Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Важный материал на тему: "Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам?

Как заполнить нулевой отчет расчет по страховым взносам, где и что заполнять?

Разъяснения о том, как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам за первый квартал 2017 года ФНС России дала в письме от БС-4-11/6940. Этот отчет обязаны сдать абсолютно все организации, даже те, у которых не было деятельности в отчетном периоде и трудоустроенных сотрудников. В таком случае, в разделе 3 нужно указывать данные лица, который исполняет функции руководителя компании (даже если с ним не заключен трудовой договор). В нулевом отчете обязательно должны сордержаться такие листы:

титульный лист;
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» приложения 1 к разделу 1;
подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
При отсутствии количественных и суммовых показателей в этих разделах,в нужных полях следует ставить «0». В полях, предназначенных для текста, нужно проставлять прочерки. Важно помнить, что расчет не пройдет логистический контроль, если в разделе 3 не будет указано ни одного человека. В нем обязательно должны быть данные руководителя, даже с нулевой суммой выплат в остальных разделах.

Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

[1]

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2019

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2018.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Период Последний день сдачи
2018 1 квартал 03.05.2018 Полугодие 30.07.2018 9 месяцев 30.10.2018 Год 30.01.2019 2019 1 квартал 30.04.2019 Полугодие 30.07.2019 9 месяцев 30.10.2019 Год 30.01.2020

Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

  • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
  • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
  • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
  • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2019 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.
Читайте так же:  Наталья тимошенко

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2019 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

Сведения для заполнения ЕРСВ:

ФИО работника

Оклад, руб.

Федоров Степан Иванович 65 000 2 Ким Валерий Николаевич Ларина Ирина Олеговна 50 000 Итого ФОТ:

По месяцам отчетного периода

ФОТ, руб. ОПС (22%), руб. ОСС (2,9%), руб.

ОМС (5,1%), руб.

175 000 38 500 5 075 8 925 Февраль 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 1 кв. 525 000 115 500 15 225 175 000 38 500 5 075 8 925 Май 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 2 кв. 525 000 115 500 15 225 Июль 175 000 38 500 5 075 8 925 Август 175 000 38 500 5 075 8 925 Сентябрь 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 3 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775 ВСЕГО за 9 месяцев 2018 1 575 000 346 500 45 675 80 325

В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

  • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
  • приложение 2; раздел 3.

Итого: 13 листов.

Титульный лист

Сформировать расчет без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)

Начиная с 1-го квартала 2017 года, всем работодателям необходимо сдавать единый расчет по страховым взносам. Это новая отчетность и сдается она ежеквартально в территориальную налоговую инспекцию.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже представлен наглядный образец заполнения формы расчета по страховым взносам, действующий в 2019 году:

Нулевой расчет по страховым взносам в 2019 году на примере

В 2019 году нужно сдавать нулевые расчеты по страховым взносам (даже если деятельность не ведется). Приведем пример нулевого ЕРСВ на 2019 год.

Состав нулевого ЕРСВ в 2019 году

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам в 2019 году подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Образец заполнения на 2019 год

Далее коснемся примера заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году.

Обычно численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, меньше 25 человек. Следовательно, сдать отчет можно в ИФНС и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Правила нулевого ЕРСВ

  • если у вас нет начислений работникам, сдайте нулевой расчет. Заполните в нем все обязательные разделы;
  • в полях с числовыми показателями, для которых нет данных, поставьте нули. Подраздел 3.2 не заполняйте (Письма Минфина от 13.02.2019 N 03-15-06/10549, ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/[email protected]).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие разделы заполнять в нулевом расчете по страховым взносам

В нулевом расчете ЕРСВ заполняют пять разделов. Полный перечень есть в статье «Нулевой расчет по взносам в 2017 году: образец заполнения».

Компании должны сдавать нулевой отчет по взносам ЕРСВ за 1 квартал, даже если в квартале не платилась зарплата. Это касается также и тех организаций, которые имеют единственного участника и директора в одном лице.

[2]

Чтобы отчитаться без штрафов, используйте статьи журнала «Упрощенка»:

Перед отправкой отчета проверьте его в сервисе «Контрольные соотношения для единого расчета по страховым взносам». Эта проверка аналогично той, которую будут проводить налоговики на камералке вашего отчета. Поэтому у вас будет время узнать об ошибках и заранее исправить их. Чтобы воспользоваться программой, станьте нашим подписчиком (в апреле — скидка на подписку 21%).

Тема: Расчет по страховым взносам нулевка

Опции темы
Поиск по теме

Расчет по страховым взносам нулевка

ООО деятельность не введет, числится ген.директор , учредитель и в отпуске неоплаченном есть еще одно физлицо. Заполняю расчет по страховым взносам с нулевым значением, но программа выдает ошибку и требует ненулевых значений. Как быть? отправлять с ошибкой?

и у меня та же фигня. ну бред ведь. по логике, надо просто нулевку без указания директора отправить. я кстати так сделала по одной из фирм, придется корректировку отправлять что ли, указывать гендира, с которым нет договора.

т.е. у Вас и ген.дир, и другое физ.лицо находятся в отпусках б/с? Или с ген.диром нет труд.договора?

в каких разделах/приложениях?
В подразделах 1.1 и 1.2 к Разделу 1 в стр.010 указываются все застрахованные лица, а в стр.020 — только те, с выплат которым исчислены страховые взносы. Вы точно правильно заполнили эти строки?
В приложении 2 к Разделу 1 в стр.010 указываются все застрахованные лица.
Раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц, но при отсутствии им выплат — без подраздела 3.2.

[3]

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году: образец заполнения

Статьи по теме

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году? Какие страницы сдавать и как заполнить? Надо ли сдавать единый расчет, если нет деятельности в ООО? Пример и образец заполнения нулевки — в нашей статье.

Читайте так же:  Как выставить счет

Нужно ли сдавать нулевой отчет по страховым взносам в ФНС в 2018 году

Организации относятся к категории плательщиков страховых взносов (п.1 ст. 419 НК РФ). Даже если в отчетном периоде вы не платили ничего сотрудниками или наемным работником, вы не перестаете быть страхователями.

Расчет по страховым взносам, если нет деятельности в ООО или ИП. В Налоговом кодексе нет пункта, который разрешает не сдавать единый расчет по взносам, если компания не вела деятельность или не делала выплат. Об этом сразу предупредили налоговики в письме ФНС России от 03.04.17 № БС-4-11/6174. Если компания не работала, нужно сдавать нулевой отчет по взносам в ФНС. Так вы покажете, что базы для начисления взносов нет. Иначе инспекция может решить, что вы просто забыли сдать расчет вовремя, и заблокирует счет.

Нулевка на генерального директора-единственного учредителя. Когда генеральный директор является и единственным учредителем общества, и по факту даже не трудоустроен, компания все равно сдает нулевой бланк.

Отчет составляется нарастающим итогом за квартал. Порядок сдачи регулируется налоговым кодексом, а именно п.7 ст. 431 НК РФ. Нулевая отчетность по взносам сдается ежеквартально в территориальный орган ФНС. И притом не важно – были ли в отчетном периоде начисления и выплаты или их не было. Нулевку все равно нужно сдать до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Нулевой расчет по страховым взносам: как заполнить

При составлении нулевого расчета следуем общим рекомендациям:

  • в поле, требующем количественный или суммарный показатель, ставим ноль,
  • во всех остальных случаях – прочерк.

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ—7—11/[email protected]

При составлении нулевого расчета следует сдавать эти страницы:

  1. титульный лист
  2. раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
  3. приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1
  4. подраздел 1.2 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
  5. приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1
  6. раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Это обязательные страницы, их заполняют все компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Количество застрахованных лиц в нулевом расчете покажите в приложении 1 (подразделах 1.1 и 1.2) и приложении 2 раздела 1. Сюда войдут все сотрудники в штате.

Раз в отчетном периоде компания не платила деньги работникам, количество лиц, на выплаты которых начислены страховые взносы, будет нулевым.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году: образец

Рассмотрим поэтапно, как заполнить все страницы нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году

Титульный лист

При заполнении титульного листа указываем: полное наименование компании, ИНН, КПП, код ОКВЭД, данные плательщика страховых взносов, данные налоговой инспекции.

Код расчетного периода выбираем согласно таблице ниже:

Расчет по страховым взносам: нулевой

В случае приостановления деятельности и, как следствие, отсутствия расчетов с персоналом, нужно ли представлять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году? Или же налогоплательщики более не обязаны соблюдать данное требование по причине отмены актуальной ранее РСВ-1? Разберемся в законодательных нюансах – образец заполнения нулевого расчета вы найдете в конце статьи.

Нужно ли сдавать в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам

С 2017 года в Налоговый Кодекс добавили новую главу 34, которая регулирует порядок начисления и оплаты в бюджет государства взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство). Администрирование профвзносов на «травматизм» осталось в ведении социальных органов. Отчетность по всем прочим видам страховых взносов, равно как и контроль за уплатой сумм, перешли к налоговым органам.

В связи с этим поменялись и формы расчетов. Привычные бланки РСВ-1 и 4-ФСС заменены на единый расчет, представление которого в налоговую обязательно по отчетным периодам не позднее 30-го числа следующего календарного месяца (п. 7 стат. 431 НК). Сдача в 2017 году нулевого расчета по страховым взносам выполняется на бланке, утвержденном ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Этим же правовым актом регламентируется порядок заполнения отчета и предоставление документа в налоговую инспекцию в электронном формате.

Кто обязан сдавать единый расчет? К налогоплательщикам относят как предприятия, так и индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемного персонала и производящих выплаты различного характера физлицам в рамках трудовых взаимоотношений (подп. 1 п. 1 стат. 419 НК). Если компания по различным причинам временно не ведет деятельность? Ведь такие ситуации в наши дни не редкость, но как тогда быть с отчетностью на страхование? Для ответа обратимся к разъяснениям контрольных органов.

Письмо ФНС РФ № БС-4-11/6174 от 03.04.17 г. наравне с вложенным Письмом № 03-15-07/17273 от 24.03.17 г. не предусматривает законодательной возможности по освобождению налогоплательщиков от сдачи такой отчетности. Нулевой расчет по страховым взносам в 2017 году должен представляться даже при отсутствии соответствующих объектов налогообложения, то есть выплат физлицам (п. 1 стат. 420 НК). Сдавать нулевой отчет необходимо, прежде всего для подтверждения отсутствия в конкретном отчетном периоде объектов налогообложения и, следовательно, сумм взносов к перечислению в бюджет. Это позволяет ИФНС не применять к подобным налогоплательщикам меры ответственности по стат. 119 НК.

Обратите внимание! Неисполнение обязанности по своевременной сдаче отчетности влечет взыскание санкций по п. 1 стат. 119 НК, то есть в виде штрафа размером в 1000 руб. Сдавать форму необходимо как ИП, так и юрлицам по сотрудникам, работающим на основании трудовых договоров, ГПД, а также и в том случае, когда в компании числится всего один работник, он же учредитель.

Как заполнить нулевой расчет

Чтобы правильно сдать отчетность, необходимо корректно сформировать документ. Требования к заполнению содержатся в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16 г. Разъяснения федеральных налоговых органов о вопросе формирования нулевки по расчету приведены в Письме № БС-4-11/[email protected] от 12.04.17 г. Здесь определено, что при отсутствии различных выплат и вознаграждений физлицам плательщики должны сдавать сокращенный вариант отчетности. То есть, представляются не все листы, включающие разделы с 1 по 3 (с подразделами), а только обязательные. А по строкам формируемых страниц проставляются прочерки или же «0» (нули) – для суммовых и/или количественных показателей, то есть по графам, где есть отчисления.

Читайте так же:  Электронный аукцион по 44-фз

Состав единого расчета по страховым взносам 2017 – нулевого:

  • Титульный лист – здесь указываются регистрационные и контактные сведения о налогоплательщике; периоде, за который сдается отчет.
  • Разд. 1 – здесь приводятся сводные сведения по страховым взносам.
  • Подразд. 1.1 – здесь выполняется расчет взносов по ОПС.
  • Подразд. 1.2 – здесь выполняется расчет взносов по ОМС.
  • Приложение 2 разд. 1 – здесь выполняется расчет взносов по ОСС (только в части ВНиМ).
  • Разд. 3 – здесь вносятся личные персонифицированные данные по всему застрахованному персоналу.

Инструкция по заполнению нулевого расчета по страховым взносам в 2017 году:

  1. Документ формируется лицами (или их представителями), осуществляющими выплаты различных вознаграждений гражданам; а также главами КФХ.
  2. Если налогоплательщиками выявлены ошибки и/или неточности, которые вызвали занижение сумм сборов к оплате в бюджет, необходимо произвести самостоятельную корректировку информации, исправить учет и подать уточненную отчетность за нужный период. При этом используется тот бланк, который действовал в периоде корректировки.
  3. Сдавать нулевой расчет необходимо не в полном объеме, а по количеству листов, поименованных выше. Это титульник, раздел 1, а также его подразделы 1.1 и 1.2 и приложение 2, раздел 3.
  4. Отчетность формируется на основании сведений по выплаченным физлицам доходам. Если, соответственно, в конкретном периоде таких данных нет, требуется проставить по всем количественным и суммовым строкам прочерки или «0».
  5. Для каждого значения показателя отведено одно поле, за исключением даты – заполняется по формату ДД.ММ.ГГГГ; дроби – по форму Х.Х.
  6. Нумерация листов, включая раздел 3, производится по возрастанию сквозным методом, начиная с «001». При этом по нулевому расчету, как сдавать, так и нумеровать следует только представляемые страницы.
  7. Все поля заполняются слева направо, оставшиеся ячейки заполняются прочерками.
  8. На каждой формируемой странице указывается ИНН/КПП налогоплательщика.
  9. Стоимостные значения показателей, включая раздел 3, а также 1 и 2, приложения, приводятся в рублях с копейками.
  10. Если бланк формируется «на бумаге», применяются чернила фиолетового, синего или черного цвета.
  11. Шрифт – заглавный печатный, Courier New, высота букв – 16-18. Запрещено использование корректоров для исправления информации.
  12. Запрещена двусторонняя распечатка документа и скрепление его листов, влекущее порчу бланка.
  13. Для заполнения кодов ликвидации/реорганизации используют коды из Приложения 2 Порядка.
  14. Титульный лист – информация вносится на основании свидетельств по постановке на налоговый учет. Если сдается первичный расчет, номер корректировки соответствует «0–», если же представляется уточненка, обязательно укажите ее номер, начиная от «1–». Кодировка периода проставляется по Приложению 3 Порядка заполнения отчета. К примеру, за 3 кв. 2017 год проставляется кодировка 33.
  15. Разд. 1 – здесь необходимо проставить нули по строкам с данными о начислениях сумм на ОПС и ОМС, а также ВНиМ.
  16. Подразд. 1.1 – здесь вносятся нулевые значения по строкам расчетов сумм на ОПС, ОМС.
  17. Подразд. 1.2 – продолжается проставление нулевых значений в части сумм на ОМС.
  18. Приложение 2 разд. 1 – выполняется проставление нулевых значений в части сумм на ВНиМ.
  19. Раздел 3 – поскольку этот раздел предназначен для отражения личной информации (персонифицированной) о застрахованных сотрудниках, не допускается проставление прочерков. Необходимо указать всех физлиц, которые числились в компании в отчетном периоде – это, как правило, ФИО гражданина, сведения о его рождении, данные паспорта и т.д.
  20. Правдивость информации подтверждается посредством проставления личной подписи налогоплательщика или его представителя, а также печати.

Как сдать нулевой расчет

Способ представления зависит от среднесписочной численности штата в компании. Если число застрахованных лиц составляет менее 25 чел., по п. 10 стат. 431 НК допускается сдача документа в бумажном варианте. Если же количество физлиц превышает 25 чел., у налогоплательщика возникает обязанность по сдаче расчета в электронном виде. При этом за расчетный берется предыдущий период, то есть тот, за который представляется бланк. Чтобы отправить форму по ТКС самостоятельно, следует заключить договор с ОД (оператором данных) или можно воспользоваться специальной разовой услугой по представлению отчетов в электронном виде.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года

Предположим, что в ООО «Вектор» не было никаких расчетов с физлицами. При этом в фирме числится один сотрудник, он же – директор, Иванов Иван Иванович. Сама организация не осуществляла финансово-хозяйственной деятельности, у нее не было выплат по зарплате и операций по кассе, а также по расчетному счету. Отчетность сдается по рассмотренному в этой статье алгоритму, то есть с представлением титульника формы и обязательных страниц. Ознакомьтесь с составом формы и порядком отражения данных, чтобы не допустить ошибок при сдаче.

Пример заполнения за 9 мес. 2017 г. В отчетность по страховым взносам входят раздел 1, раздел 3, обязательные подразделы и приложение.

Обратите внимание! Если отчет не выгружается из 1С, проверьте, чтобы в него входили все обязательные листы. В программе предусмотрена выгрузка, только если бухгалтером заполнены строки раздела 3 и 1. Ручное исправление такой системной ошибки достаточно сложное, особенно для сторонних пользователей. Чтобы исправить ошибку в случае ее повторения, попробуйте заново сформировать документ, а затем повторить действие. То есть при нулевой ЕРСВР требуется проставить прочерки или нули в соответствующих листах.

Читайте так же:  Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ФНС уточнила, как заполнить нулевой расчет по взносам

Налоговики высказались, нужно ли заполнять нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года (письмо от 12.04.17 № БС-4-11/[email protected]).

Новые расчет по взносам сдают все компании, даже если в 1 квартале компания не вела деятельности и ничего не платила сотрудникам. В этом случае расчет по страховым взносам за 1 квартал будет нулевой. Заменить его письмом с пояснениями нельзя. Исключение — ИП без работников.

Как заполнить нулевой расчет?

В нулевой расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года включите:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В отчете проставьте нули для количественных и суммовых показателей. В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Как начислять взносы на суточные, премии, больничные и ошибочные выплаты по новым правилам

Налоговики заявили, что будут считать базу по страховым взносам по своим правилам, а не следовать старым письмам Минтруда. И теперь не понятно, на какие выплаты взносы начислять, а на какие нет. Если вы продолжаете начислять взносы также, как и в прошлом году, — скорее всего вы уже занизили базу. В новом номере журнала «Российский налоговый курьер» мы расскажем о новых требованиях налоговиков. Успейте подписаться на журнал по акции — скидка 21% + 1000 руб. на телефон. Скачать счет на подписку>>>

Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?

Как правило, те работодатели (организации и ИП), которые либо только недавно созданы, либо временно приостановили деятельность, не начисляют и не выплачивают доходы работникам. Разумеется, об исчислении и уплате страховых взносов в этом случае речь не идет (просто не с чего начислять). Тем не менее это не повод не сдавать отчетность.

Новую форму расчета по страховым взносам можно найти:

С этого года разъяснения по взносам вправе давать Минфи н п. 1 ст. 34.2 НК РФ . Вот он и разъяснил, что, если плательщики взносов деятельность не ведут, они должны сдавать в ИФНС нулевые расчеты по взносам. Эту позицию ведомство обосновало так Письмо Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 :

• во-первых, НК не предусмотрено освобождение плательщика взносов от обязанности по представлению расчетов в случае неведения финансово-хозяйственной деятельности;

• во-вторых, сдавая расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в ИФНС об отсутствии в конкретном отчетном (расчетном) периоде выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения взносами. И как следствие, об отсутствии сумм взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный (расчетный) период;

• в-третьих, представляемые нулевые расчеты позволяют инспекциям отделить плательщиков, которые в конкретном отчетном периоде не выплачивают доходы физлицам и не ведут деятельность, от тех, кто нарушает срок сдачи расчета. Если же плательщик взносов в установленный НК срок нулевой расчет по взносам не представит, ИФНС вправе оштрафовать его на 1000 руб. п. 1 ст. 119 НК РФ

Скорее всего, налоговые органы будут солидарны с Минфином. Поэтому при отсутствии деятельности проще всего сдать в ИФНС расчет с нулевыми показателями. Ведь это спасет вас не только от штрафа, но и от блокировки счето в Письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444 .

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2018

Расчет по страховым взносам сдается компаниями и ИП, начисляющими и выплачивающими заработную плату и иные виды вознаграждений физическим лицам. В 2018 году контроль над формой взяли ИФНС, теперь юридические лица и ИП обязаны ее представлять в налоговый орган, в том числе представлять расчет по страховым взносам 2018 нулевой. Несмотря на то, что организация или ИП в отчетном периоде не осуществляли хозяйственной деятельности, форму они составлять и направлять в контролирующие органы обязаны, об этом говориться в Письме ИФНС РФ № БС-4-11/6174.

Нужно ли составлять нулевой расчет?

Согласно рекомендациям Письма ИФНС РФ № БС-4-11/6174, все юридические лица и ИП, признающиеся плательщиками страховых взносов, обязаны представлять в фискальную службу Расчет по страховым взносам нулевой. На формирование отчета не влияет, велась ли финансово-хозяйственная деятельность на предприятии или нет. Таким образом, плательщики заявляют об отсутствии показателей за текущий период отчетности, в том числе обосновывая отсутствие платежей по обязательствам.

Приняв от юридических лиц и ИП расчет по страховым взносам 2017, нулевой пример в том числе, контролирующая служба отделяет плательщиков страховых взносов, которые в текущем периоде не производили никакой деятельности от плательщиков, нарушающих законодательство. Подобные разъяснения предлагал Минтруда в своих законодательных положениях, когда отчетность представлялась в ПФР.

Обязательство сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую продиктовано положениями НК РФ. За нарушение налогового законодательства плательщикам грозит наказание в виде штрафа (ст. 119 НК РФ).

Не представлять форму расчета разрешается только предпринимателям, которые не выступают в качестве нанимателя рабочей силы.

Кто сдает расчет?

Обязанность представлять в контролирующий орган единый расчет по страховым взносам 2018, нулевой в том числе, возлагается на:

  • компании и их обособленные подразделения;
  • ИП, выступающих в качестве работодателя;
  • фермерские компании.

Из этого следует, что расчет сдают все плательщики страховых взносов, имеющие в штате застрахованных физических лиц. К таким относятся:

  • служащие, состоящие в штате на основании трудового договора;
  • директор компании (единственный учредитель);
  • граждане, выполняющие служебные обязанности на основании гражданско-правовых договоров.

Правильно составить документ позволит образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года, представленный у нас на сайте.

Читайте так же:  Как проверить подлинность больничного листа

Нулевой расчет на директора

Очень часто возникает вопрос, нужно ли сдавать отчет, если в компании числится только директор, при этом фирма не осуществляет никакой деятельности и не начисляет заработной платы? Все трудоустроенные физические лица являются застрахованными, несмотря на отсутствие денежного вознаграждения. Нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, как мы уже выяснили, необходимо сдавать даже при отсутствии этим лицам начислений и выплат. То обстоятельство, что в штате числится один директор, не является исключением из правил.

Состав расчета

Расчет является документом налоговой отчетности, его форма утверждена Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551. Всем плательщикам взносов перед тем, как заполнить нулевой расчет по страховым взносам следует ознакомиться с его содержанием. Ведь, несмотря на то, что в форме будут отображаться нулевые показатели, документ должен представляться в полном объеме, то есть исключать какие-либо листы и разделы недопустимо.

Таблица. Содержание документа.

Раздел документа Уточнения к разделу
Титульный лист Отображается полная информация о плательщике страховых взносов (наименование или ФИО, код ОКТМО, ИНН, КПП).
Раздел 1 Обобщенные сведения о начисленных страховых обязательствах, подлежащих уплате.
Приложение 1 Раздела 1 Приводится расчет по пенсионному и медицинскому страхованию.
Приложение 2 Раздела 1 Отображается расчет взносов на социальное страхование по материнству и временной потере трудоспособности.
Раздел 3 Вносятся персонифицированные данные обо всех застрахованных гражданах, состоящих в штате компании.

При отсутствии выплат штатным сотрудникам ввиду отсутствия деятельности в компании обязательство по сдаче налоговой документации не снимается. Как показывает нам образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, отсутствие показателей в документе принимает значение «0».

Электронный или бумажный формат?

Форма налоговой отчетности сдается в фискальный орган одним из двух способов:

  • на бумаге;
  • в электронном формате.

Способ подачи документа прямо зависит от штатной численности сотрудников в компании. Перед тем, как сдать нулевой расчет по стразовым взносам необходимо определиться с формой сдачи. Например:

  • если на предприятии трудоустроено более 25 человек, то расчет подается в электронном формате;
  • если штат сотрудников в текущем периоде составил менее 25 человек, то документ подается на бумажном носителе.

Плательщики, которые сдают нулевой расчет, вероятнее всего в штате имеют менее 25 человек служащих. Соответственно, расчет страховых взносов нулевой, образец представлен ниже, они будут сдавать в бумажном варианте. При этом пустующие знакоместа оформляются прочерками.

Нужно отметить, что в случае представления документа в электронном виде в пустующих знакоместах разрешается не проставлять прочерки (Приказ ИФНС РФ № ММВ-7-11/551).

Ответственность

Часто плательщики страховых обязательств при отсутствии показателей предпочитают остаться «в тени» и не показывать свои данные налоговикам. Но, если расчет по страховым взносам нулевой пример не будет сдан в соответствующие сроки, то к плательщикам будет применено наказание в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Арест расчетного счета

В начале 2017 года велись бурные споры между налоговиками и финансистами по поводу наказания плательщиков, нарушивших налоговое законодательство, в виде блокировки расчетных счетов предприятия. Основанием для ареста счетов служит статья 76 НК РФ (пункт 3 подпункт 1), то есть десятидневная просрочка влечет за собой наложение ареста на банковские счета. Но нужно обратить внимание, что здесь сказано про налоговые декларации, но не про единый расчет по страховым взносам, нулевой в частности. О том, что блокировка счетов компании за непредставление расчета является необоснованным действием сказано и в Письме Минфина РФ № 03-02-07/1/556. Но у фискального органа на местах свой подход к данному вопросу. Они аргументируют свои действия нормами статьи 76 НК РФ пункта 11, которые дают право инспекторам сделать вывод, что расчет страховых взносов 2017 нулевка приравнивается к налоговым декларациям. Но, если в ближайшее время не внесут поправки в пункт 3 подпункт 1 ст. 76 НК РФ, то это может стать основанием для плательщиков оспорить наказание в виде блокировки счетов.

Несмотря на долгие разногласия законодательных положений НК РФ и Приказа Минфина к началу 2 квартала 2017 года Минфин принял позицию фискальной службы. Теперь тем работодателям, кто не сдал своевременно (ЕРСВ) расчет страховым взносам, нулевой в том числе, придется отказаться от осуществления банковских операций, так как налоговая вправе на время заблокировать все счета компании. Арест счетов будет снят после возмещения штрафа и сдачи налоговой отчетности.

Как мы уже отмечали ранее, контроль отчетности по обязательным страховым взносам теперь лежит на фискальной службе. Даже при отсутствии хозяйственной деятельности на предприятии в течение отчетного периода работодателями, в статусе плательщиков этих взносов, расчет по страховым взносам сдается нулевой, то есть в соответствующих знакоместах проставляется значение «0».

Так как суммовых показателей в нулевых расчетах нет, то денежное наказание установлено в размере 100 рублей. Здесь размер штрафа не зависит от того, какое количество месяцев, а также полный или не полный месяц прошел с установленной даты, когда необходимо было направить единый расчет по страховым взносам нулевой. Данные предписания закреплены положениями статьи 119 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы обезопасить себя от возможного наказания налоговиков, необходимо ознакомиться с Порядком и правилами сдачи налоговой отчетности. Сдать нулевой расчет не составит особого труда, а вот не сдать его – повлечет за собой большие неприятности.

Источники


  1. Рогожин Н. А. Арбитражный процесс; Юстицинформ — Москва, 2012. — 240 c.

  2. Правовые и социально-психологические аспекты управления. — М.: Знание, 2005. — 320 c.

  3. Юзефович, Р.М. Санкт-Петербург — автомобилисту. Справочник; СПб: Кронверк-Принт, 2012. — 922 c.
  4. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.
  5. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.
Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here