Единый расчет по страховым взносам пример

Важный материал на тему: "Единый расчет по страховым взносам пример" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Инструкция: расчет по страховым взносам 2019 года

В 2017 году вступила в силу новая 34 глава Налогового кодекса, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты страхового обеспечения на территории России. Страхователи сдают единую отчетность по страховым взносам по новой форме ФНС. Исключение — отчет 4-ФСС по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям, его следует отправить в Соцстрах.

Бланк РСВ-1 по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, теперь не используется. Но серьезных изменений в порядке отражения сведений в новой отчетной форме не произошло. Изменения коснулись того, что информация по страховым взносам, которая раньше относилась к разным фондам и предоставлялась разными отчетами (РСВ-1 и 4-ФСС), теперь сгруппирована в ЕРСВ 2019 г. Исключены только страховые взносы «на травматизм».

Форма для единого расчета по страховым взносам 2019 года

Форма расчета по страховым взносам 2019 утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, код по КНД — 1151111. Называется она «Расчет по страховым взносам» (РСВ, ЕРСВ).

РСВ содержит информацию о платежах на обязательное страхование:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС), в т. ч. по дополнительному тарифу, а также по дополнительному социальному обеспечению;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Структура формы

Отчет по форме КНД 1151111 состоит из следующих информационных блоков.

1. Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

Содержит базовые сведения для уплаты:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца);
  • суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину;
  • рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Подраздел 1.3 содержит:

  • ОПС по дополнительному тарифу (подраздел 1.3.1);
  • ОПС по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков («вредность»), указанных в п. 3 ст. 428 НК (подраздел 1.3.2).

Подраздел 1.4 содержит сведения о дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организации угольной промышленности.

Приложение 2 (раздел 1) содержит информацию о взносах ВНиМ:

  • всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца;
  • сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • суммы, превышающие предельную величину базы;
  • база для исчисления страховых взносов, в т. ч. прочие дополнительные сведения;
  • прочая дополнительная информация.

Расчет по страховым взносам 2019, приложение 3 к разделу 1 содержит информацию о расходах ВНиМ по выплаченным пособиям:

  • по временной нетрудоспособности (нарастающим итогом) с учетом ограничений и исключений (с учетом внешних совместителей), в том числе за последние 3 месяца;
  • по беременности и родам (нарастающим итогом), в том числе за последние 3 месяца, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, с учетом внешних совместителей;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет), в том числе за первым ребенком и за вторым и последующими детьми;
  • число дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  • страховые взносы, исчисленные на дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;
  • социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению;
  • справочно: начисленные и невыплаченные пособия.

Приложение 4 содержит информацию о расходах, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета к разделу 1.

Приложение 5 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий).

Приложение 6 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (организации (ИП) на УСН).

Приложение 7 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ (НКО, за исключением государственных (муниципальных) учреждений на УСН).

Приложение 8 — об условиях применения пониженного тарифа плательщиков, указанных в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ (ИП, применяющие патентную СН).

Приложение 9 — о сведениях для применения тарифа, указанного в пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2, пп. 2 ст. 426 НК) НК РФ (общие ставки, пониженные тарифы).

Приложение 10 — о сведениях, которые необходимы для применения положений пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, в пользу обучающихся в профобразовательных и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде, включенном в специальный реестр).

3. Раздел 2 содержит данные об обязательствах глав крестьянских (фермерских) хозяйств:

  • КБК;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОПС;
  • суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т. ч. за последние 3 месяца) по ОМС.
Читайте так же:  Увольнение пенсионера по собственному желанию

Приложение 1 — прочие информативные и уточняющие сведения.

4. Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Как рассчитать количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам? Для этого учтите всех работников, которые числятся в вашей организации. Не забудьте включить специалистов, трудящихся по договорам ГПХ, а также декретниц и женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми. Данный показатель укажите в строках 010 подразделов 1.1-1.2 приложения 1 к разд. 1. Обратите внимание, что строка 020 может быть меньше, чем строка 010. Например, если в отчетном периоде в организации числились работники в декрете или в отпусках по уходу за детьми, по ним страховые взносы не начисляются.

Чтобы узнать больше, читайте статью про порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года. Он также изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551.

Единый расчет по страховым взносам 2019, форма

В какой срок нужно отчитаться в 2019 году

Для страхователей установлен единый срок предоставления отчетности о страховых взносах — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ст. 423 НК РФ. За 20187 год нужно отчитаться до 30.01.2019.

Формы расчетов теперь не зависят от способа предоставления информации, единые сроки представим в таблице.

Единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2019 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если у страхователя среднесписочная численность работников 26 и более человек, специалисты ФНС примут отчет к рассмотрению исключительно в электронном виде.

В 2019 году налоговая служба ждет расчет:

  • за I квартал — не позднее 30.04.2019;
  • за полугодие — не позднее 30.07.2019;
  • за 9 месяцев — не позднее 30.10.2019.

До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку отчета по взносам за 2019 год в ФНС.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2017. А нужно было направить его не позднее 02.05.2017. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Читайте так же:  С какой недели уходят в декретный отпуск

Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец

Расчет по страховым взносам за 2 квартал: образец

Похожие публикации

В июле все работодатели будут сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за полугодие 2017 г. Новая форма расчета применяется с 1 квартала 2017 г. и у страхователей все еще возникают вопросы по ее подготовке. О порядке заполнения расчета мы уже писали ранее, а в этой статье рассмотрим нюансы заполнения единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 на примере некоторых разделов.

Пример заполнения расчета страховых взносов 2 квартала 2017 г. при выплате пособий работникам

Если работодатель выплачивал в отчетном периоде какие-либо пособия своим работникам, необходимо правильно отразить это в расчете для получения возмещения понесенных расходов от ФСС. Страховым взносам на обязательное соцстрахование в расчете отведены приложения 2, 3 и 4 к разделу 1.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Организация во втором квартале 2017 г. оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни: 5000 руб. в апреле, 6000 руб. в мае и 4000 руб. в июне.

Данные суммы включают больничные, выплаченные за счет работодателя — по 3000 руб. в каждом месяце. Одному работнику в июне было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.

В приложении 2 расчета укажем признак выплат «2» – работодатель выплачивает работникам пособия, а затем производится зачет в счет уплаты страхвзносов.

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

По строке 070 указываем все пособия, выплаченные за счет ФСС, при этом расходы работодателя за первые 3 дня болезни не отражаем (письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). НДФЛ из суммы пособия не вычитается.

Сумму возмещений от ФСС, если они были в отчетном периоде, распределяем по строке 080.

Исчисленная сумма взносов по строке 060 за минусом произведенных расходов по строке 070 – это сумма взносов с признаком «1», подлежащая уплате (строка 090). Если сумма расходов выше суммы начисленных взносов, в строке 090 указывается признак «2». Расчет по страховым взносам 2 квартала, пример которого мы приводим, содержит общую сумму расходов, превышающую сумму начислений по взносам, теперь эту разницу организации должен возместить ФСС.

Единый расчет по страховым взносам: пример

В данном материале расскажем, как оформить расчет, чтобы ФНС приняла его без лишних вопросов. Также вы найдете пример единого расчета по страховым взносам.

Сдают расчет по взносам все юрлица и ИП с работниками.

Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 25 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки отчетности

Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета.

Направить отчет в ФНС за I квартал следует до 30.04.2019 включительно.

Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 30.07.2019 включительно.

Расчет за 9 месяцев нужно сдать до 30.10.2019.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Порядок заполнения

ФНС в своем приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 расписала заполнение расчета пошагово. Там же есть и актуальная форма отчета. Мы расскажем об основных моментах заполнения страхового расчета.

[2]

Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.

Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела. В некоторых разделах есть приложения.

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица. По необходимости к расчету добавляются разделы в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 9 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2019 году заполняется расчет также, как и в 2018 году. В нулевом расчете следует представить все обязательные разделы, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

Важно! Стоимостные показатели вносятся в расчет в рублях и копейках.

Пример заполнения расчета по страховым взносам

В ООО «Проспект» трудоустроен один работник — генеральный директор. Общество применяет ОСНО и рассчитывает взносы по стандартному тарифу.

Читайте так же:  Что такое оффшоры простыми словами

Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.

Бухгалтер Валина А. Т. рассчитала взносы в месяц:

ПФР = 26 000 х 22 % = 5 720 рублей;

ОМС = 26 000 х 5,1 % = 1 326 рублей;

ФСС = 26 000 х 2,9 % = 754 рубля.

Итого за квартал:

ПФР = 5 720 х 3 = 17 160 рублей;

ОМС = 1 326 х 3 = 3 978 рублей;

ФСС = 754 х 3 = 2 262 рубля.

[3]

Проще всего сначала заполнить раздел 3 с персонифицированными данными.

Видео (кликните для воспроизведения).

Потом можно перейти к внесению данных в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1.

Данные в раздел 1 вносятся на заключительном этапе. В этом разделе собираются данные из других разделов. Также нужно заполнить титульный лист — можно сделать это как в начале, так и в конце. Подпишет расчет директор Мичугин О. Б.

Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)

Начиная с 1-го квартала 2017 года, всем работодателям необходимо сдавать единый расчет по страховым взносам. Это новая отчетность и сдается она ежеквартально в территориальную налоговую инспекцию.

Бланк расчета по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Как заполнить бланк новой отчетности в ИФНС

С подробной инструкцией по заполнению бланка расчета вы можете ознакомиться на этой странице.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже представлен наглядный образец заполнения формы расчета по страховым взносам, действующий в 2019 году:

Единый расчет по страховым взносам: пример

Сведения для расчета страховых взносов: ежемесячные выплаты застрахованного лица составляют 150 000 рублей. В марте выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 13 150 рублей.

Расчет суммы страховых взносов за январь: 150 000*22% =332 000,

февраль: (150000 + 150000)= 300000 *22% – 22 000 = 33 000,

март: (150000+ 150000 + (150000 — 13 150))= 436 850 * 22% – 66 000 = 30 107,

апрель: (150000+150000+(150000 — 13 150)+150000)= 586 850 * 22% – 96 107 = 33 000,

май: (150000+150000+ (150000 — 13 150) +150000+150000)= 736 850 * 22% – 129 107= 33 000,

июнь: (150000+150000+ (150000 — 13 150) +150000+150000 +150000) = 886 850 (>876 000 — предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году)

876 000 *22% – 162 107 = 30 613,

886 850 — 876 000 = 10 850 * 10% (взносы сверх предельной величины) = 1 085.

Июль-декабрь взносы на страховую и накопительную часть по ставке 22% не начисляются, а начисляются 10% на суммы выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2019)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

    Похожие записи
  • 6-НДФЛ за 1 квартал 2019
  • Среднесписочная численность работников
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (полугодие)
  • Форма СЗВ-СТАЖ – новая отчетность 2019
  • Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году
  • Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
  • 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 (3 квартал)
  • Образец заполнения расчета по страховым взносам
  • Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

    Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

    Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

    Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

    [1]

    «Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

    Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

    В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 02.04.2018).

    А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

    Образец заполнения расчета по страховым взносам

    Смотреть инструкцию по заполнению бланка

    Читайте так же:  Низкая налоговая нагрузка

    Форма КНД 1151111 (пример за 9 месяцев 2018 г.)

    ООО «Грант» на ОСН оказывает посреднические услуги в сфере торговли стройматериалами. Тарифы страховых взносов – стандартные, льгот нет. В штате фирмы состоят три работника, с которыми заключены трудовые договоры. Подрядчиков нет. На протяжении отчетного периода работники не брали больничные, никто не уволился, новых сотрудников принято не было.

    Сведения для заполнения ЕРСВ:

    ФИО работника

    Оклад, руб.

    Федоров Степан Иванович 65 000 2 Ким Валерий Николаевич Ларина Ирина Олеговна 50 000 Итого ФОТ:

    По месяцам отчетного периода

    ФОТ, руб. ОПС (22%), руб. ОСС (2,9%), руб.

    ОМС (5,1%), руб.

    175 000 38 500 5 075 8 925 Февраль 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 1 кв. 525 000 115 500 15 225 175 000 38 500 5 075 8 925 Май 175 000 38 500 5 075 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 2 кв. 525 000 115 500 15 225 Июль 175 000 38 500 5 075 8 925 Август 175 000 38 500 5 075 8 925 Сентябрь 175 000 38 500 5 075 8 925 Итого за 3 кв. 525 000 115 500 15 225 26 775 ВСЕГО за 9 месяцев 2018 1 575 000 346 500 45 675 80 325

    В расчете за 9 месяцев 2018 года заполняются:

    • титул; раздел 1; приложение 1 (подразделы 1.1. и 1.2.);
    • приложение 2; раздел 3.

    Итого: 13 листов.

    Титульный лист

    Сформировать расчет без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

    Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года фискалы планируют обновить к первой отчетной кампании 2019 года.

    Подробности см. здесь.

    Если же обновления не вступят в силу до наступления отчетной даты, расчет нужно будет сформировать по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2017 года, т. е. с того времени, когда страховые взносы (кроме платежей на травматизм) стали подчиняться положениям НК РФ. В связи со сменой куратора взносов (который стал единым) изменилась и форма отчета, ставшего общим для всех видов взносов, подпавших под контроль ИФНС.

    Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

    Обязательными для заполнения большинством составителей РСВ являются титульный лист, разделы 1 и 3, посвященные, соответственно, общим данным об исчислении взносов и персональным сведениям о получателях доходов, на которые начисляются взносы. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений, заполнить первое и второе из которых нужно непременно (они отведены начислениям по основным тарифам), а остальные — по мере необходимости. Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто.

    Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

    На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.

    Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

    РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

    • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
    • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.

    В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

    О способах, дающих возможность самостоятельной проверки сформированного отчета, читайте в материале «Как не запутаться в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам».

    Порядок заполнения разделов РСВ в целом унаследован от отчетов, ранее сдававшихся в фонды (ПФР и ФСС), и принципиальных новшеств не содержит. Отличия свелись к тому, что из единого отчета исключены:

    • данные об итогах расчетов с фондами на начало года и на конец периода составления отчета;
    • сведения о реквизитах документов на уплату взносов;
    • информация о стаже работников.

    С момента издания приказа № ММВ-7-11/[email protected] ни в порядок оформления, ни в форму отчета изменения не вносились. Но ФНС России письмами неоднократно давала разъяснения по отдельным вопросам применения этого приказа. Из этих разъяснений следует отметить последний по времени документ (письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/[email protected]), определяющий порядок указания кода плательщика для нового круга лиц (резидентов особой экономической зоны в Калининградской области), применяющих пониженные тарифы взносов в период 2018-2022 годов.

    Составляя расчет страховых взносов за 1 квартал 2019 года, на его титульном листе нужно указать код периода, соответствующий 1 кварталу (21).

    Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года смотрите на нашем сайте.

    Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

    Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями. Но конечная дата срока сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2019 года совпадает с общеустановленным и приходится на 30.04.2019.

    Читайте так же:  Как получить справку 2-ндфл

    Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 25.

    Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

    • в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
    • в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
    • в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.

    Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

    О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2018 год — как можно сдать?».

    Составляя РСВ за 1 квартал 2019 года, следует ориентироваться на форму этого отчета и правила его заполнения, применяемые с начала 2017 года. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2019 года истечет 30.04.2019.

    Единый расчет по страховым взносам в 2017 году (пример)

    С начала 2017 года полномочия по контролю над перечислениями во внебюджетные фонды переходит к налоговой службе. Будет применяться единый расчет по страховым взносам 2017 года, а прежние формы 4-ФСС и РСВ-1 упразднятся.

    Применяется новая форма расчета по страховым взносам в 2017 году будет уже с первого квартала. Она была утверждена распорядительным документом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.

    Расчет страховых взносов в 2017 году: порядок сдачи

    Новая форма расчета страховых взносов с 2017 года должна отправляться компаниями и предпринимателями, имеющими сотрудников, по итогам каждого квартала. Если ранее отчеты нужно было отправлять в ПФР и ФСС, то теперь их заменит единый бланк, направляемый в ФНС.

    Согласно ст. 431 НК РФ, крайний день представления отчета – 30 число месяца, по истечению расчетного периода. Если 30 число – выходной или праздничный день, дата переносится. Так, за первый квартал 2017 года необходимо сдать до 2 мая.

    Дата сдачи отчетной документации для всех одинакова, не зависимо от способа предоставления расчета. Если количество сотрудников в компании превышает 25 человек, сдавать расчет взносов в 2017 году нужно только в электронном виде. Остальные предприятия имеют право сдать отчетность в бумажной форме.

    С 2017 года появилось новое правило. Если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не тождественна итоговому объему взносов в расчете, он считается непредставленным. Избежать штрафных санкций в этом случае можно, если устранить ошибку в течение пяти дней с момента получения уведомительного письма.

    Как рассчитать страховые взносы в 2017 году?

    Новый бланк расчета страховых взносов в 2017 году содержит титульный лист и три раздела с приложениями. Все расчетные данные вписываются в рублях с копейками. Незаполненных строк быть не должно. Если какая-то информация отсутствует, ставятся прочерки. Данные вписываются заглавными буквами. Если данных для заполнения какого-либо приложения нет, оно не включается в отчет.

    Условный пример расчета страховых взносов в 2017 году лучше для удобства заполнять по следующему алгоритму:

    1. Заполняется раздел 3, включающий персонифицированные сведения. Сюда вписывается информация обо всех застрахованных лицах. Данные необходимо указывать за последний квартал.
    2. В первом разделе заполняется подраздел 1.1 первого приложения, касающийся пенсионных взносов. Сюда необходимо перенести суммированные данные раздела 3. Заполняя расчет страховых взносов в 2017 году, помните, что информация в этих блоках бланка должна полностью совпадать.
    3. В первом разделе заполняется подраздел 1.2 приложения 1. Сюда вписываются данные по взносам на медстрахование.
    4. Взносы ФСС рассчитываются в разделе 1, приложении 2. Если компании выплачивала платежи по больничным или пособиям, эти данные отражаются в приложении 3, а затем переносятся в строку 070 приложения 2.
    5. Сводный раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Здесь отражается итоговая сумма по страховым взносам, подлежащая выплате в бюджет. Тут же указываются необходимые КБК.
    6. В заключение заполнения формы расчета необходимо отразить данные о компании на Титульном листе. Затем следует пронумеровать страницы отчета и отразить количество заполненных листов на Титульном листе. Подпись руководителя компании и дата заполнения ставится под каждым разделом.

    Теперь вы знаете, как рассчитать страховые взносы в 2017 году. Новый бланк и пример его заполнения можно скачать ниже на нашем сайте.

    Бланк и пример заполнения

    Скачать форму расчета страховых взносов в 2017 году.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Скачать пример заполнения формы расчета страховых взносов в 2017 году.

    Источники


    1. Яковлев, Я.М. Половые преступления; Душанбе: Ирфон, 2013. — 450 c.

    2. Коряковцев, В.В. Суд присяжных в России: история и современность.-Спб.:Алеф-Пресс,2015. / В.В. Коряковцев. — Москва: СИНТЕГ, 2015. — 341 c.

    3. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.
    4. Жилинский, С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник; М.: Норма; Издание 4-е, испр. и доп., 2012. — 912 c.
    5. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
    Единый расчет по страховым взносам пример
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here