцизным товаром

Код страны происхождения товара

Номер таможенной декларации

Расчеты между организациями и (или) ИП

Предмет расчета произведен не в России

Новые предметы расчета:

  • ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО
  • ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД
  • СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
  • ТОРГОВЫЙ СБОР
  • КУРОРТНЫЙ СБОР

Признак способа расчета

Способ расчета не является полным расчетом

Предмет расчета в кассовом чеке коррекции

Для всех (рекомендовано)

Содержит КИЗ маркированного товара или код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС

ООО «РЕМКАС» работает с контрольно-кассовой техникой Меркурий, Атол, Штрих-М.

Если вам требуется обновить прошивку ККТ для перехода на НДС 20%, то не нужно откладывать это на конец года. Следует заранее отправить заявку, поскольку активация нового функционала привязывается к заводскому номеру ККТ.

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Федеральный Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ»

Приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении доп. реквизитов ФД и ФФД, обязательных к использованию»

Приказ ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/[email protected] «О внесении изменений в прил. N 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected]»

Федеральный Закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ «О внесении изм. в отдельные законодательные акты РФ»

Федеральный Закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ «О внесении изм. в отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах»

Приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/[email protected] «О внесении изменений в прил. N 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected]»

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.

Реквизиты нового кассового чека

В Закон о применении ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ ) внесены изменения, предусматривающие определенные требования к кассовому чеку (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). О перечне реквизитов в новых кассовых чеках расскажем в нашей консультации.

Сверьте реквизиты в новых кассовых чеках

Формат и реквизиты нового кассового чека предусмотрены ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ .

При этом отдельные реквизиты кассового чека указываются всеми пользователями ККТ, а другие – лишь в отдельных случаях.

К примеру, всегда в кассовом чеке необходимо указывать:

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • наименование организации-пользователя или Ф.И.О. ИП – пользователя;
  • ИНН пользователя;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета;
  • форма расчета (наличные деньги или электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными деньгами или электронными средствами платежа;
  • регистрационный номер ККТ и др.

Подробнее о реквизитах кассового чека и условиях, при которых отдельные сведения в чеке ККТ могут не указываться, мы рассказывали в нашей консультации.

Пользователь ККТ может привести в кассовом чеке помимо обязательных и иные реквизиты, если сочтет это необходимым (п. 7 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

При этом важно, чтобы все реквизиты бумажного кассового чека были четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня выдачи чека (п. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Кассовые чеки платежных агентов

Чек ККТ, который выдается платежным агентом или0020платежным субагентом при приеме платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ , помимо реквизитов, указанных в п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , должен содержать следующую информацию (п. 3 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ):

  • размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;
  • номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.
Читайте так же:  Справка для банка в свободной форме (образец)
Видео (кликните для воспроизведения).

При этом в кассовом чеке можно не указывать данные об НДС (ставке и размере налога).

Чеки ККТ при использовании автоматических устройств для расчетов

Если пользователь ККТ применяет автоматическое устройство для расчетов, в кассовом чеке он не приводит такой реквизит, как «Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту)».

Вместо этого в чеке ККТ нужно будет указать заводской номер используемого автоматического устройства для расчетов (п. 6 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Новые реквизиты кассового чека: номенклатура

Одними из обязательных реквизитов кассового чека являются наименование товаров, работ, услуг и их количество. Однако если объем и список услуг в момент оплаты определить невозможно, такие сведения в кассовом чеке не указываются (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ).

Кроме того, ИП, которые применяют ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД и не торгуют подакцизными товарами, до 01.02.2021 могут не указывать в кассовом чеке наименование товаров (работ, услуг) и их количество независимо от того, известны такие сведения в момент оплаты или нет (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ).

С 1 июля в кассовых чеках должны быть новые реквизиты

С 1 июля 2019 года кассовый чек, выдаваемый при наличных и безналичных расчетах между организациями и/или индивидуальными предпринимателями, помимо обязательных реквизитов, установленных пунктом 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, должен содержать реквизиты покупателя или клиента, а именно:

  • наименование покупателя (клиента), его ИНН;
  • сведения о стране происхождения товара;
  • сумму акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области страхования, организации и проведения лотерей и азартных игр при выплате выигрыша или страховой выплате, а также при получении страховой премии в кассовых чеках должны указывать наименование клиента и его ИНН (или паспортные данные, если нет ИНН).

За отсутствие в кассовом чеке обязательных реквизитов предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере:

  • от 1,5 до 3,0 тыс. рублей для индивидуальных предпринимателей;
  • от 5,0 до 10,0 тыс. рублей для юридических лиц.

Вы можете купить онлайн-кассу «под ключ” (кассу, ОФД, ЭЦП, регистрация в налоговой) у нашего партнера, который является федеральным центром по продаже онлайн-касс на территории России

Нужно ли указывать ИНН покупателя в кассовом чеке

А для кассового чека ИНН и прочие реквизиты покупателя не являются обязательными. Все что, должно быть отражено в кассовом чеке, прописано в этой статье https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/sverte_rekvizity_v_novyh_kassovyh_chekah/. Даже если бы была доверенность, то там несколько другой комплект документов бы был, например, накладная ТОРГ-12, где и были бы указаны именно Ваши реквизиты.

[2]

А я слышала, что без ИНН организации нельзя теперь принимать чеки у подотчетников. Снова спорный вопрос по закону 54-фз?

С 1 июля 2019 года при расчетах между двумя организациями и ИП надо выдавать кассовый чек, в котором должны присутствовать дополнительные реквизиты. В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе (организации или ИП). Это прописано в новом пункте 6.1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ. К таким реквизитам относятся:

  • наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя);
  • ИНН покупателя или клиента;
  • сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);
  • сумма акциза (для подакцизной продукции);
  • регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).

Поскольку данные реквизиты нужно указывать в чеке на основании соответствующего документа, то подотчетное лицо обязательно должно предъявлять при покупке для организации или ИП доверенность (см. письмо Минфина России от 19.10.18 № 03-01-15/75371).

Кстати, не так давно в нашем городке проходил семинар бухгалтерский по нововведениям с 1 июля 2019 года и там также говорили, что ИНН организации обязательно должен быть, если мы принимаем чек у подотчетника. Я вот еще тоже сильно удивилась. Ссылался лектор на письмо Минфина России от от 18.02.19 № 03-03-06/1/10344. В данном письме сказано, что в общем случае кассовый чек подтверждает только факт расчетов с продавцом, но не обосновывает экономическую целесообразность покупки. И только если добавить в чек дополнительные реквизиты, то с его помощью можно не только подтверждать расчеты, но и обосновывать расходы.

Вот лекторы и говорят, что, скорее всего, в данном письме речь идет как раз таки о дополнительных реквизитах, которые были введены с этого месяца для расчетов между компаниями и ИП. У нас теперь подотчетники будут ходить в магазин с доверенностью (даже просто на всякий случай). Чем вы руководствуетесь, когда пишете, что ИНН не надо, есть какие-то законодательные нормы, обосновывающие эту позицию? Кому верить?

Я поддерживаю тех, кто отписался о том, что можно принимать чеки от подотчетников без указания в них ИНН организации-покупателя. Да, я не спорю, что есть разъяснения минфина о дополнительных реквизитах, но считаю, что, как и раньше, оформлять чек на имя работодателя нужно только тогда, когда товар продается на оптовом складе, а отделе по работе с юридическими лицами и т.п. Подобные покупки по своей природе являются оптовыми. В роли покупателя выступает не подотчетник, а его работодатель — организация или ИП. При этом продавец оформляет не только чек ККТ (с 1 июля это чек с дополнительными реквизитами), но также накладную и счет-фактуру. Покупатель сможет учесть расходы и принять входной НДС к вычету.

Если же сотрудник приходит в магазин как обычный физик, то речь в данном случае идет о розничной покупке. Продавец выбивает чек без дополнительных реквизитов, а работник приносит его в бухгалтерию. Эту покупку даже можно будет включить в расходы.

Смотрите, согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, для признания расходов в налоговом учете необходимо выполнение двух условий: обоснованности и документального подтверждения затрат. Наличие кассового чека не обосновывает необходимость совершения данной покупки, да, но документально подтверждает понесенные затраты. Уже полбеды. Именно об этом чиновники и говорят в письме Минфина № 03-03-06/1/10344.
Однако обосновать издержки можно при помощи других документов, в частности, распоряжения директора о выдаче денег на определенные нужды и авансового отчета работника. Разве нет? И если к этому комплекту приложить чек ККТ, оформленный на сотрудника, то бухгалтерия вправе списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке ИНН покупателя и других новых реквизитов.

Читайте так же:  Виды себестоимости продукции

Что же касается дополнительных реквизитов, которые упомянул Минфин в письме № 03-03-06/1/10344, то, не обязательно они не совпадают с теми, что были введены с июля при расчетах между организациями и ИП. Ведь в указанном письме не сказано, о каких именно дополнительных реквизитах идет речь. Где в письме Минфина ссылка на п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ? А, учитывая, что письмо выпущено в феврале 2019 года, то есть задолго до вступления в силу положения о новых реквизитах чека, то нельзя исключать, что Минфин говорил о каких-то других сведениях, которые, по его мнению, допустимо указывать в чеке.
Поэтому, мне кажется, и далее организации и предприниматели могут по-прежнему не выдавать подотчетникам доверенности и принимать от них кассовые чеки, оформленные на физлицо. Затраты вы можете списать и по обычному чеку без допреквизитов, главное, подтвердите обоснованность соответствующими документами, в том числе авансовым отчетом.

Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2019 году

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

Обязательные реквизиты БСО

Что касается обязательных реквизитов БСО, то в случае, если организация находится в труднодоступной области, последние три пункта из списка обязательных реквизитов чека онлайн-кассы могут не указываться. Кроме того, Правительство РФ предупреждает в законе, что оно может дополнить список еще одним обязательным реквизитом – кодом товарной номенклатуры – в случае, если он определен. В остальном, все реквизиты БСО ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы.

  1. Название документа.
  2. Номер документа, состоящий из шести цифр.
  3. Название и форма собственности организации, выдавшей чек.
  4. Адрес фирмы.
  5. ИНН фирмы, выдавшей документ.
  6. Вид услуги, оказанной клиенту.
  7. Стоимость услуги.
  8. Сумма, вносимая клиентом.
  9. Должность и ФИО сотрудника, принявшего оплату.
  10. Другие характеристики услуги (не обязательно).

Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено. Кроме того, БСО должен быть изготовлен либо с применением автоматизированной системы, либо отпечатан в типографии – в последнем варианте на нем должна быть указана информация об этой типографии (название, ИНН), значиться тираж печати, номер заказа и год его исполнения.

Что представляет собой код товара

В реквизите «код товара» нужно будет указывать специальный код идентификации. Он предусмотрен Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

Когда нужно будет указывать новый реквизит

Согласно постановлению, требования по указанию «кода товара» в чеке или БСО подлежат применению по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара.

Федеральной налоговой службе поручено до 1 марта 2019 года внести необходимые изменения в форматы фискальных документов.

Обратите внимание: выполнить все требования актуальной редакции Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с нашей помощью. Наши грамотные специалисты смогут настроить ваше оборудование до актуального соответствия 54-ФЗ.

Что изменится в июле 2019 года?

С 1 июля 2019 года в кассовых чеках указывают новые обязательные реквизиты при расчетах между организациями и ИП наличными или с предъявлением электронного средства платежа (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 54-ФЗ): наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя); ИНН покупателя (клиента); сведения о стране происхождения товара – при расчете за товар; сумма акциза; регистрационный номер таможенной декларации – при расчете за товар. Для кассовых чеков, которые выдают при выплате выигрыша в лотерею или азартную игру с 1 июля 2019 года вводят такие реквизиты: наименование клиента или страхователя (наименование организации, ФИО предпринимателя или физлица); ИНН клиента или страхователя. Если у гражданина нет ИНН, нужно указать серию и номер его паспорта.

Кассовый чек от неплательщика НДС

Что касается продавцов — неплательщиков НДС, то они могут не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога. В этом случае они могут выставить один из двух документов: электронный кассовый чек, без указания наименования ставки НДС (тег 1199) «НДС не облагается»; кассовый чек в печатной форме со значением «-» или «НДС не облагается». А вот реквизит «сумма расчета по чеку без НДС» придется указать в любом случае. Поскольку он обязателен для всех кассовых чеков и БСО (п. 4 примечаний к Таблице 20 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/[email protected]).

Какие товары подлежат обязательной маркировке

Перечень групп товаров, для которых в 2019 году вводится обязательная маркировка средствами идентификации, утвержден распоряжением Правительства от 28.04.18 № 792-р. В отношении табачных изделий маркировка будет введена 1 марта 2019 года, в отношении обувных изделий — 1 июля 2019 года. Все прочие группы из указанного перечня подвергнутся маркировке с декабря 2019 года. К ним относятся:

  • белье постельное, столовое, туалетное и кухонное;
  • кожаная одежда (включая рабочую);
  • верхняя одежда мужская, женская и детская (пальто, куртки, плащи и т.д.);
  • блузы, блузки и блузоны женские (вязаные и трикотажные);
  • фотокамеры, фотовспышки и лампы-вспышки;
  • шины и покрышки пневматические резиновые новые;
  • духи и туалетная вода.

Более подробно узнать про маркировку в 2019 году вы можете в нашей статье

Отметим, что в данный момент существует проект постановления Правительства РФ, согласно которому срок обязательной маркировки в части вывода из оборота должен быть сдвинут на 1 июля, а приемки УПД — на более поздний срок.

Подробнее об оформлении БСО см. Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ Постановления Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359.

Поблажки для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме тех, что реализуют подакцизные товары), могут не указывать в кассовом чеке и БСО наименование товара, работы или услуги и их количество до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, письмо Минфина России от 9 июня 2017 г. № 03-01-15/36249). А вот остальные продавцы обязаны иметь в кассовом чеке (БСО) наименование всех проданных товаров независимо от их количества (письмо ФНС России от 22 февраля 2017 г. № ЕД-4-20/[email protected]). Связано это с тем, что Закон от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей» обязывает продавца давать покупателю всю необходимую и достоверную информацию о продаваемых товарах, работах и услугах. Кстати, так же, как и в счете-фактуре, цену в чеке указывают в валюте РФ, то есть в рублях (п. 15 ст. 1 Закона № 54-ФЗ).

Читайте так же:  Что такое недоимка по налогам

Что это значит для обычного ИП?

1. Необходимо указывать напротив каждой позиции товара в кассовом чеке уникальный код товара, если он подлежит обязательной маркировке. И даже если товар НЕ подлежит обязательной маркировке, то все равно придется указывать код товара согласно некоему единому справочнику ЕАЭС.

То есть, это нововведение коснется всех. Только вот где взять этот справочник, чтобы узнать, например, к какой группе относится тот или иной товар?

2. Как понимаю, придется обновлять онлайн-кассы. Честно говоря, не знаю, есть ли этот реквизит в формате фискальных документов ФФД 1.05 уже сейчас. Но, судя по тексту проекта, он уже предусмотрен.

3. Придется обновлять программы товарного учета. И указывать дополнительный код для каждого товара (помимо кода, который применятся во внутреннем учете компании).

В заключении вы можете посмотреть поверхностное видео в котором рассказывают о всех возможных результатах маркировки товара и ввода новых требований для чека

Заключение

И так, что мы имеем на данный момент?

МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Обязательные реквизиты кассового чека с 2018 года. Образец чека

    Содержание

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

    На сегодня нет строгого формата, в котором должны формироваться чеки, однако существует список реквизитов, которые в любом случае должны указываться в чеке:
  • Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);
  • Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;
  • Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;
  • № накопителя фискальных данных от завода изготовителя;
  • Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;
  • Окончательный расчет с указанием суммы;
  • Размер налога на добавленную стоимость;
  • Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;
  • №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
  • Сайт оператора данных;
  • № кассового документа;
  • № кассовой смены;
  • № телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.
  • Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.

    Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

    Наименование товаров в чеке

    К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

    Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

    Что такое ЗН в чеке ККТ

    Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

    Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

    Что такое РН в чеке

    Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

    Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

    QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

    В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

    Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

    Читайте так же:  Сроки хранения личных дел уволенных работников

      QR-код представляет собой способ шифрования данных. Согласно законодательства в нем должна быть указана следующая информация:
  • Дата, время покупки;
  • Порядковый номер сформированного документа;
  • Сумма;
  • Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.
  • Необязательные реквизиты


      Существуют реквизиты кассового чека, которые не являются обязательными, например:

  • E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;
  • Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;
  • Рекламные текстовки или обращение к покупателю;
  • QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.
  • Изменения в чеках

      Чек старого образца
  • Организация
  • ИНН
  • Заводской № ККТ
  • № документа
  • Информация о дате и времени покупки
  • Сумма
  • Фискальный режим
    1. Чек онлайн-кассы (с 1 июля 2018 по 54 ФЗ)
  • Организация
  • ИНН
  • Заводской № ККТ
  • № документа
  • Информация о дате и времени покупки
  • Сумма, с НДС
  • Фискальный признак
  • Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.
  • № кассовой смены
  • Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров
  • Стоимость за единицу
  • Итоговая стоимость
  • Выбранная налоговая система
  • Способ расчета: наличные/безнал
  • Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)
  • Признак сообщения
  • № накопителя фискальных данных от завода изготовителя
  • Данные кассового работника
  • Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек
  • Данные покупателя, в случае отправки электронного чека
  • Сайт ОФД
  • №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой
  • Образец чека онлайн-кассы

    1. Название:
    2. Документ;
    3. Признак документа;
    4. Товар;
    5. Количество;
    6. Стоимость за ед.;
    7. Полная стоимость;
    8. Ставка налога;
    9. Сумма налога;
    10. Общая сумма;
    11. Способ оплаты «наличные»;
    12. Способ оплаты «безнал»;
    13. Налоговая система;
    14. Сумма НДС;
    15. Данные кассира;
    16. Смена;
    17. ИНН;
    18. ЗН;
    19. Организация;
    20. Адрес произведения продажи;
    21. Сайт для проверки корректности чека;
    22. № чека;
    23. Дата, время формирования;
    24. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
    25. Признак данных;
    26. QR-код.

    Электронный чек

    Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
    в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

    Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

    Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

    Новые требования к БСО

    БСО содержат реквизиты идентичные данным кассовых чеков. В случае, если отрывная часть у БСО отсутствует, кассовый работник обязан сделать копию бланка.
    Печатаются бланки с помощью автоматической системы или же в типографии. Во втором случае на бланке указывается ИНН типографии, тираж, номер заказа и дата выполнения.

    Как можно проверить чек покупателю

      Подлинность и корректность исполнения кассового чека покупатель может проверить несколькими способами:
  • Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ
  • Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;
  • Проверить чек с помощью программы ФНС.
  • Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

    Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

    Согласно 54-ФЗ чек коррекции — это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

    Что такое чек возврата

    1. Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
    2. Покупатель принял решение о возврате товара;
    3. Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

    Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

    В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

    составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

    составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

    У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

    Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

    Вопрос-ответ

    Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

    Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

    Когда можно не указывать НДС в чеке?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.

    Источники


    1. Чепурнова, Н. М. Судебная защита в механизме гарантирования прав и свобод. Конституционно-правовой аспект / Н.М. Чепурнова, Д.В. Белоусов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 168 c.

    2. Галахова, А. В. Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации. Комментарий. Судебная практика. Статистика / Под редакцией В.М. Лебедева, А.В. Галахова. — М.: Городец, 2015. — 367 c.

    3. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
    4. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.
    5. Под редакцией Пиголкина А. С., Дмитриева Ю. А. Теория государства и права; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 752 c.
    Кассовый чек новые реквизиты
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here