Декларация по ндс за 3 квартал

Важный материал на тему: "Декларация по ндс за 3 квартал" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

[1]

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: форма

Статьи по теме

Всем налогоплательщикам за 3 квартал 2019 года придется заполнять измененную форму декларации по НДС. Нововведения появились в связи с увеличением налога до 20%. Что представляет собой новый бланк, который можно скачать в статье, вы узнаете, прочитав ее.

Кто обязан предоставить декларацию по НДС в 2019 году по новой форме

В связи с повышением ставки налога на добавленную стоимость до 20%, ФНС внесли некоторые корректировки в форму декларации по этому сбору. Однако новые позиции в документе не изменили список лиц, обязанных представлять соответствующий отчет в налоговое ведомство.

Уточним его вместе:

  1. Компании и частные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  2. Предприятия и частники, взявшие на себя бремя налогового агента;
  3. Фирмы и бизнесмены, выполняющие функцию посредников, но договоры с партнерами они подписывают от своего лица. Если эти договора предполагают наличие НДС, то декларацию сдать придется.

Теперь очертим круг лиц, которые освобождены от этой формы отчетности:

  • Организации с небольшим бизнесом, где квартальная прибыль менее двух миллионов рублей (налог при подсчете не учитывается);
  • Предприятия и ИП на упрощенке, ЕНВД и прочих льготных режимах;
  • Те юрлица, у которых отсутствуют операции, подлежащие обложнием налога. Такие фирмы предоставляют единую упрощенную декларацию.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года: новая форма

В декабре 2018 года ФНС выпустила Приказ № СА-7-3/[email protected], в котором утвердила изменения в существующем бланке декларации по НДС. То есть, новая форма не была принята. Что сделано – это скорректирована старая с учетом требований нового налогового законодательства.

Таким образом, для сдачи декларации за 3 квартал 2019 года используйте форму, утвержденную При­ка­зом ФНС Рос­сии N ММВ-7-3/[email protected] от 29.10.2014 в последней редакции от 28.12.2018 года. Так что интересного появилось в реформированном бланке.

  1. Введены графы с тарифом НДС в 20%;
  2. Добавлены ячейки для расчетной ставки 20/120;
  3. Появилась строка 043 – ее заполняют фирмы, отказавшиеся от льготного НДС в 0%, чья деятельность основана на экспорте;
  4. Строка 044 – для участников системы tax free. Вписать следует налоговую базу и размер НДС.
Читайте так же:  Кбк усн «доходы»

  1. Два поля под номером 036 и поле 116 в Приложение 1 к Разделу 9 – код вида товаров. Ячейки разработаны для компаний, экспортирующих продукцию в страны ЕАЭС;
  2. Графы 170, 200, 230, 260 Продолжений Раздела 9 добавлены для ставки 20%.
  3. Для новой налоговой ставки включили дополнительные поля и в Приложении 1 к Разделу 9.

Корректировки формы декларации не повлекли за собой радикальных изменений в части ее подачи. По-прежнему актуален только один вид отчета – электронный. Оформить документ за 3 квартал и отправить его компьютерными каналами в ФНС нужно до 26 октября 2019 года. Дальнейшая просрочка повлечет за собой штрафные санкции:

  • Штраф для предприятия – это 5% от суммы причитающегося к уплате НДС;
  • Санкции для руководства или иных уполномоченных лиц – это 300-500рублей

Правила оформления новой формы декларации по НДС за 3 квартал 2019

Разберемся в правилах заполнения документа, которые по большей части не изменились, но некоторая реформация все же произошла.

Введены новые коды операций, а по некоторым старым дали расширенное разъяснение. Например:

  • Для тех, кто пользуется системой tax free – появился код 1011431;
  • Для фирм, скупающих металлический лом код – 1011715.

Отчет включает в себя титульник и 12 разделов. Они оформляются по следующему порядку:

  • Для 3 квартала 2019 используем форму от 2014 года в редакции 2018;
  • Титульник и Раздел 1 – общеупотребительны для всех, кто делает отчет, без исключения. Остальные части документа по мере возникновения соответствующих операций;
  • В каждой ячейке строки можно писать только один символ;
  • Начинать графу надо строго с левого края и с первого окошечка;
  • Округления делать по законам математики;
  • Так как форма подается электронно, то установите шрифт Courier New кегль 16 или 18.

Какие данные писать в разделах формы, смотрите в таблице ниже.

Раздел бланка

Какие цифры нужно показать в них

Итоговый НДС по всем операциям

Размер налога по отгруженным товарам, выполненным работам, сделанным услугам (по данным налогового агента)

Расчет налога по тарифу, применяемого компанией или ИП, включая данные налогового агента

НДС уплаченный при реализации продукции за границу

[3]

Величина сбора в бюджет по тем сделкам, которые освобождены от него

Декларация НДС за 3 квартал 2017

Согласно положениям действующего законодательства, декларация НДС за 3 квартал 2017 должна сдаваться фирмами и частными предпринимателями на ОСНО, «упрощенцами», выставлявшими за указанный период счета-фактуры с выделенным налогом, компаниями, исполнявшими агентские обязательства по расчету с бюджетом. Подготовка и сдача отчетной формы в установленные сроки – не право, а обязанность субъектов бизнеса, игнорирование которой ведет к наложению санкций контролирующими органами, вплоть до заморозки банковских счетов.

Общий регламент представления отчетности

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 должна быть представлена не позднее 25.10 текущего года. Ее обязаны подготовить следующие субъекты бизнеса:

  • фирмы и частные коммерсанты на общем налоговом режиме;
  • компании и ИП на специальных системах налогообложения, если в июле-сентябре 2017 года они выставляли контрагентам счета фактуры с выделенной строкой «НДС»;
  • организации и предприниматели, исполнявшие в указанные месяцы агентские обязательства, возникающие при покупке или аренде недвижимости у государственных и муниципальных властей, приобретении товаров и услуг у фирм-иностранцев, если местом их отгрузки признается территория РФ.

Как и ранее, декларация за 3 квартал 2017г по НДС сдается исключительно в электронном виде. Это не зависит от факта реального ведения бизнеса или численности сотрудников. Чтобы уложиться в сроки, нужно заранее заключить договор с оператором интернет-связи с ФНС и оформить усиленную ЭЦП.

Организациям необходимо направлять заполненную форму в ИФНС по месту постановки на учет, частным коммерсантам – по месту постоянной регистрации.

При заполнении отчета необходимо использовать бланк, актуальный на текущий год: он претерпел незначительные видоизменения по сравнению с прошлыми версиями.

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал?

Сколько листов будет в декларации конкретного налогоплательщика – зависит от перечня операций, совершенных в течение июля-сентября. Если обороты полностью отсутствовали, т.е. бизнес протаивал, отчет будет «нулевым».

По умолчанию все налогоплательщики заполняют первый раздел и титульник. Если нет числовых значений для указания в связи с отсутствием оборотов, в соответствующих графах ставятся нули.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2017 года нужно начинать заполнять с титульника. В нем содержатся следующие данные:

  • наименование и регистрационные данные согласно уставной документации;
  • наименование ИФНС-получателя;
  • налоговый период – в конкретном случае проставляется как «23»;
  • год – 2017;
  • номер корректировки – для первичной подачи отчета проставляется «001», при отправке «уточненки» в поле нужно будет прописать «002»;
  • код ОКВЭД;
  • ФИО уполномоченного лица коммерческой структуры-налогоплательщика и личная подпись;
  • дата составления документа.

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2017 обязательно содержит первый раздел. Как правило, он заполняется в последнюю очередь, когда в других листах проставлены числовые данные. В нем указывается:

  • ОКТМО организации или ИП.
  • КБК налога на добавленную стоимость.
  • Рассчитанная сумма бюджетного обязательства. Сюда переносится результат вычислений, проведенных в других разделах.

Возможно два варианта: положительная сумма НДС к уплате, т.е. фирма должна бюджету, и отрицательная – переплата, когда казна должна налогоплательщику. В первом случае число проставляется в строчке 040, во втором – 050.

Декларация по НДС 3 квартал 2017, скачать бланк которой можно на официальном сайте ФНС, помимо первого, содержит еще 11 разделов, которые заполняются в зависимости от того, какие операции совершал налогоплательщик в отчетном периоде. Приведем примеры:

  • Второй раздел – заполняют коммерческие структуры, выполнявшие роль налоговых агентов по НДС, например, в связи с приобретением у иностранных поставщиков ценностей, отгружаемых на территории России.
  • Третий раздел – заполняется фирмами и ИП, у которых в июле-сентябре были операции, облагаемые по ставкам 10% и (или) 18%.
  • Четвертый-шестой разделы – адресованы экспортерам продукции, имеющим право применять ставку налога 0%.
  • Седьмой раздел – эта часть декларации по НДС за 3 квартал предназначена исключительно для фирм и коммерсантов, у которых в отчетном периоде были операции, не облагаемые налогом.
  • Двенадцатый раздел – предназначен исключительно для фирм, выполняющих роль агентов, комиссионеров, застройщиков.
Читайте так же:  Безакцептное списание денежных средств

После заполнения всех разделов документа бухгалтер должен проверить точность представляемой информации. Если после сдачи отчетной формы выяснится, что отдельные операции не получили в ней отражения и сумма налога занижена, будет необходимо направить в фискальный орган «уточненку».

Декларация по НДС за 3 квартал 2017г: ответственность за несдачу

Ответственность компаний и ИП за просрочку подачи отчетной формы или полное игнорирование своей законодательной обязанности устанавливается ст. 119 НК РФ. На них налагается штраф, составляющий 5% от суммы квартального бюджетного обязательства за каждый месяц (полный или частичный) промедления. Минимальный размер санкции составляет 1 тыс. руб., максимальный – 30% от общей величины налога.

Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, нужно:

  • Направлять отчетность в электронной форме в срок.
  • Если выявлено, что форма декларации НДС за 3 квартал 2017 содержит ошибки, занижающие сумму бюджетного обязательства, сдать уточненный вариант. Желательно сделать это до истечения срока представления первоначального отчета.
  • При выявлении ошибочного расчета налога (в сторону уменьшения) самостоятельно перечислить в бюджет недоимку и пени.

Помимо наложения штрафа ФНС может использовать другой, более действенный метод – блокировка счетов компании или ИП в обслуживающих банках. Контролирующий орган вправе прибегнуть к такой мере спустя 10 дней после истечения «дедлайна» по сдаче документа.

Декларация НДС за 3 квартал 2017: сроки сдачи, порядок представления и правила заполнения регламентированы действующим законодательством. Чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, нужно соблюдать существующие требования и не игнорировать свои обязанности налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по НДС за 2 и 3 квартал 2019

В течение 2019 года сдать декларацию по НДС нужно три раза. В том числе за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларация изменилась в марте 2019 года, с тех пор форма неизменна. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только неплательщику — налоговому агенту.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2019 году сроки сдачи таковы:

  • за 1 квартал — до 25 апрлея;
  • за 2 квартал — до 25 июля;
  • за 3 квартал — до 25 октября;
  • за 4 квартал — до 25 января 2020.

Декларации направляют в службу ИФНС по месту нахождения головной организации или месту жительства ИП. Для обособленных подразделений не нужно формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую.

Ответственность за несдачу декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может блокировать расчетный счет за несдачу декларации спустя 10 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа.

Вычеты в декларации

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. С начала 2017 года в декларации по НДС отражаются вычеты по капитальному строительству. Это делается в разделе 3, строка 125. В декларации была строка для этих вычетов до 2015 года, затем ее убрали, а с 2017 года вернули, чтобы собирать данные для аналитики.

Средняя доля вычетов по стране — 88,06%. На практике налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

Из каких разделов состоит декларация

рация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Читайте так же:  Получен аванс от покупателя проводка

Заполнение декларации:титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;

  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для обозначения налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок;
  • 9 раздел — данные книги продаж;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.
  • Инструкция по заполнению

    Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

    • «Ромашка» не арендует государственное имущество, поэтому не заполняет раздел 2;
    • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
    • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7.

    На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2019 и отчетный период — «22» для 2 квартала и «23» — для 3 квартала. Название организации пишем полностью, указываем код по ОКВЭД, телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

    В разделе 1 указываем код ОКТМО, код бюджетной классификации и сумму налога к уплате в бюджет.

    В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим суммы налоговой базы и налога по соответствующей процентной ставке.

    Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

    Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

    Декларация по НДС за 3-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

    Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

    В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5. статьи 173 НК РФ по НДС отчитываются:

    • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы);
    • налоговые агенты;
    • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

    Сдают ее по месту учёта фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2019 году поможет справиться с отчетностью без проблем.

    Срок сдачи декларации в 2019 году

    В 2019 году сроки сдачи следующие:

    Период — отчётный квартал

    Крайний срок сдачи в 2019

    Видео (кликните для воспроизведения).

    4-й квартал 2018

    25 января 2019

    1-й квартал 2019

    На выходные даты не выпадают — переносов сроков нет. Таким образом, срок сдачи НДС за 3 квартал 2019 года — 25 октября 2019 года.

    Форма декларации

    Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма декларации по НДС за 3 квартал 2019, ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] Образец заполнения декларации года учитывает внесенные приказом изменения.

    Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и Раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

    С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

    Но в особых случаях бумажная отчётность всё же сдаётся. Декларация НДС за 3 квартал 2019 подается на бумаге:

    • налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
    • организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
      • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
      • число работников не больше 100;
      • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
      • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

    Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн. рублей.

    Штраф за непредставление декларации в 2019 году

    Штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная декларация по НДС); пошаговая инструкция для чайников поможет не ошибиться при заполнении формы.

    Общие правила заполнения декларации

    1. Используйте только утвержденную форму, используя пример заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
    2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
    3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасываете.
    4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами чёрного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New размер 16–18).

    Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС в 2019 году

    В пошаговой инструкции, состоящей из пяти шагов, мы в деталях рассмотрим образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, начиная с титульного листа.

    Читайте так же:  Выплата алиментов после 18 лет

    Шаг 1 — Титульный лист

    • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
    • номер корректировки при сдаче первичной декларации — три нуля;
    • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
    • отчётный год 2019;
    • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
    • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды в приложении 3 Приказа ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected]:

    По месту учета ИП

    По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

    По месту нахождения налогового агента

    По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

    По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

    ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

    • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
    • код вида экономической деятельности можно узнать в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 3 квартал 2019, используя поиск по классификатору ОКВЭД.
    • номер телефона;
    • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 3-й квартал 2019 года на 18 листах;
    • внизу титульного листа вписывают ФИО налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

    Шаг 2 — Раздел 1

    • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
    • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2019 найдёте здесь;
    • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включённым НДС лицами, не являющимися его плательщиками, или освобождёнными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
    • 040 — итоговое значение Раздела 3 декларации;
    • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле прочерки;
    • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «по месту учета» код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.

    Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

    Шаг 3 — Раздел 3

    Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчётном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ, и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 3-м квартале 2019 не совершало.

    Шаг 4 — Раздел 8

    Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате.

    • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
    • 005 — номер операции в книге покупок;
    • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
    • 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
    • 030 — дата составления счёта-фактуры;
    • 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
    • 100 — номер документа об оплате.
    • 110 — дата составления платёжного поручения;
    • 120 — дата принятия товара на учёт.
    • 130 — ИНН и КПП продавца;
    • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
    • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
    • 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
    • 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
    • 180 — сумма налога в рублях;
    • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
    • рекомендации и помощь в решении вопросов
    • нормативные документы
    • формы и образцы их заполнения

    Шаг 5 — Раздел 9

    Часть 9 декларации включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Обязательно отразите предоплату в счёт будущей поставки товаров в размере 2 360 000 рублей (включая НДС 18%). Итоговая страница по сумме операций и налогу заполняется один раз.

    Раздел 9 по первой операции

    • 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
    • 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
    • 010 — код вида операции в книге продаж;
    • 020 — номер выставленного счёта-фактуры;
    • 030 — дата счёта-фактуры;
    • 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
    • 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
    • 040-090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счёта-фактуры;
    • 100 — ИНН и КПП покупателя.

    • 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
    • 120–130 — номер и дата документа об оплате;
    • 140 — код валюты.
    • 150–160 — стоимость продажи с учётом налога в валюте счёта-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
    • 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции Раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
    • 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобождённых от уплаты налога. ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

    Раздел 9 по второй и последующим операциям

    Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

    Итоговые показатели раздела 9

    • 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учёта НДС;
    • 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учёта НДС
    • 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
    • 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
    • 260 — налог по ставке 20%;
    • 265 — налог по ставке 18%;
    • 270 — налог по ставке 10%;
    • 280 — сумма, освобождённая от налога.

    Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом. ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.

    Как заполнить декларацию онлайн

    На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — Мое дело, Контур , Небо и других есть возможность заполнить декларацию НДС онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

    Декларация НДС за 3 квартал 2018 года

    Ежеквартально плательщики НДС должны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость. Такая обязанность возложена на (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ):

    • налогоплательщиков (организаций, ИП и лиц, признаваемых плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза), а также налоговых агентов по НДС (п. 1 ст. 143, ст. 161 НК РФ);
    • лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также налогоплательщиков при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, если такие лица выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

    О том, по какой форме, в каком составе и в какие сроки сдается декларация за 3 квартал 2018г по НДС, расскажем в нашей консультации.

    Форма декларации по НДС за 3 квартал 2018 года

    Бланк декларации по НДС за 3 квартал 2018 года используется такой же, что и за предыдущие кварталы 2018 года. А если быть точнее, действующая в настоящее время форма декларации по НДС применяется начиная с 1-го квартала 2017 года. Она утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 20.12.2016).

    Состав декларации по НДС

    В общем случае декларация по НДС сдается в следующем составе (п. 3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]):

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;
    • Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации»;
    • Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
    • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

    Титульный лист и Раздел 1 налогоплательщики сдают всегда. А вот остальные разделы и приложения к ним включаются в состав налоговой декларации при наличии соответствующих операций.

    К примеру, налоговые агенты должны заполнять Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

    Форма декларации по НДС

    В общем случае налоговая декларация по НДС должна быть представлена в ИФНС в электронном виде через ТКС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    На бумаге декларацию по НДС могут сдавать налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС, и которые не обязаны сдавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур.

    Обращаем внимание, что декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы (п. 7 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

    Для сдаваемой на бумаге декларации по НДС за 3 квартал 2018 года бланк можно скачать на сайте ФНС по приведенной ниже ссылке:

    [2]

    НДС – как заполнить декларацию за 3 квартал 2018 года?

    Порядок заполнения налоговой декларации по НДС за 3-ий квартал 2018 года не изменился. Он приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Важно помнить, что при представлении декларации за 3-ий квартал 2018 года на титульном листе декларации нужно указать код налогового периода «23», а, соответственно, в качестве отчетного года указать «2018».

    Декларация по НДС за 3 квартал 2018: сроки

    Декларация по НДС (как бумажная, так и электронная) сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

    При этом если крайняя дата срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Декларацию по НДС за 3 квартал 2018г нужно сдать не позднее 25.10.2018.

    Читайте так же:  Начисление отпускных проводки

    Источники


    1. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.

    2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 2. Учебник. — М.: Зерцало-М, 2002. — 528 c.

    3. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
    4. Марченко, М. Н. Сравнительное правоведение / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2013. — 784 c.
    5. Корнийчук Г. А. Арбитражное процессуальное право. Ответы на экзаменационные вопросы; Экзамен — Москва, 2010. — 288 c.
    Декларация по ндс за 3 квартал
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here