Как заполнить строку 130 в 6-ндфл

Важный материал на тему: "Как заполнить строку 130 в 6-ндфл" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

Во второй раздел 6-НДФЛ попадают те операции, которые завершены в отчетном периоде. В отличие от первого раздела, второй раздел отчета заполняется не нарастающим итогом. При этом важно знать как заполняется строка 130 в 6-НДФЛ — с вычетами или без, с НДФЛ или без. Также возникает вопрос как пишется сумма — начисленная или выплаченная? Все эти моменты постараемся разобрать в данной статье.

В строке 130 6-НДФЛ сумма с вычетом или без?

В письмах налоговой службы от 25.02.2016 N БС-4-11/[email protected] «В отношении заполнения и предоставления формы 6 НДФЛ», а также от 20.06.2016 N БС-4-11/10956 подробно описан порядок заполнения отчета.

В данных письмах налоговая поясняет, что налоговый агент должен отразить в строчке 130«Сумма фактически полученного дохода» общую сумму фактически полученного дохода, без уменьшения на сумму удержанного НДФЛ на дату, указанную по строчке 100.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Следовательно, по строке 130 отражаются все доходы, включая удержанный НДФЛ, без учета вычетов и прочие удержания физ.лица.

Выплаченный аванс (зарплату за первую половину месяца) в строке 130

Датой получения дохода в виде зарплаты показывается последнее число месяца, за который заработная плата начислена. Поэтому, когда работодатель выплачивает аванс (иными словами зарплату за первую половину месяца) НДФЛ не удерживается. Когда заработная плата выплачена за вторую половину месяца, по строке 130 6-НДФЛ показывается вся сумма с учетом аванса.

Также важно учесть, что если по разным выплатам дохода совпадают все три даты (дата получения дохода, дата удержания налога, срок перечисления налога), то все доходы суммируются и отражаются общей суммой в строчке 130.

В случае, когда одна из дат не совпадает, то соответственно, по каждому виду дохода заполняется отдельная 130 строка.

Пример заполнения строки 130

Рассмотрим более подробно на примере заполнение строки 130 6-НДФЛ.

Организация за первый квартал выплатила следующие доходы:

  • 16.02.2017 в сумме 150 000 руб. январская зарплата;
  • 13.02.2017 в сумме 7 500 руб. больничные;
  • 06.03.2017 в сумме 120 000 руб. февральская зарплата.

В 6-НДФЛ по строке 130 согласно примеру показываются следующие суммы:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

В строке 130 расчета 6-НДФЛ доход показывают без уменьшения на вычеты

Предоставленные работникам НДФЛ-вычеты не учитывайте при заполнении строки 130 расчета 6-НДФЛ. Покажите в ней полную сумму дохода, не уменьшая ее на сумму вычетов – стандартных, имущественных и пр. (письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/10956).

Пример

За апрель месяц работнику начислен оклад 50 000 рублей и предоставлены вычеты на 2-х детей в сумме 2 800 рублей. В расчете за полугодие нужно отразить ситуацию так:

Еще одно полезное разъяснение к строке 130 ищите здесь.

Когда заполняется строка 080 в 6-НДФЛ

Строка 080 в отчете 6-НДФЛ стоит особняком. Согласно утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 г.№ ММВ-7-11/[email protected] формату, по строке 080 указывается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим заполнение строки 080 в 6-НДФЛ, что туда входит и как ее рассчитать.

Что указывается в строке 080 формы 6-НДФЛ

С заполнением этой строки у многих старательных и аккуратных бухгалтеров возникают проблемы следующего свойства. Часто в эту строку записывают сумму НДФЛ, которую не успели выплатить в отчетном периоде, а выплатили в следующем. Это неправильно.

Нужно помнить, что 080 строка заполняется только тогда, когда по итогам периода бухгалтер понимает, что сумма по НДФЛ вообще никогда не будет удержана.

Ситуации, когда строка 080 принимает ненулевое значение, разнообразны, например:

  • бывшему работнику Онегину Е.А. выплачена материальная помощь или подарок 5000 руб.;
  • печальная ситуация: сотруднику Ленскому В.В. был выдан аванс под командировку 01 июня, но сотрудник умер. Авансовый отчет не был представлен, у этого сотрудника появился на 30 июня доход, с которого нужно взять НДФЛ по ставке 13%;
  • сотруднице Лариной Т.Д. предоставлен доход в натуральной форме (или в виде материальной выгоды), а других доходов в денежной форме у нее не было.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Таким образом, это ситуации, когда налоговый агент в связи с отсутствием у физического лица доходов в денежной форме в нужном объеме не может удержать НДФЛ до конца календарного года.

Здесь по итогам года возникает связь со справкой 2-НДФЛ. На эти суммы налога бухгалтер подает в ФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2».Тем самым предлагает ФНС самой разбираться с этими суммами НДФЛ.

А также строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком «1», и строк 034 приложения № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение неправильно, значит, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, вызовет у ФНС вопросы.

Это момент, в котором стыкуются взаимоотношения работника, работодателя и ФНС.

Порядок заполнения строки 080

При заполнении строки 080 нужно учитывать следующую особенность, согласно приведенному выше приказу ФНС:

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал доходы по разным ставкам, то строка 080 заполняется только один раз на первой странице итоговым значением.

Поскольку многие расчетчики уже работают в программе «1С Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0 хочется обратить внимание, что заполнение строки 080 зависит от даты подписи отчета на титульном листе.

Допустим, сотруднице Лариной Т.Д. 31.03.2017 г. была выплачена мартовская зарплата и удержан с нее НДФЛ, 17.04.2017 г. она получила аванс в размере 20 000 руб., 17.04.2017 г. в размере 40 000 руб. был получен доход в натуральной форме, НДФЛ – 5 200 руб. должен быть удержан с апрельской зарплаты сотрудницы. По семейным обстоятельствам она взяла отпуск за свой счет с 18 апреля по 30 апреля 2017 года, а с 01 мая 2017 года уволилась. 02 мая Лариной была начислена зарплата за вторую половину апреля и компенсация при увольнении в общей сумме 3 000 руб. 02 мая произведен расчет при увольнении.

Заполним расчет 6 НДФЛ согласно примеру для наглядности за апрель по этой сотруднице.

  • 020 – сумма полученного дохода за апрель 63 000 руб.: 40 000 руб. натуральный доход и 23 000 руб. зарплата и компенсация при увольнении;
  • 040 – исчисленный НДФЛ 8 190 руб.: 5200 руб. + 23 000*0,13= 2 990 руб.;
  • 080 – 5 190 руб. НДФЛ 3 000 – 8 190=5 190 руб., эта сумма налога не была удержана налоговым агентом.
  • 100 — дата получения «натурального» дохода 17.04.2017;
  • 110 – доход неденежный, дату не заполняем;
  • 120 – 02.05.2017;
  • 130 – 40 000 руб.;
  • 140 – 10 руб.
  • 100 — дата получения зарплаты 02.05.2017;
  • 110 — 02.05.2017;
  • 120 – 02.05.2017;
  • 130 – 23 000 руб.;
  • 140 – 2990 руб.
Читайте так же:  Как узнать о банкротстве юридического лица по инн

Дата подписи отчета на титульном листе 03.05.2017 г.:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Строка 130 в 6-НДФЛ — как заполнить?

Строка 130 в отчетной форме 6-НДФЛ носит название «Сумма фактически полученного дохода». Главный вопрос, который возникает у всех, кто составляет эту отчетность: какие данные нужно включить в эту строку — суммы, начисленные физическому лицу или фактически выплаченные? Разберемся, что хотят видеть налоговики в форме 6-НДФЛ.

Содержание строки 130 в форме 6-НДФЛ

Строка 130 вызывает замешательство даже у опытного бухгалтера. Причина в том, что сумма, которую работодатель начислит своему сотруднику в качестве оплаты труда, может сильно отличаться от суммы, которую этот же сотрудник в итоге получит через кассу предприятия или переводом по банку. Кроме того, два сотрудника с одинаковой суммой в графе «Итого начислено» при одинаковой налоговой ставке могут получить совершенно разные суммы.

[2]

Сумма «на руки» может зависеть от:

  • применения стандартных вычетов на детей;
  • удержаний по исполнительному листу;
  • удержаний по заявлению работника на алименты;
  • удержаний на погашение займа от работодателя;
  • подотчетных сумм (когда сотрудник неверно отчитывается по предоставленным денежным средствам, то их часть может быть удержана из его заработной платы).

В каждом из указанных случаев бухгалтер начисляет сумму больше, чем сотрудник получает на руки. Какие же данные будут верными для строки 130 отчетной формы 6-НДФЛ?

Согласно п. 4.2 Порядка заполнения отчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № БС-4-11/450 от 14.10.2015, в строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывается сумма, которая начислена в пользу сотрудника — до любых вычетов и удержаний, в том числе НДФЛ.

Специфика заполнения строки 130 отчетной формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ содержит два раздела. В Разделе 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала отчетного года, а Раздел 2 содержит данные за последние 3 месяца отчетного периода. Строка 130 находится в Разделе 2, соответственно сюда попадают только те доходы, с которых удерживался НДФЛ в последнем квартале.

В строку 130 вносят все начисления по доходам, облагаемым НДФЛ. К ним относятся:

  • окладная часть;
  • доплата за работы, производимые сверх установленного рабочего времени;
  • премиальная часть (регулярная, разовая, годовая, квартальная);
  • оплата за отпуск;
  • больничные пособия;
  • материальная помощь;
  • разовые пособия;
  • проценты с займов, предоставленных физическими лицами;
  • иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате рабочей деятельности.

Сумма, внесенная в строку 130, должна быть выплачена в день, указанный в строке 100 «Дата фактического получения дохода». Если сотрудник в один день получил разный вид дохода с перечислением НДФЛ в различные даты, то на каждый вид оформляется отдельная группа строк 100-140.

Например, в один день была выплачена заработная плата и больничное пособие. Налог с оплаты труда переводится в бюджет в следующий день после выплаты дохода, а с больничных листов НДФЛ разрешается уплатить до конца месяца, в котором выплата сделана.

Еще один спорный момент возникает, когда сумма налогового вычета превысила доход сотрудника: по факту налог с этой суммы не уплачивается, но указывать в строке 130 сумму дохода нужно в полном объеме.

Строка 130 формы 6-НДФЛ при отсутствии дохода у физлиц

Если работодатель в отчетный период не производил выплаты физическим лицам, он может сдать нулевой отчет. А если выплат не было с начала отчетного года, налоговый агент может вообще не отчитываться по декларации 6-НДФЛ.

Среди причин, по которым в организации не производятся выплаты в пользу физических лиц, наиболее часто встречаются:

  • реорганизация предприятия или его ликвидация,
  • административный отпуск без оплаты для всех сотрудников,
  • сокращение штата.

Однако налоговая может быть не в курсе, что выплаты физическим лицам на конкретном предприятии больше не производятся. Инспекторы проверяют факт перечисления налога, ждут декларацию 6-НДФЛ (которая не приходит, так как по закону при отсутствии выплат форма может не сдаваться), а в результате выставляют предприятию штраф и блокируют расчетный счет.

Чтобы избежать подобной ситуации, нужно известить налоговиков об отсутствии необходимости сдавать 6 НДФЛ: передать нулевую форму в установленные для сдачи отчетности сроки либо обратиться в налоговую с письмом, в котором обозначить право организации не сдавать 6-НДФЛ.

Такое письмо составляется в произвольной форме. В нем необходимо сослаться на абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ и Письмо ФНС № БС-4-11/4901 от 23.03.2016. Образец письма можно увидеть здесь.

Подводим итоги

Для того чтобы верно отобразить данные в строке 130, нужно знать четыре простых правила:

  • В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» указывают сумму, начисленную в пользу сотрудника — до любых вычетов и удержаний, в том числе НДФЛ.
  • Если доход облагается НДФЛ (даже при наличии налоговых вычетов), то сумма полностью вносится в строку 130.
  • Если доход не облагается НДФЛ, сумма не вносится в строку 130.
  • Если доход частично облагается НДФЛ (например, подарок), сумма указывается в строке 130 полностью.

Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ

Доходы в строке 130 указывайте полностью — в начисленной сумме без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Так отражаются, в частности, зарплата , премии, отпускные, больничные, матпомощь и подарки.

Суммы вычетов, для которых есть коды, в т.ч. детских, имущественных и социальных, вы отразите в строке 030 6-НДФЛ.

За январь начислены доходы 310 000 руб., из которых:

  • 300 000 руб. — зарплата, выплаченная 18 января и 5 февраля;
  • 10 000 руб. — матпомощь, выплаченная 23 января.

По этим доходам предоставлены детские вычеты — 2 800 руб. и имущественный вычет — 25 000 руб.

НДФЛ с зарплаты — 35 386 руб. ((300 000 руб. — 2 800 руб. — 25 000 руб.) x 13%) перечислен в бюджет 5 февраля.

НДФЛ с матпомощи 780 руб. ((10 000 руб. — 4 000 руб.) x 13%) перечислен в бюджет 23 января.

Общая сумма вычетов — 31 800 руб. (2 800 руб. + 25 000 руб. + 4 000 руб.).

Читайте так же:  Пояснительная записка к налоговой декларации по енвд

Общая сумма НДФЛ — 36 166 руб. (35 386 руб. + 780 руб.).

Исключение — доходы, облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ только в части, превышающей норматив, для которого нет кода вычета. Это, например, сверхнормативные суточные и выходные пособия. В строке 130 указывайте их в сумме, облагаемой НДФЛ.

За 4 дня командировки по России выплачены 4 000 руб. суточных (1 000 руб. в день). Авансовый отчет по командировке утвержден в феврале. Сверхнормативные суточные составят 1 200 руб. ((1 000 руб. — 700 руб.) x 4 дн.), НДФЛ с них — 156 руб. (1 200 руб. x 13%). Налог удержан 5 марта при выплате зарплаты.

Статья: 6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

Опции темы

Статья: 6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

Если бы я делала 6НДФЛ по вашим рекомендациям, застрелилась бы.

Странное заявление. Интересно чем именно руководствовались вы при заполнении данной строки.

Да там все правильно, я читала, но теперь уже не могу.

Статья-то совсем короткая.

Форма 6-НДФЛ строка 130: порядок заполнения

6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 нужно указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. В разделе 2 полученные доходы и удержанный налог нужно разнести по датам.

Правила заполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. В них говорится, что для обобщенной суммы фактически полученных доходов в 6-НДФЛ — строка 130. Здесь должны быть доходы начисленные. То есть сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ. А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается полученным, отражается по строке 100.

Еще по этой теме
Как заполняется в 6-НДФЛ строка 080;

6 НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)
Еще больше информации о 6-НДФЛ доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее >>

Заполнение 6-НДФЛ (строка 130), если налоговая база нулевая

Допустим, положенные работнику вычеты снижают налоговую базу до нуля. В этом случае строки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таких ситуаций нет.

Начисленную зарплату нужно отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.

По зарплате дата фактического получения дохода – последний день месяца, за который она начислена. Это и есть строка 100 раздела 2.

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем, когда зарплату выдали или перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.

По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (следующий день после выдачи зарплаты). Даже если у работника ничего не удержали, строка 120 заполняется.

По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»)

Пример
В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Зарплата Ивановой за декабрь 2015 года составила 6000 руб., столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Зарплату выдали 11 января 2016 года.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ строка 130 заполнена, как и строки 100-120.

Как заполнить 130 строку в 6-НДФЛ?

Статьи по теме

В утвержденном ФНС бланке 130 строка НДФЛ-6 располагается в разделе 2. Данные в раздел 2 6-НДФЛ вносятся не нарастающим итогом, а только по отчетному периоду. Узнайте, как заполнить стр. 130 6-НДФЛ о сумме дохода.

В конце статьи вы увидите пример заполнения строки 130 в 6-НДФЛ. Будьте внимательны при заполнении отчета, ведь за ошибки грозит штраф.

Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году

Строка 130 в форме 6-НДФЛ: доход с НДФЛ или без

Как заполняется строка 130 6-НДФЛ: с НДФЛ или без, разъясняется в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г. По нормам п. 4.2 Порядка заполнения разд. 2 в стр. 130 указывается информация о фактически полученных гражданами доходах, включая удержанный компанией-работодателем НДФЛ.

В 130 строке 6-НДФЛ нужно ставить сумму начисленной зарплаты, а не выплаченной. Информация берется по зарплатным сведениям, с учетом величины НДФЛ. А фактическая дата получения персоналом вознаграждения, то есть выдачи средств, приводится по стр. 100 разд. 2. При необходимости выполняется разбивка.

Строка 130 в 6-НДФЛ: с вычетами или нет

По законодательным нормам НК при исчислении подоходного налога некоторым работникам организаций полагаются вычеты. В процессе формирования расчета 6-НДФЛ стр. 130 заполняется с вычетами или без? Мнение ФНС по этому вопросу содержится в Письмах № БС-4-11/10956 от 20.06.16 г., № БС-4-11/[email protected] от 25.02.16 г. Согласно разъяснениям в стр. 130 требуется указать общую величину полученного физлицами дохода без уменьшения на предоставляемые вычеты.

К примеру, сотруднику начислена зарплата за месяц в сумме 20000 руб. и предоставляется детский вычет в размере 1400 руб. Разд. 1 расчета 6-НДФЛ формируется так:

  • По стр. 020 – 20000 руб. (общая величина заработка физлица).
  • По стр. 030 – 1400 руб. (вычет стандартного типа).
  • По стр. 040 – 2418 руб. (величина исчисленного налога).
  • По стр. 070 – 2418 руб. (величина налога удержанного).

При заполнении строки 130 раздела 2 6-НДФЛ вычеты на физ лицо не учитываются:

  • По стр. 100-120 – вносятся соответствующие календарные даты.
  • По стр. 130 – 20000 руб. (фактически полученная сумма).
  • По стр. 140 – 2418 руб. (удержанный организацией подоходный налог).

Вывод – строка 130 формы 6-НФДЛ заполняется без учета сумм вычетов. Порядок распространяется не только на вычеты стандартного типа, но и социальные, а также имущественные, полученные непосредственно у работодателя.

Полезные материалы и сервисы для бухгалтеров:

Справочник по планированию на 2020 год

Видео (кликните для воспроизведения).

Изменения инструкций по учету и типовые проводки на 2019 год

Сервис для определения КОСГУ и КВР

Скачать таблицу соответствия КВР и КОСГУ 2019

Если величина вычета превышает размер начисленного специалисту дохода, как заполняется строка 130 6-НДФЛ – с вычетами или без? Такие ситуации – явление достаточно распространенное. К примеру, сотрудник может быть оформлен на 1/2 или 1/4 ставки, а при наличии трех детей, совокупная сумма вычетов составит 5800 руб. (1400 х 2 + 3000 руб.) за месяц.

Допустим, оклад равен 4500 руб. (18000 руб. х 1/4), в этом случае величина вычетов превышает доход, а значит НДФЛ не может быть удержан. За один месяц бухгалтер заполнит ф. 6-НДФЛ так:

  • Стр. 020 разд. 1 – 4500 руб.
  • Стр. 030 разд. 1 – 5800 руб.
  • Стр. 040, 070 разд. 1 – 0.
  • Стр. 130 разд. 2 – 4500 руб.
  • Стр. 140 разд. 2 – 0.

Выплаченный аванс в строке 130

Все организации независимо от их вида деятельности и правовой формы собственности обязаны выдавать персоналу зарплату дважды в месяц. Каким образом указывается в отчете аванс сотруднику? Если заполняется строка 130 6-НДФЛ, что туда входит – полная сумма дохода или с разбивкой?

Читайте так же:  Ндс по льготной приватизации

Искать в отчете строчку с данными об авансе не стоит. Такая информация отдельно не отображается, поскольку при выдаче дохода за первую половину месяца НДФЛ не удерживается налоговым агентом. Разъяснения ФНС приведены в Письмах № БС-4-11/320 от 15.01.16 г., № БС-4-11/4999 от 24.03.16 г. Обязанности по удержанию не возникает, так как при выдаче аванса такие средства еще не признаются доходом специалистов. При окончательных расчетах, то есть в момент выдачи заработка за месяц, по стр. 130 вносится совокупный размер дохода с учетом уже выданного ранее аванса.

После оформления 6-НДФЛ не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и РСВ.

Пример заполнения строки 130 в 6-НДФЛ

Ознакомьтесь с примером расчетов, чтобы понимать, как заполнять строку 130 в 6-НДФЛ: то, что начислено или выплата по факту. Допустим, по локально-нормативным актам учреждения сроки расчетов с работниками по зарплате установлены на 5-ое число и 20-ое. В августе 2018 г. организация начислила персоналу следующие доходы:

  • 06.08.2018 г. – в сумме 132000 руб. (всего зарплата за июль 2018 г., включая аванс).
  • 20.08.2018 г. – в сумме 46000 руб. (аванс за август 2018 г.).

Бухгалтер заполнит стр. 130 разд. 2 так:

  • Стр. 100 – 31.07.2018 (день признания зарплаты доходом).
  • Стр. 110 – 06.08.2018 (день удержания НДФЛ).
  • Стр. 120 – 07.08.2018 (крайний срок для перечисления НДФЛ).
  • Стр. 130 – 132000 руб. (общая сумма заработка за июль).
  • Стр. 140 – 17160 руб. (132000 руб. х 13 %).

Никакие вычеты персоналу организации не предоставляются. Сумма в размере 46000 руб. будет отражена в данных разд. 2 за сентябрь. Указывать аванс отдельно в сведениях за август не требуется.

Если вы часто путаетесь при составлении 6-НДФЛ, используйте рекомендации экспертов Системы Госфинансы по построчному заполнению отчета.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ

Статьи по теме

Давайте разберемся, с вычетами или без них заполняется строка 130 6-НДФЛ. Это важнейшая графа отчета, в которой, как правило, бухгалтера очень часто допускают ошибки в основном из-за неправильного толкования понятия «фактический доход». Мы расскажем детально, из чего формируется строка 130, и продемонстрируем образец.

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/[email protected]

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  • Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.
Читайте так же:  Отпуск инвалидам

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Строчка формы

Что вписываем

Объяснение позиций

Датой получения дохода для зарплаты — последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строки 100, 110 и 120

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется по определенным правилам. На что налоговики предлагают обратить внимание при подаче отчета за полугодие, читайте в статье.

Какие данные надо вписать в строку 100 формы 6-НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Из этого документа следует, что в поле 100 (дата фактического получения дохода) налоговый агент должен вписать число, когда сотрудники получили положенные выплаты – зарплату, больничные, отпускные, прочие виды доходов.


Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца. В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись.

Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.

Важно помнить, что хотя форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогам, это правило не относится ни к одной из граф раздела 2. В графе 100 налоговый агент имеет право указать только те дни, в которые был выплачен доход сотрудникам в отчетном периоде – втором квартале, например. Таким образом, при составлении отчета по итогам полугодия в строках 100 необходимо указывать числа в апреле – июне, когда выплачивался доход, либо последние рабочие дни месяцев.

Учитывая, что в квартале три месяца, логично, чтобы в расчете 6-НДФЛ было всего три строки с номером 100. Однако их больше. Это связано с тем, что налоговикам нужны сведения не только о днях выплаты дохода, но и сроках удержания и дальнейшего перечисления НДФЛ в бюджет.

Какие данные надо указывать в поле 110 формы 6-НДФЛ?

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ гласит, что в графе 110 (дата удержания налога) необходимо указывать день, в который был удержан налог с выплат в пользу работников. В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] налоговики уточняют, что эта строка должна заполняться с учетом п. 4 статьи 226 НК РФ и п. 7 статьи 226.1 НК РФ, то есть всегда надо помнить о виде выплачиваемого дохода.

При этом удерживать подоходный налог следует непосредственно при выплате дохода, независимо от того, в какой он был форме, – денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. То есть в большинстве случаев в строках 110 и 100 будут общие данные.

В некоторых ситуациях даты из граф 110 и 100 совпадать не могут и не должны. Это бывает в случаях, когда налоговый агент выплачивает заработную плату в следующем месяце. Например, зарплату, отпускные и больничные за апрель работники получили в мае. Поскольку эти выплаты были начислены в апреле, то в строке 100 указывается последний рабочий день этого месяца. В связи с праздниками деньги на руки были выданы только 11 мая. Это число надо записать в графу 110, поскольку в тот же день был удержан налог. Как это отразить в отчете, показано на картинке.

Какие данные надо отражать в строке 120 расчета 6-НДФЛ?

Поле 120 формы 6-НДФЛ называется «срок перечисления налога». То есть в ней необходимо указывать день, когда компания перечислила суммы налога в бюджет. В письме от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected] ФНС России уточняет, что заполнять эту графу следует в соответствии с положениями п. 6 статьи 226 НК РФ и п. 9 статьи 226.1 НК РФ.

В частности, крайняя дата для перечисления НДФЛ с заработной платы – день, следующий за днем ее выплаты. Если он выпадает на выходные или праздники, в строке 120 следует указать дату следующего рабочего дня.


НДФЛ с больничных и отпускных можно уплатить не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. При этом «перенос» сроков в данном случае не применяется.

Если компания отчитывается о налоге с дохода от операций с ценными бумагами, она должна выбрать для строки 120 расчета 6_НДФЛ наиболее раннюю из следующих дат:

  • окончание соответствующего налогового периода;
  • последний день срока действия последнего договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату дохода;
  • дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг).

Отметим, что неправильно указанную дату в графе 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ налоговики заметят довольно быстро, поскольку сравнивают эти данные с имеющимися в карточках расчетов с бюджетом сведениями. Поэтому, если вы обнаружите ошибку при заполнении этой строчки, обязательно формируйте и отсылайте новый расчет с указанием корректных сведений. Самостоятельное выявление неточностей и своевременная подача уточненной информации освобождает от ответственности. В противном случае компании грозит штраф на сумму в 500 рублей за передачу неверных данных.

Можно ли самостоятельно проверить правильность заполнения строк 100 – 120?

Для проверки формы 6-НДФЛ ФНС разработала специальные контрольные соотношения, увидеть которые можно в Письме от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected] В разъяснении сказано: дата, указанная в строке 120 (срок перечисления налога в бюджет), не может быть меньше даты, прописанной в строке 110 (дата удержания налога). Если такое противоречие обнаружится, инспекторы могут обвинить налогового агента в подаче недостоверных данных и оштрафовать на 500 рублей за каждый неправильно составленный документ. Но подобное несоответствие можно увидеть и самостоятельно, если сравнить записи двух граф, как показано на картинке.

Налоговики могут заподозрить работодателя в нарушении законодательства, если данные из строки 120 (срок перечисления налога в бюджет) не совпадут с датой перечисления НДФЛ, вписанной в карточку расчетов с бюджетом. Налоговый агент непреднамеренно или специально ошибся, и не исключено, что он пытается скрыть факт неперечисления налога в бюджет, сделают вывод инспекторы. У бухгалтера будет пять дней, чтобы устранить недочеты и объяснить, как ошибки попали в форму 6-НДФЛ.

Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Бухсофт Онлайн, Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

[3]

Строка 030 6-НДФЛ, что туда входит

Статьи по теме

В этой статье мы подробно разберем, что входит в строку 030 отчета 6-НДФЛ, как заполнить ее без ошибок. Часто бухгалтера путают вычеты и необлагаемые налогом доходы. Именно поэтому мы подробно остановимся на взаимосвязи строк 020, 030, 130.

Читайте так же:  Уплата ндс налоговым агентом за нерезидента

Что входит в строку 030 формы 6-НДФЛ

Строка 030 входит в состав Раздела 1 формы 6-НДФЛ. Она создана для информирования налоговой инспекции относительно сумм налоговых вычетов для ваших работников. Налоговые вычеты – это законодательно установленные суммы, уменьшающие базу, с которой начисляется НДФЛ.

Например, работник получает зарплату в 30 000 рублей. Ему положен детский вычет в размере 2500 рублей. Это значит, что НДФЛ будет равен (30 000 – 2500) *13% = 3575руб. На руки работнику отдадут 30 000 – 3575 = 26 425руб.

Если бы вычета не было, то НДФЛ посчитали бы так 30 000 *13% = 3900 руб. А работник получил бы на руки 30 000 – 3900 = 26 100 руб.

Вот эти 2500 рублей и нужно прописать в строке 030.

[1]

Важно! В строку 030 входят все налоговые вычеты нарастающим итогом с начала года.

Налоговые вычеты, которые отражаются в 030 нельзя путать с необлагаемыми доходами. Это разные понятия. Доходы, с которых не берется подоходный, вообще не включаются в отчет 6-НДФЛ.

Вычеты, которые входят в строку 030 формы 6-НДФЛ:

  • Для инвалидов-ликвидаторов аварии ЧАЭС, инвалидов ВОВ, кавалеров Славы, блокадников, узников концлагерей, афганцев, родственники военнослужащих, погибших при исполнении и т.д.;
  • Детские вычеты.

2. Социальные – даются работникам, внесшим большие денежные средства на обучение, лечение, страховку, квалификационную экспертизу или пожертвования.

3. Профессиональные, положены лицам по договорам ГПХ:

  • Членам подрядных бригад;
  • Литераторам, писателям;
  • Изобретателям.

4. Имущественные – при покупке жилья или доли в квартире и т.д.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Как заполнить строку 030 6-НДФЛ

Правила заполнения строки 030 формы 6-НДФЛ подчиняются общему порядку оформления отчета.

  • Строка 030 заполняется нарастающим итогом, начиная с налоговых вычетов за январь;
  • Включать нужно все вычеты, которые получили ваши работники за отчетное время. Для этого лучше считать и проверять вычеты по их кодам (смотрите образец ниже);
  • Отражать нужно общую сумму всех вычетов, разбивка не требуется;
  • Вычеты положенные, но не предоставленные, можно переносить в следующий период, но в пределах одного отчетного года;
  • Данные по строке 030 не могут быть выше показателей, отмеченных в строке 020. ФНС не примет такую форму.

Отдельно обговорим ситуацию с выдачей материальной помощи. Не зависимо от суммы, она включается в справку 6-НДФЛ. А вот в строке 030 следует указать только ее необлагаемую часть – 4000 рублей. Если матпомощь менее этой сумы, то все равно проводите ее по строке 020 – как доход, и по строке 030 – как вычет.

Внимание! Расчет подоходного налога делается с базы, уменьшенной на сумму вычета.

Пример. В связи с тяжелым материальным положением сотруднику Туликову О.П. была выдана денежная помощь в размере 15 000 рублей во 2 квартале 2018 года. Составляющие этой выплаты таковы:

  • 15 000 – сумма материальной помощи;
  • 4000 – необлагаемая НДФЛ часть этой выплаты;
  • 1430 – НДФЛ с дохода (15 000 – 4000) *13%

Посмотрим, как отразить эту ситуацию в строке 030 6-НДФЛ.

Как связаны между собой строки 030, 020 и 130

Вопрос взаимосвязи строк 030, 020 и 130 формы 6-НДФЛ сводится к тому, нужно ли включать указанный вычет в сумму доходов.

Очень важно! Показатели строк 020 и 130 должны включать в себя и сумму вычета, проведенного по строке 030.

Например,05.09.2018 работники фирмы получили зарплату за август – 350 000 рублей. При этом один работник получил вычет на ребенка инвалида равный (12 000 + 1400) = 13 400 руб. А другому сотруднику 17.09.2018 была перечислена единовременная помощь на рождение ребенка – 8000руб.

Посмотрим, что войдет в строку 030 6-НДФЛ и как эти отразятся в других ячейках формы.

  • 020 – 358 000р. (350 000 зарплата + 8000 помощь);
  • 030 – 17 400р. (13 400 вычет на ребенка + 4000 необлагаемая НДФЛ часть помощи);
  • 040 – 44 278р. (358 000 – 17 400)*13%;
  • 130 – 350 000р.;

140 – 43 758р. (350 000 – 13 400) * 13%

Обратите внимание, что эти цифры должны стоять напротив графы 100 с датой 31.08.2018, потому что это августовская зарплата, выданная в сентябре. И по правилам заполнения 6-НДФЛ датой фактического получения оплаты труда есть последний день месяца, за который она платится. А вот помощь, перечислена уже непосредственно в сентябре, поэтому на нее отводится свой блок формы;

  • 130 – 8000. А эта цифра отразится в строке 130, расположенной напротив строки 100 с датой выдачи помощи на руки.

140 – 520р. (8000 – 4000 необлагаемая часть)*13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вот как это будет выглядеть на бланке 6-НДФЛ.

Источники


  1. Милантьев, В.П. История и методология физики / В.П. Милантьев. — М.: Российский университет дружбы народов (РУДН), 2016. — 578 c.

  2. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.

  3. Соколова Э. Д. Правовое регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований; Юриспруденция — Москва, 2009. — 264 c.
  4. Сомов, В.П. Латинско-русский юридический словарь: моногр. / В.П. Сомов. — М.: ГИТИС, 2014. — 104 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
Как заполнить строку 130 в 6-ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here