Декларация ндс за 4 квартал

Важный материал на тему: "Декларация ндс за 4 квартал" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Порядок и сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Кто сдает налоговую отчетность по НДС

Декларация по НДС ежеквартально представляется в налоговые органы юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, если они:

Спецрежимники и лица, освобожденные от уплаты налога по ст. 145 НК РФ, в общих случаях по НДС не отчитываются. Но если кто-то из них оформит для своего партнера счет-фактуру с выделением НДС, то придется сдавать декларацию, а также заплатить налог.

Кроме того, и общережимники, и спецрежимники, и лица, освобожденные от уплаты налога, должны будут представить декларацию при импорте товаров из-за рубежа. А вот при импорте из стран ЕАЭС сдается декларация по косвенным налогам. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765. О том, по какой форме декларация по НДС сдается в общем порядке, читайте в следующем разделе.

В каком виде декларация представляется контролерам

В текущем году за 4 квартал сдачу НДС-декларации нужно осуществить по форме, введенной в действие приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. приказа того же ведомства от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

ВАЖНО! В связи с предстоящим повышением основной ставки НДС с 18% до 20% и некоторыми другими изменениями в законодательстве декларацию по НДС ждут преобразования. За 1 квартал 2019 года передавать нужно будет уже обновленную форму.

Отчитаться нужно обязательно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант сдачи предусмотрен лишь для небольшого круга лиц, не являющихся плательщиками налога или освобожденных от его уплаты. В случае отправки налогоплательщиком в контролирующие органы декларации на бумажном носителе она будет считаться непредставленной, а это уже чревато штрафами. Какими? Об этом далее.

Какая крайняя дата подачи НДС за 4 кв. и каковы последствия нарушения сроков сдачи НДС за 4 квартал 2018 года

Налоговый кодекс устанавливает конкретные сроки сдачи НДС — за 4 кв. 2018 года нужно успеть отправить декларацию до 25 января 2019 года. Эта дата выпадает на пятницу, поэтому переноса срока не будет.

Своевременно не представленная декларация по НДС влечет за собой наложение штрафа в соответствии со ст. 119 НК. Он составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако данное наказание имеет свои пределы:

  • нижний — 1000 руб.,
  • верхний — 30% от неуплаченной суммы налога по декларации.

Для должностных лиц компаний предусмотрена дополнительная административная ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Блокировка расчетного счета налоговыми органами — еще одно наказание, предусмотренное подп. 1 п. 3 ст. 76 НК за опоздание с отправкой отчета более чем на 10 дней.

Как уже было отмечено выше, представление декларации на бумажных носителях для большинства лиц недопустимо, ведь налоговики просто посчитают ее несданной. За такое нарушение контролеры оштрафуют по ст. 119 НК. Ответственность по ст. 119.1 НК в виде двухсотрублевого штраф за нарушение способа представления декларации в этом случае не применяется (письмо ФНС от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Отчетность по налогу на добавленную стоимость представляется в налоговые органы по окончании каждого квартала. Для декларации по НДС за 4 квартал 2018 года срок сдачи определен как 25 января 2019 года. Затягивать с ее отправкой не стоит, поскольку за опоздание отчета предусмотрены штрафы. Кроме того, налоговики могут заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка составит свыше 10 дней.

Сдаем отчеты за 4-й квартал 2017 года: 15 пошаговых инструкций

Посмотрите сводную таблицу со сроками сдачи отчетов и используйте переходы по ссылкам — в материалах наших экспертов даны примеры и пошаговые рекомендации по заполнению всех важных отчетов за 4-й квартал 2017 года, над которыми предстоит поработать в январе.

Отчет Кто сдает Срок (не позднее) Пример заполнения отчета, полезные материалы
Единая (упрощенная) налоговая декларация все организации и ИП, у которых не было хозяйственных операций и движения денег по счетам с начала года 22.01.2018, понедельник Единая (упрощенная) декларация в 2017 году: особенности заполнения
Декларация по ЕНВД все, кто платит вмененный налог 22.01.2018, понедельник Налоговая декларация по ЕНВД за IV квартал 2017 года
4-ФСС все организации и ИП, которые являются страхователями по взносам «на травматизм»

22.01.2018, понедельник (бумажный вид)

25.01.2018, четверг
(электронный вид)

Декларация об объеме розничной продажи алкогольной продукции (форма 11)

Декларация об объеме розничной продажи пива и пивных напитков (форма 12)

все, кто торгует алкоголем в розницу

все, кто торгует пивом в розницу

19.01.2018, пятница Как заполнить декларацию об объемах алкоголя Отчет о среднесписочной численности работников все организации и ИП, у которых в 2017 году были наемные работники 19.01.2018, пятница Отчет о среднесписочной численности работников 2017: бланк и пример заполнения Декларация по НДС все, кто платит НДС 25.01.2018, четверг

Также вам могут быть полезны материалы:

Единый расчет по взносам (РСВ) все, кто платит страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ 30.01.2018, вторник Образец заполнения формы РСВ за II квартал Декларация по транспортному налогу организации — владельцы транспортных средств 01.02.2018, четверг

Декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи
Источник: https://ppt.ru/nalogi/transportniy/deklaraciya

Декларация по земельному налогу организации, имеющие в собственности или владении земельные участки и признающиеся налогоплательщиками по земельному налогу 01.02.2018, четверг Декларация по земельному налогу за 2017 год

И как обычно — вы никогда не пропустите ни одной важной даты, если будете пользоваться Календарем бухгалтера.

Календарь бухгалтера 2019 в удобном формате можно смотреть на нашем сайте в специальном разделе.

Декларация по НДС за 4 квартал — заполнение и сроки сдачи

«НДС 4 квартал» — для бухгалтера эта фраза означает очередной отчетный марафон: обработка исходных данных — заполнение отчетной формы — передача готового отчета налоговикам — перечисление в бюджет налога. Наш материал поможет вам отчитаться вовремя и без ошибок.

25 января 2018 года — основная отчетная дата по НДС за 4 квартал

Придерживайтесь основного срока сдачи декларации по НДС за 4 квартал, который указан в п. 5 ст. 174 НК РФ — не позднее 25.01.2018. Лучше не дотягивать до последнего отчетного дня и заранее передать контролерам НДС-отчет.

Читайте так же:  Сдача сзв-м за ноябрь

О планах законодателей по корректировке системы НДС-платежей рассказываем в сообщении.

Учитывая, что представить декларацию по НДС в налоговый орган в большинстве случаев можно только в электронном виде по ТКС (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ), технические сбои компьютерной техники и/или проблемы с интернетом могут стать причиной несвоевременного поступления НДС-декларации контролерам.

Если декларация вовремя не попала налоговикам по вине налогоплательщика, налоговики вправе привлечь его к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Размеры налоговых санкций узнайте здесь.

Если декларация отправлена вовремя, но к налоговикам поступила с опозданием из-за сбоя у оператора ЭДО или в инспекции, наказание можно отменить (см. постановления ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12165-10, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.04.2011 № А27-11908/2010).

Этапы подготовки НДС-декларации

Процесс заполнения декларации НДС за 4 квартал 2-этапный:

  • Подготовительный этап — на этом этапе проверьте корректность информации, отраженной в книге покупок и книге продаж, на основе которых формируется НДС-декларация.
  • Основной этап — о нем поговорим подробнее.

На основном этапе подготовки декларации НДС 4 квартала:

  • начните оформление с титульного листа, обязательно заполните раздел 1, остальные разделы (2–12) заполняйте данными при наличии тех или иных операций;
  • подсказки с правилами заполнения декларации смотрите по ссылке;
  • нюансы отражения информации по отдельным строкам узнайте из нашей рубрики;
  • проверьте корректность занесенных данных с помощью контрольных соотношений — вам в помощь этот материал.

Сложности с расчетом НДС? Воспользуйтесь размещенным на нашем сайте калькулятором.

Когда нужно перечислить налог в бюджет и какой КБК поставить в платежке?

Перед оформлением платежки для перечисления НДС за 4 квартал в бюджет:

  • Определите объем налоговых перечислений. В платежке следует всю сумму из декларации (уплата не позже 25.01.2018) или по 1/3 от задекларированной суммы (не позднее 25-го числа каждого месяца с января по март 2018 года) (п. 1 ст. 174 НК РФ). В феврале и марте 2018 года крайний срок уплаты НДС сдвинут на 1 день из-за попадания на воскресенье.

Когда нельзя дробить НДС-платеж, расскажем в статье.

  • Определитесь с плательщиком: перечисление будет происходить с расчетного счета компании или со счета иного лица (приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н). Если за вас платит иное лицо, обратите внимание на заполнение платежных реквизитов.

О них мы рассказывали в сообщении.

Для оформления платежного поручения на уплату НДС за 4 квартал КБК возьмите из приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Он предусматривает 3 разных КБК для НДС и 3 КБК для перечисления пени и штрафов по налогу.

Подробнее об этом смотрите в материале.

25.01.2018 — крайняя отчетная дата по НДС за 4 квартал. При оформлении декларации обязательному заполнению подлежат титульный лист и раздел 1, остальные разделы оформляются при наличии тех или иных операций.

Указанную в декларации сумму налога разделите на 3 части и перечисляйте в бюджет в определенный срок — не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018.

Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

[1]

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 25.04.2018;
  • За 2 квартал – до 25.07.2018;
  • За 3 квартал – до 25.10.2018;
  • За 4 квартал – до 25.01.2019.

Штраф за несдачу декларации по НДС

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Способы сдачи декларации по НДС

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
  • Не допускается двусторонняя печать документа;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
  • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.
Читайте так же:  Внереализационные расходы

Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерский компаний.

[3]

Декларация по НДС (в качестве налогового агента) за 4 квартал 2019 г.

Раздел обновлен 26 июля 2019 г.

Нужно сдать не позднее 27 января 2020 г. (включительно)

Налоговый агент по НДС: сдача отчетности

Помимо обязанности по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет, у агента также есть обязанность представлять в ИФНС декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по НДС: бланк

Скачать бланк декларации по НДС можно через систему КонсультантПлюс.

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Декларация по НДС: в какую ИФНС сдавать

  • если налоговый агент – организация, то в ИФНС по месту ее нахождения;
  • если налоговый агент – ИП, то в ИФНС по месту его жительства.

Декларация по НДС: способ представления

Декларацию по НДС агенты обязаны представлять в электронном виде через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). Нарушение способа подачи декларации приведет к тому, что декларация будет попросту считаться непредставленной, а за это грозит штраф за непредставление декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, агент будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа подачи НДС-отчетности (ст. 119.1 НК РФ).

Однако некоторым агентам все же разрешено сдавать декларацию на бумаге. Это возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  • агент не является плательщиком НДС, либо является плательщиком, но освобожден от обязанности платить НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • агент не ведет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также не выполняет функции застройщика;
  • среднесписочная численность работников агента за предыдущий календарный год не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи декларации по НДС

Налоговый агент по НДС должен представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ):

Период, за который подается декларация Крайний срок представления декларации по НДС
За I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года За II квартал Не позднее 25 июля отчетного года За III квартал Не позднее 25 октября отчетного года За IV квартал Не позднее 25 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи декларации агенту будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ИФНС также приостановит операции по банковским счетам агента (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по НДС: состав

Состав представляемой налоговым агентом по НДС декларации зависит от того, есть ли у него еще какие-то НДС-обязанности помимо агентских.

По общему правилу, если организация/ИП является только налоговым агентом, а других НДС-операций не проводила, то в состав декларации включаются (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядка)):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». Причем, в этом разделе агент должен поставить прочерки;
  • раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».

Если же у агента были и другие операции по НДС, то он также сдает соответствующие разделы и приложения к ним.

Налоговый агент по НДС: заполнение декларации

Остановимся на некоторых моментах заполнения декларации.

1. Код периода

На титульном листе агент должен указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (п. 20 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

Период, за который подается декларация по НДС Код, соответствующий периоду
За I квартал 21 За II квартал 22 За III квартал 23 За IV квартал 24 За I квартал при реорганизации/ликвидации организации 51 За II квартал при реорганизации/ликвидации организации 54 За III квартал при реорганизации/ликвидации организации 55 За IV квартал при реорганизации/ликвидации организации 56

2. Код места представления

Также на титульном листе указывается в виде кода информация об ИФНС, в которую представляется декларация (п. 23 Порядка, Приложение № 3 к Порядку). Например, организация на ОСН, являющаяся налоговым агентом, должна поставить код «214». А если организация не является плательщиком НДС (освобождена от его уплаты) и лишь выполняет функции налогового агента, то ставится код «231».

3. Представление уточненной декларации

Если у налогового агента по НДС возникла необходимость в подаче корректировки, то при подаче первой уточненной декларации в поле «Номер корректировки» указывается «1—», второй – «2—» (п. 19 Порядка). В первичной же (не уточненной) декларации ставится «0—».

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по НДС: проверка отчетности

Проверить правильность заполнения декларации аналоговые агенты по НДС могут при помощи контрольных соотношений ФНС (Письмо ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]).

НДС за 4 квартал 2018: срок сдачи декларации

Статьи по теме

Если нарушить срок сдачи декларации по НДС, то налоговики оштрафуют по статье 119 НК РФ на 5 % от суммы налога в отчетности. Помните о сроках сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, чтобы избежать ненужных расходов и претензий инспекторов.

Крайний срок сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

По НК РФ отчитываться по НДС надо не позднее 25-го числа месяца, который идет за отчетным кварталом. В январе 2019 года срок сдачи декларации не переносится, так как не выпадает на выходной, или праздничный день. Сдать декларацию можно и безопаснее раньше. Отчетная кампания по НДС за 4 квартал началась 1 января 2019 года. Соответственно, сдать декларацию НДС за 4 квартал 2018 года надо не позднее 25 января 2019 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Это общий срок для всех, кто должен отчитаться.

Сдать декларацию надо строго в электронной форме. На бумаге отчет считается не сданным.

Сроки сдачи декларации при импорте товаров из стран ЕАЭС

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы импортируете товары из Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, то уплатить ввозной НДС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. В этот же срок предоставляется декларация (п.20 Приложения №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Таким образом,сдать декларацию за декабрь 2018 года надо не позднее 21 января 2019 года (перенос с 20 января).

Читайте так же:  Внеоборотные активы в балансе

Сроки сдачи уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Если вы сдали декларацию по НДС, но нашли ошибки, которые ведут к занижению налога, или получили из ИФНС требование о пояснениях по декларации или внесении в нее исправлений, или отгрузили товары на экспорт, но не собрали в срок пакет документов, подтверждающих нулевую тавку 0%, надо подать уточненку (форма та же).

Прежде чем сдавать декларацию по НДС за 4 квартал, проверьте, со всех ли операций вы начислили налог. Иначе потом это сделают инспекторы. Редакция УНП собрала опасные ситуации, в которых компании напрасно не платят НДС.

Если вы согласны с выявленными налоговиками ошибками, сдать уточненку нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если вы считаете, что ошибок в декларации нет, то вместо уточненки в тот же срок надо дать пояснения.

Штрафы за нарушение срока сдачи НДС за 4 квартал 2018 года

За несоблюдение срока сдачи декларации НДС за 4 квартал 2018 года предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от периода просрочки. Общий штраф — 5 % от суммы налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Например, если сдать декларацию НДС за 4 квартал не 25 января, а 25 февраля, штраф составит уже 10 % от суммы налога на добавленную стоимость. Так как просрочка в данном случае — 2 месяца. Неполный месяц — это даже один день просрочки.

Максимальный штраф за несоблюдение срока сдачи НДС — 30% налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Уплата налога НДС за 4 квартал 2018 года до 25 января уменьшит штраф за несвоевременное направление сведений. Но штраф все же придется заплатить. Если величина налога по декларации будет равна нулю, штраф за просрочку декларации платят в минимальном размере — 1 000 рублей.

За нарушение срока подачи уточненки штраф может составить 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). А за повторное аналогичное нарушение в течение года инспекторы могут оштрафовать уже на 20 000 рублей.

За нарушение срока подачи декларации от 10 дней налоговики вправе заблокировать счета (подп.1 п.3 ст. 76 НК РФ).

Важно
Налоговики больше не вправе аннулировать декларации. ФНС отменила процедуру письмом от 02.11.2018 №ЕД-4-15/[email protected] Что делать, если вы все же получили уведомление, что декларацию признали недействительной.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2018 году

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Читайте так же:  Временный перевод работника на другую должность

Декларация по НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2019 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

[2]

По итогам IV квартала 2018 года отчитаться нужно до 25.01.2019.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2019 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Подсказки по НДС: что проверить перед сдачей декларации за IV квартал

Вправе ли налоговый агент перенести вычет

Чем опасны ошибки в кодах операций

Когда заявить вычет по январскому счету-фактуре

К омпании должны сдать декларацию по НДС за IV квартал 2016 года не позднее 25 января. Форма декларации не изменилась. Отчитаться надо по форме из приказа ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558.

Перед сдачей декларации проверьте счета-фактуры, контракты и книги покупок и продаж. Даже из-за банальной опечатки инспекторы могут запросить пояснения или отказать в вычете. Мы подготовили шесть подсказок, как без ошибок отчитаться по НДС.

Подсказка 1. Перепроверьте коды операций

Из-за ошибки в кодах операций налоговики не могут сопоставить счета-фактуры компании и контрагентов и могут потребовать пояснений (письмо ФНС России от 20.09.16 № СД-4-3/17657). К примеру, если продавец поставил по контрагенту на общей системе код 26 вместо кода 01. Безопаснее исправить недочет до сдачи отчетности.

Если компания сдаст декларацию с ошибкой в кодах операций, инспекторы не вправе отказать в ее приеме. Коды операций утверждены для заполнения книг покупок и продаж, а также журнала учета счетов-фактур, а не декларации. И если компания представила декларацию по установленной форме, налоговики обязаны ее принять (п. 4 ст. 80 НК РФ). Уточнять декларацию из-за ошибки в кодах операций не требуется. Конечно, если компания из-за ошибки не занизила базу по НДС. Но инспекторы вправе запросить пояснения (письмо УФНС России по г. Москве от 13.09.16 № 24-11/104017).

Компаниям сейчас опасно игнорировать требование налоговиков представить пояснения к декларации по НДС. Даже если ошибок в декларации нет. Чтобы ответить контролерам, у компании есть пять рабочих дней. Иначе инспекторы оштрафуют руководителя на 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ). С 2017 года налоговики также получили право оштрафовать компанию на 5000 руб., если она в срок не представит пояснения или передаст их на бумаге (ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.16 № 130-ФЗ).

Подсказка 2. Заявите вычет по счетам-фактурам неплательщиков НДС

Компания вправе заявить налог к вычету, если продавец выставил счет-фактуру с НДС по необлагаемым операциям (письмо ФНС России от 25.03.16 № СД-4-3/5153). Для вычета достаточно получить счет-фактуру, принять товар на учет, чтобы он предназначался для деятельности, которая облагается НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ). Кодекс не запрещает принять НДС к вычету по счетам-фактурам, которые покупатель получил или от неплательщиков НДС, или по необлагаемым операциям.

Вычет НДС зависит, заплатил ли его в бюджет продавец

Проверьте счета-фактуры, по которым еще не заявляли вычет. Если с момента учета товаров еще не прошло три года, компания вправе заявить вычет НДС. Но безопаснее проверить, что контрагент отразил НДС к уплате в декларации и заплатил налог в бюджет.

Суды считают, что право на вычет в данном случае зависит от того, заплатил продавец НДС в бюджет или нет (определение Верховного суда РФ от 24.10.16 № 305-КГ16-6640). Подробнее, по каким счетам-фактурам от неплательщика НДС компания вправе заявить вычет, читайте в статье «ФНС разрешила вычеты НДС по “освобожденным” операциям» // РНК, 2016, № 24.

Читайте так же:  Повременная система оплаты труда

Если контрагент не задекларировал и не заплатил НДС, инспекторы должны доказать, что покупатель получил необоснованную налоговую выгоду (письмо ФНС России от 20.06.16 № СД-4-3/109182 и определение Верховного суда РФ от 24.10.16 № 305-КГ16-7096). Но чтобы снизить риски, запросите у продавца документы, которые подтвердят, что он заплатил НДС. Например, копию платежки или письмо с реквизитами счета-фактуры и платежного поручения.

Подсказка 3. Зарегистрируйте в книге продаж сводную «первичку»

Когда компания не выставляет покупателям счета-фактуры, зарегистрируйте в книге продаж другие документы (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и письмо Минфина России от 13.10.16 № 03-07-05/59705). Например, если компания продает товары физлицам или неплательщикам НДС, с которыми договорилась не составлять счета-фактуры. Тогда нужны документы со сводными данными об отгрузках неплательщикам НДС (п. 18 приложения к приказу ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/[email protected]).

Вместо счета-фактуры компания вправе зарегистрировать:

— накладные или акты, которые подтверждают отгрузку;
— бухгалтерские справки или расчеты, в которых указан свод отгрузок за период.

Документы зарегистрируйте в книге продаж в том квартале, когда прошла отгрузка. Данные книги продаж компания переносит в раздел 9 декларации. И графа 2 книги продаж должна соответствовать строке 010 раздела 9 декларации. Подтверждают это письма Минфина России от 22.01.15 № 03-07-15/1704 и ФНС России от 27.01.15 № ЕД-4-15/[email protected]

На практике

Ошибки в книге продаж опасны штрафом

Налоговики штрафуют компании, которые не составляют счета-фактуры на каждый аванс и выставляют документ только по итогам месяца. Инспекторы считают, что, когда у компании нет счетов-фактур на полученные авансы, а книги покупок и продаж не соответствуют декларациям по НДС, это грубое нарушение правил учета (п. 2 ст. 120 НК РФ).

В суде компаниям удается избежать штрафа. Подтверждает это постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.07.16 № А27-14356/2015. Судьи считают, что такие нарушения не искажают бухгалтерскую и налоговую отчетность и не занижают налоговые обязательства. Значит, оснований для штрафа нет.

Но если компания не готова к спорам, безопаснее выставлять счета-фактуры на каждую предоплату и регистрировать их в книге продаж. Авансовый счет-фактуру можно не оформлять, если между авансом и отгрузкой прошло меньше пяти дней (письмо Минфина России от 10.11.16 № 03-07-14/65759)

Подсказка 4. Нулевую ставку можно подтвердить УПД

Экспортер вправе подтвердить продажу товара в страны ЕАЭС и обосновать НДС 0% универсальным передаточным документом со статусом 1 (письмо ФНС России от 26.10.16 № СД-4-3/[email protected]). Как сообщили налоговики, в договоре между государствами — членами ЕАЭС такая бумага, как УПД, не упомянута (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014). Но и нет запрета использовать документы, которые предусмотрены законом страны-экспортера. Универсальный передаточный документ — гибрид счета-фактуры и накладной. Значит, компания вправе подтвердить им экспортную операцию.

Без сопроводительных документов УПД экспорт не подтвердит

Но, кроме УПД, у компании должны быть и другие документы, которые подтверждают вывоз товара. Универсальный передаточный документ не заменит сопроводительные или товаро-транспортные накладные (письмо ФНС России от 04.04.16 № ЕД-4-15/5702). Чтобы подтвердить нулевой НДС, проверьте, есть ли у компании также контракт, таможенная декларация и копии транспортных документов (п. 1 ст. 165 НК РФ).

На практике

Проверьте договор, чтобы не лишиться вычета

При проверке вычетов налоговики смотрят не только счета-фактуры и накладные, но и договоры с контрагентами. Инспекторы снимут вычеты НДС, если данные продавца в счете-фактуре не совпадают с его реквизитами в договоре. Защитить вычет компаниям удается только в суде (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 01.12.16 № Ф10-4611/2016).

Инспекторы на ревизии обнаружили, что ИНН продавца в договоре не совпадает с ИНН в счете-фактуре и накладных. У контрагента также были все признаки фирмы-однодневки. Налоговики сняли вычеты НДС по сделке, но судьи поддержали покупателя. Они решили, что договор и дополнительные соглашения не первичные документы и противоречия в них не опровергают реальность сделки (ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Чтобы снизить риски, проверьте, чтобы реквизиты продавца совпадали во всех документах по сделке. Сверьте данные о контрагенте в договоре, дополнительных соглашениях, накладных и счетах-фактурах. При расхождениях запросите у поставщика исправленные документы

Подсказка 5. Заявите вычет по январским счетам‑фактурам

Покупатель вправе заявить вычет по «опоздавшему» счету-фактуре. Подтверждает это письмо Минфина России от 28.07.16 № 03-07-11/44208. Вычет НДС не зависит от того, в каком квартале продавец фактически выставил счет-фактуру. Главное, чтобы покупатель принял товары не позже IV квартала и получил счет-фактуру до сдачи налоговой декларации. То есть не позднее 25 января (п. 1.1 ст. 172 НК РФ и письмо Минфина России от 02.02.16 № 03-07-11/4712).

Компания купила для перепродажи запчасти и приняла их на учет 30 декабря. Счет-фактуру продавец выставил 9 января, покупатель получил документ 17 января. Счет-фактуру покупатель получил до срока сдачи декларации по НДС, поэтому вправе заявить вычет за IV квартал.

Подсказка 6. Проверьте вычеты по «агентскому» НДС

Вычеты по «агентскому» НДС заявляйте в том квартале, в котором заплатили НДС (письма Минфина России от 17.11.16 № 03-07-08/67622 и от 23.10.13 № 03-07-11/44418). Согласны с этим и судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.01.13 № А56-71652/201).

Видео (кликните для воспроизведения).

Компания вправе перенести вычет НДС на поздний период в пределах трех лет после того, как приняла товар на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но эти правила не распространяются на налоговых агентов. Подробнее, когда можно переносить и дробить вычеты НДС, читайте в статье «Семь правил для дробления вычетов НДС, чтобы их не потерять».

Источники


  1. Правоведение. Учебное пособие. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013. — 400 c.

  2. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.

  3. Лебедева, С. Н. Международный коммерческий арбитраж. Комментарий законодательства / Под редакцией А.С. Комарова, С.Н. Лебедева, В.А. Мусина. — М.: Редакция журнала «Третейский суд», 2014. — 416 c.
  4. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
  5. ред. Грязнова, А.Г.; Федотова, М.А. и др. Оценка недвижимости; М.: Финансы и статистика, 2013. — 496 c.
Декларация ндс за 4 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here