Декларация енвд 4 квартал

Важный материал на тему: "Декларация енвд 4 квартал" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Декларация ЕНВД 2017: образец заполнения

Декларация ЕНВД 2017: образец заполнения

Похожие публикации

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

  • поменялись штрих-коды на всех страницах,
  • изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД 2017

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

  • Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
  • Все страницы пронумеровываются;
  • При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
  • Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
  • Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД, занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

  • Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
  • Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД — ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
  • Гр. 4 налоговая база — при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).

Декларация ЕНВД раздел 2

Рассчитаем вычеты и сумму налога к уплате:

  • В строке 005 признак «1», поскольку наш ИП имеет наемных работников.
  • По строкам 020 и 030 указываем сумму перечисленных в 1 квартале страховых взносов за работников (12000 руб.) и «за себя» (5000 руб.) соответственно. Обратите внимание, что строку 030 в бланке ЕНВД-2017 могут заполнять теперь и ИП с работниками, чтобы уменьшить начисленный налог ЕНВД на сумму фиксированных взносов.
  • К вычету ИП с работниками могут принять не более 50% от «вмененного» налога по строке 010: 14 564 руб. х 50% = 7282 руб. Хотя сумма уплаченных взносов 17 000 руб. (12 000 руб. + 5000 руб.), но из них к уменьшению возьмем только 7282 руб.
  • Общая сумма ЕНВД для ИП Воробьева к уплате – 7282 руб. (строка 040).

Декларация ЕНВД раздел 3

Здесь указывается, сколько налога подлежит уплате по каждому коду ОКТМО. В нашем случае код один, значит будет заполнен лишь первый блок строк 010-020. Строка 020 будет равна строке 040 раздела 3 – 7282 руб.

Если ОКТМО больше одного, расчет по каждому из них делается пропорционально доле в общей сумме налога: стр. 020 = стр. 040 раздела 3 * (сумма строк 110 раздела 2 по коду ОКТМО/ стр. 010 раздела 3).

При сложении сумм налога по всем кодам ОКТМО в разделе 1 должен получиться результат, равный строке 040 раздела 3.

За IV квартал 2018 года декларацию по ЕНВД нужно сдать по новой форме

IgorVetushko / Depositphotos.com

Форма декларации дополнена новым разделом 4, которых предназначен для отражения расходов по приобретению ККТ предпринимателями. А именно, в случае покупки ККТ в этом разделе необходимо заполнить такие сведения о ней, как:

  • наименование модели;
  • заводской номер экземпляра;
  • регистрационный номер, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • сумма расходов по приобретению.

На какие суммы, кроме расходов по приобретению ККТ, налогоплательщик может уменьшить единый налог? Узнайте из материала «Учет, исчисление, уплата и декларирование налога при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что ИП вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, связанных с приобретением ККТ, но не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ, зарегистрированный в налоговой инспекции с 1 февраля 2017 года. При этом в указанную сумму могут входить расходы по модернизации ККТ. Кроме того, отметим, что в новой форме декларации не предусмотрена строка для указания ОКВЭД.

Читайте так же:  Заполнение 6-ндфл за 9 месяцев

Подписанный приказ вступит в силу 25 ноября (абз. 2 п. 5 ст. 5 Налогового кодекса). Таким образом, отчитаться по новой форме декларации будет необходимо начиная с IV квартала 2018 года. Однако за III квартал текущего года нужно сдать декларацию по старой форме, или использовать ранее рекомендованную форму.

Декларация ЕНВД: 4 квартал 2018 года

Плательщики ЕНВД ежеквартально сдают декларацию в налоговую инспекцию, где они состоят на учете в связи с применением спецрежима. Напомним о составе декларации и сроке сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года.

Состав налоговой декларации

Действующая форма налоговой декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Это обновленная форма и впервые по ней вмененщики должны отчитаться за IV квартал 2018 года. Сразу оговоримся, что изменений в форме не так много.

Декларация по ЕНВД состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Состав декларации общий для всех налогоплательщиков. При этом надо иметь в виду, что Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности. И даже если один и тот же вид деятельности ведется в разных местах и у этих мест ведения деятельности свой ОКТМО, раздел 2 представляется отдельно по каждому такому месту.

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

За 4-ый квартал 2018 года (код налогового периода – 24) налоговую декларацию по ЕНВД нужно сдать не позднее 21.01.2019 (т.к. 20 января — это воскресенье).

Напомним также, что уплатить ЕНВД нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Так, налог за 4-ый квартал 2018 года налогоплательщик должен заплатить не позднее 25.01.2019.

Формы и образцы бланков по единому налогу на вмененный доход

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы


© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларацию по ЕНВД за IV квартал 2016 года необходимо представить до 20 января включительно

Организации и ИП, применяющие режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД (ст. 346.28 Налогового кодекса), не позднее 20 января должны представить налоговую декларацию по данному налогу за IV квартал 2016 года (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

ФОРМЫ

Декларация по ЕНВД (применяется для отчетности за IV квартал 2016 года)
Образец заполнения Декларации по ЕНВД (применяется для отчетности за IV квартал 2016 года)

Последние изменения в форму декларации по ЕНВД были внесены 19 октября 2016 года. Однако новая форма будет использоваться только начиная с отчетности за I квартал 2017 года (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 №ММВ-7-3/[email protected]»).

Отметим, что сдавать декларацию можно как на бумажном носителе, так и в электронной форме, по выбору налогоплательщика. Обязанность сдавать декларацию исключительно в электронном формате законодательством не установлена (письмо ФНС России от 19 февраля 2016 г. № ЕД-3-15/679 «О рассмотрении обращения»).

Примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Представляю примеры заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: с ККТ и без ККТ, с работниками и без работников. Внимательно посмотрите на образцы, которые вы можете скачать. Там везде стоит новый двухмерный штрих-код PDF417.

Этот код надо ставить, если вы сдаете декларацию в бумажном виде. Как и где заполнить такую форму декларации, чтобы уже был двухмерный штрих-код – читайте в моей статье…

Если у вас есть вопросы и сложности, пишите мне сразу, я вам помогу. Легко и быстро можно заполнить декларацию по ЕНВД в программе «Налогоплательщик ЮЛ». В этой программе можно делать декларации и на ООО, и на ИП. И вести учет для нескольких организаций и предпринимателей.

Кстати, эта программа (а она дает 100% гарантии грамотного заполнения) не формировала раздел № 4, если нет ККТ. То есть, раздел № 4 шел на выбор: он не был в обязательном списке разделов.

Приглашаю посмотреть видео на моем канале, которые могут оказаться вам полезными. Если вы не нашли видео по интересующей вас теме, пишите мне и я вам создам нужное видео.

Удачной вам работы, друзья.

Напиши нам и мы сделаем для вас декларацию

Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

Эта статья была написана год назад, поэтому обращаю ваше внимание, дорогие читатели, что порядок вычета по ККТ за 2 квартал 2019 года представлен в новой статье, перейти на которую вы сможете по ссылке ниже…

План статьи:
1) Новая форма декларации по ЕНВД;
2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года;
3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД;
4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД

Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки.

Читайте так же:  Кассовая книга бланк

На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России пока еще не был опубликован и, скорее всего, сдавать отчет за 2 квартал 2018 года мы будем по «старой» форме. Но это никоим образом не помешает применить вычет по ККТ.

Что изменится в новой форме декларации? Добавится новый раздел № 4, который называется «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». В этом разделе будет отражаться информация по онлайн кассе, расходы на которую мы и будем включать в состав вычета.

Есть доработанный приказ Федеральной налоговой службы, в котором можно посмотреть визуально, как будет выглядеть сама будущая форма декларации и новый раздел № 4. А также, можно посмотреть и почитать инструкцию по заполнению декларации по ЕНВД.

Давайте посмотрим «на картинке» как выглядит новый раздел № 4. Сначала рекомендую посмотреть на раздел № 3, на строку «040», где мы будем показывать сумму налогового вычета по онлайн кассе.

Новый раздел № 3 в декларации по ЕНВД

А теперь смотрим на новый раздел № 4 – вот как он будет выглядеть…

Раздел № 4 декларации по ЕНВД

В этом разделе надо будет отразить данные по вашей онлайн кассе, чтобы налоговый орган в ходе камеральной проверки смог проверить ваше право на налоговый вычет.

По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года?

До тех пор, пока на будет опубликован новый приказ ФНС России и не вступит «в силу» новая форма декларации по ЕНВД, мы будем работать с прежней формой декларации.

За 2 квартал 2018 года по ЕНВД отчитаемся по форме, которая была утверждена приказом ФНС Росси от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 19.10.2016 г.). Предлагаю скачать форму декларации по ЕНВД .

А как тогда отразить расходы на покупку ККТ в «старой» декларации за 2 квартал 2018 года?

Как советует налоговая служба в письме от 20.02.2018 г. № СД-4-3/[email protected], одновременно с представлением декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется вычет:
– наименование модели ККТ;
– заводской номер модели ККТ;
– регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
– дата регистрации ККТ в налоговом органе;
– сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 рублей);
– общая сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Для этих целей Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму пояснительной записки.

Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД

Пояснительная записка заполняется в свободной форме и прикрепляется к самой декларации по ЕНВД. Если мы сдаем декларацию за 2 квартал 2018 года, тогда в «шапке» этой пояснительной записки надо указать код квартала – для второго квартала код будет 22.

Пример пояснительной записки

Посмотрите ниже на рисунок – там представлена табличка с кодам, чтобы вы не забывали, какой код надо ставить.

Коды налоговых периодов для ЕНВД

Для вашего удобства я специально набрала шаблон пояснительной записки за 2 квартал 2018 года, вы сможете его скачать , и в нем вам останется вставить только свои данные.

Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ

Итак, как сделать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года с учетом вычета по онлайн кассе?

Образец такого заполнения покажу вам на примере.

Предположим, что девушка работает парикмахером, зарегистрировала ИП, у нее есть два сотрудника, она купила онлайн кассу в мае 2018 года и общие расходы по ККТ ее составили 22 000 рублей (чуть больше, чем предусмотрено вычетом 18 000 рублей).

В примере я беру такой случай неординарный специально, чтобы вам было просто и легко понять, как отразить эту сумму в декларации.

Я вам сейчас дам для скачивания две декларации (они пока по старой форме, потому что на момент написания статьи новая форма еще не утверждена):

Для чего я так делаю – чтобы вы визуально сравнили и поняли, как вам надо сделать.

И можно посмотреть на итоговые картинки:

Первая – когда мы не включили вычет по ККТ

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Вторая – когда мы вычет по ККТ включили

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД

Если у вас будут вопросы, возникнут сложности, пишите мне . Моя задача – помочь каждому!

Удачной вам работы. Если вы хотите подписаться на мои новости, календарь бухгалтера, примеры заполнения – напишите мне и в строке «тема письма» или в «теле письма» напишите мне – какой вид рассылки хотите получать.

Порядок и срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Две основные даты для плательщиков ЕНВД

Чтобы не ошибиться со сроком сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года и разобраться с платежным сроком по этому налогу, обратимся к налоговому законодательству. В п. 3 ст. 346.32 НК РФ указаны две важные для плательщика ЕНВД даты:

Определяясь с крайней отчетной датой, необходимо учесть, что 20-е число первого месяца, следующего за 4 кварталом 2018 года, приходится на выходной день. Поэтому отчитаться можно чуть позже законодательно установленного срока — в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Две важные даты для плательщиков ЕНВД по итогам 4 квартала 2018 года показаны на рисунке:

В январе 2019 года сдвигается только срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, крайняя платежная дата в этом периоде совпадает с законодательно установленной.

О других не менее важных датах узнайте из материалов нашего сайта:

Как отчитаться в инспекцию: 8 доступных способов

Кроме сроков сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года и предельно допустимой платежной даты плательщику немаловажно иметь представление и о допустимых способах представления декларации.

Информация о способе попадания декларации в ИФНС отражается на титульном листе в разделе «Заполняется работником налогового органа». Для этих сведений отведено специальное поле, в котором налоговый инспектор проставляет код способа представления декларации. Коды расшифрованы в приложении № 4 к приказу ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД…» от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] (см. на рисунке ниже):

[3]

Наиболее часто применяемый способ сдачи декларации по ЕНВД зашифрован кодом «04» — отправлять декларации по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) становится привычным, быстрым и надежным способом представления налоговой отчетности для компаний и ИП.

Читайте так же:  Уровни квалификации в профессиональных стандартах

Список способов представления декларации открытый — код «05» означает другие способы, не детализированные в приложении № 4.

Ознакомиться с текстом приказа № ММВ-7-3/[email protected] вы можете здесь.

Плательщики вмененного налога обязаны отчитаться перед налоговиками за 4 квартал 2018 года не позднее 21.01.2019. Для сдачи декларации существуют разные способы: отправить по почте, по ТКС с применением УКЭП или лично принести ее в инспекцию. Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее 25.01.2018.

Налоговый период для плательщика ЕНВД за 1-й квартал 2019 года

Кратко о едином налоге на вмененный доход

Такой вид налогообложения, как единый налог на вмененный доход, не является новым. Однако постоянно возникающие вопросы в порядке применения главы 26.3 НК РФ, которой он установлен, свидетельствует о существовании некоторых спорных моментов.

Напомним, что система налогообложения ЕНВД вводится распоряжениями муниципальных представительных органов: отдельных районов, областей, а также городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя). Эту особенность нужно учитывать и не удивляться, почему в одном округе ЕНВД введен, а в другом — нет. Также местные власти устанавливают и виды деятельности, на которые распространяется система налогообложения: например, в одном месте (городе, округе) торговым предприятиям раазрешено его применять, а в другом не запрещено, зато на предприятия, осуществляющие ремонт транспортных средств, эта система может распространятся. Условия применения «вмененки» должны быть отражены в местных нормативных актах.

Этот налоговый режим может быть совмещен с другими: ОСНО, УСН, ЕСХН.

Дальше рассмотрим, что означает термин «налоговый период» по ЕНВД для тех, кто оплачивает вмененный налог. Рассмотрим, что значит для «вмененщиков» этот срок.

Заполнение и сдача декларации

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ, налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому, в соответствии со ст. 55 НК РФ, именно за три месяца должна быть определена база для начисления и исчислена сумма налога по ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет. Рассмотрим систему основных обязательств, которые связаны с данным понятием.

Сдать декларацию ЕНВД необходимо не позднее 20-го числа первого месяца следующего НП (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Например, налоговый период за 1 квартал по ЕНВД включает в себя январь, февраль и март 2019 года и заканчивается 31.03.2019. Следовательно, декларацию по ЕНВД за 1 кв. 2019 года необходимо сдать не позднее 20.04.2019. Однако существует норма, которая предусматривает перенос сроков, в частности, если последний день подачи декларации выпадает на нерабочий день, сдать ее необходимо в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, так как 20.04.2019 — суббота, нерабочий день, то сдать отчетность ЕНВД необходимо до 22.04.2019.

  • 21 — это код 1 кв.;
  • 22 — код 2 кв.;
  • 23 — 3 кв.;
  • 24 — это код налогового периода ЕНВД 4 квартала.

Также предусмотрены коды для организаций (не для ИП!), образованных путем реорганизации (51 — 1-й, 54 — 2-й, 55 — 3-й и 56 — 4-й кварталы).

Коды налоговых периодов (ЕНВД) 2019 года не изменялись и соответствуют приведенным выше показателям.

[1]

Уплата налога

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа первого месяца следующего периода. Так, уплатить налог за 1 кв. 2019 необходимо не позднее 25.04.2019.

Следующие моменты, которые обязательно связаны с понятием, введенным ст. 55 НК РФ:

  • контроль численности работников для сохранения вмененного режима (ЕНВД): не более 100 человек за три месяца (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ);
  • при изменении в течение срока физического показателя для расчета налога показатель принимается за весь месяц, в котором произошло такое изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Так, если за налоговый период (ЕНВД) 1 квартал 2019 года, например в феврале, изменилось количество грузовиков с 3 до 5, то при расчете базы за ноябрь нужно принимать в расчет 5 грузовиков;
  • возможность уменьшить исчисленный налог в размере не более 50 % на сумму страховых платежей и пособий (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Следует обратить внимание, что с 01.01.2017 и ИП, не производящие выплаты наемным работникам, могут уменьшать сумму налога на фиксированный платеж;
  • если в течение квартала налогоплательщик снялся с учета в качестве «вмененщика», то сумма вмененного дохода рассчитывается за срок с первого дня до даты снятия с учета, согласно уведомлению (абз. 2 п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

[2]

Особо следует обратить внимание, что в случае отсутствия деятельности в каком-либо месяце или месяцах НП, обязанность сдать декларацию и уплатить «вмененку» в бюджет остается, кроме единственного исключения — снятия с учета (информация ФНС России «О разъяснении налоговых последствий приостановления плательщиком ЕНВД предпринимательской деятельности», письма Минфина от 17.09.2009 № 03-11-09/317, от 10.09.2009 № 03-11-09/307).

И об изменениях:

  • применение режима ЕНВД продлили до 2021 года, то есть последний расчет нужно будет предоставить за 4 кв. 2020 года и за этот же срок уплатить «вмененку»;
  • с 01.07.2018 все «вмененщики» должны работать с онлайн-кассами, то есть формировать электронные чеки (письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/[email protected]).

Декларация по ЕНВД за IV квартал 2018 года: пошаговая инструкция

Декларацию по ЕНВД за IV квартал следует сдавать уже по новой форме. Как мы ранее писали , налоговая служба обновила форму налоговой декларации и это связанно с введением онлайн касс (приказ ФНС России от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/[email protected]).

А именно, в состав налоговой декларации по ЕНВД был введен дополнительный раздел , в котором мы отражаем с вами данные о нашей ККТ.

Если за второй и третий квартал мы заполняли декларацию по ЕНВД на старом бланке или на рекомендованном, то уже за четвертый квартал 2018 года все налогоплательщики обязаны представить декларацию по новой форме.

Новый бланк обязателен и для тех, кто имеет онлайн кассы, и для тех, кто их еще не купил. Давайте рассмотрим пошагово, как будет заполняться форма декларации.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД за IV квартал

Сама форма теперь состоит из:
– титульного листа;
– раздела № 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
– раздела № 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
– раздела № 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
– раздела № 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Читайте так же:  Срок уплаты есхн

Титульный лист заполняется точно также, как мы ранее с вами заполняли прежние формы. Изменений не произошло.

Но стоит отметить некоторые особенности заполнения:

1) Если вы заполняете декларацию вручную, то заполнять ее надо чернилами черного цвета. Обратите на это внимание.

2) Каждый лист декларации следует распечатывать на отдельном листе. Если вы распечатаете информацию на одном листе, но с двух сторон, то это будет ошибка.

3) Нумерацию листов надо указывать не «100», а «001» или «002», «003» и т.д. Сравните две картинки…

4) Код налогового периода – за четвертый квартал мы ставим «24». Чтобы вам было понятно и на будущее вы знали коды налогового периода, посмотрите на рисунок…

А вот как будет выглядеть код налогового периода в самой декларации…

5) Еще один момент, на который стоит обратить внимание и который (как показывает практика) часто «выпадает из памяти», это код места представления декларации в налоговый орган. Он разный для каждого случая. Поэтому посмотрите, какие коды бывают, и выберите свою ситуацию…

Далее, мы заполняем раздел № 2, который заполняется у нас на каждый вид деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то мы будем заполнять несколько разделов № 2. Иногда бывает так, что вид деятельности один и тот же, но коды ОКТМО разные. В таком случае мы тоже заполняем несколько разделов № 2, но уже для каждого ОКТМО идет свой раздел № 2.

Обратите внимание, что для указания кода ОКТМО предусмотрено одиннадцать ячеек. А если у вас восьмизначный код ОКТМО, тогда правильно будет отметить код таким образом…

После того, как мы заполнили раздел № 2, переходим к заполнению раздела № 4 В этом новом разделе мы указываем данные о нашей онлайн кассе (если она у нас есть, конечно). Если у вас одна ККТ, тогда вы заполняете данные только на одну онлайн кассу. Сам лист раздела № 4 «помещает» в себе данные на четыре ККТ. Если у вас больше по количеству онлайн касс, тогда надо заполнить столько листов раздела № 4, сколько понадобится, чтобы отразить данные на все ваши ККТ.

Как отразить сумму переходящего вычета по ККТ?

По строке «050» раздела № 4 мы отражаем сумму наших расходов на покупку онлайн кассы. Максимально разрешенная сумма – 18 000 рублей. Это сумма налогового вычета. Если ККТ стоит выше, например, 24 000 рублей, то мы по строке «050» отмечаем 18 000 рублей.

Строку «050» надо заполнить правильно, потому что данные этой строки идут в раздел № 3 в строку «040» и влияют на расчет итоговой суммы ЕНВД. Приведу простой пример: предприниматель уже начал получение вычета на покупку ККТ в третьем квартале. Допустим, его онлайн касса стоила 16 000 рублей, и ему удалось получить вычет за III квартал 2018 года в размере 14 000 рублей.

Как мы видим, есть переходящий остаток вычета с третьего квартала в размере 2000 рублей. В декларации за IV квартал мы отразим в разделе № 4 по строке «050» сумму 2000 рублей, потому что именно эта сумма пойдет в уменьшение нашего налога за четвертый квартал 2018 года. Если поставить, например, 18 000 рублей, то это будет ошибка – это будет завышение расхода, завышение суммы вычета в четвертом квартале.

Для того, чтобы в будущем в ходе налоговых проверок не было спорных ситуаций, я рекомендую вам сам расчет суммы вычета и переходящего остатка вычета с прошлого квартала отразить в бухгалтерской справке. В форме налоговой декларации нет нигде строки или ячейки, которая бы отражала сумму переходящего вычета по ЕНВД.

Раздел № 3 декларации по ЕНВД

После того, как мы заполнили с вами разделы № 2 и № 4 мы уже сможем вносить данные в раздел № 3. Давайте рассмотрим на примере, как его сделать.
Допустим, предприниматель в четвертом квартале купил ККТ по цене 26 000 рублей. В разделе № 4 по строке «050» отразилась сумма вычета = 18 000 рублей. Предположим, что сумма налога ЕНВД для ИП составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов «за себя» была предпринимателем уплачена в декабре 2018 года в размере 8000 рублей. Наемных работников у ИП нет.

И уже в заключении мы заполняем раздел № 1 налоговой декларации. В этом разделе показывается та сумма налога, которая будет нами уплачена. В разделе № 1 столько строк заполняется, сколько у вас действующих ОКТМО. Если у вас два или более вида деятельности, но по одному ОКТМО, тогда мы все вносим в одну строку «020» и «010».

Мы с вами рассмотрели основные моменты заполнения новой формы декларации по ЕНВД. Если в ходе заполнения документа у вас будут возникать вопросы – сразу пишите мне…

Удачной вам работы!

Новая декларация ЕНВД действует с 4-го квартала 2018 года

Мы уже рассказывали про новую форму декларации для плательщиков ЕНВД, которая позволяет указать сведения для получения вычета за онлайн-кассу. Сначала Минфин предложил эту форму, как рекомендованную, потому что приказ об её утверждении долгое время находился на регистрации в Минюсте России.

Приказ о новой декларации ЕНВД был опубликован на официальном портале правовой информации 25.09.2018, но ещё два месяца необходимо для его вступления в силу. То есть, документ начинает действовать только с 25.11.2018 года.

Таким образом, за 3-ий квартал плательщики ЕНВД отчитываются ещё по старой форме, но вправе подавать и новую форму, которая до 25.11.2018 имеет статус рекомендованной.

Вот как об этом говорится в письме от 25 июля 2018 г. N СД-4-3/[email protected]: «В связи с использованием в одном налоговом периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, УФНС России по субъектам Российской Федерации поручается обратить особое внимание нижестоящих налоговых органов на регистрацию деклараций, поступающих на бумажном носителе, так как в этом случае при их регистрации следует осуществить корректный выбор одного из двух шаблонов (старая и новая форма)».

Причем, сообщить об отказе налоговых инспекций принимать за 3-ий квартал декларацию по любой из этих форм можно прямо на сайте ФНС (кнопка «Сообщите о несоблюдении налоговым органом данной рекомендации»). А уже начиная с отчётности за 4-ый квартал никакой путаницы уже не будет, потому что действие старой формы декларации ЕНВД прекратится.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года?

Декларация по ЕНВД периодически меняется, однако неизменным остается правило, по которому вмененный налог рассчитывается не от фактической, а от базовой доходности. Это значит, что отчет придется сдавать, даже если деятельность не велась. Представляем информацию, которая поможет вам быстро и безошибочно оформить декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года: актуальный бланк, образец и рекомендации экспертов.

Кто отчитывается по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Отчет представляют все компании и ИП, своевременно написавшие заявление в ФНС и получившие разрешение на использование вмененки.

Читайте так же:  Виды реорганизации юридических лиц

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный спецрежим применяется не к конкретному юрлицу, а к некоторым его видам деятельности: бытовым услугам, розничной торговле, общепиту, грузоперевозкам и пр. Причем на разных территориях РФ перечень «вмененных» видов деятельности отличается, поскольку утверждается местными органами власти.

Если вы занимаетесь одновременно разными видами бизнеса — как попадающими под вмененку, так и не попадающими, придется составлять декларации раздельно по каждому из них, в зависимости от того, какие налоговые системы применяются.

ВАЖНО! Не забудьте о таком критерии ЕНВД, как физический показатель (к примеру, количество работников, площадь торгового зала и др.). Если его размер выше установленного законом, применение вмененки недопустимо, даже когда речь идет о сфере деятельности, попадающей под ЕНВД.

На каком бланке оформлять декларацию

Форма отчетности по ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] За 4 квартал 2018 года ее будем сдавать впервые.

В данном бланке есть возможность отразить вычет на приобретение ККТ. Для этого в нем появились новые:

  • Строка 040 «Сумма расходов на приобретение ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД» в разделе 3.
  • Раздел 4 «Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Он заполняется отдельно на каждый из экземпляров ККТ, по которому вы хотите применить вычет (если касс несколько).

До этого действовала форма из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] А за 3 квартал 2018 можно было использовать также бланк, рекомендованный ФНС.

ВАЖНО! Для уточненок, сдаваемых в 2019 году, необходимо использовать бланки, которые были актуальны в уточняемые периоды. Например, корректировки за 2016 год сдаем по форме, утвержденной приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected]

Сроки и способы сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Декларацию представляют ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за прошедшим кварталом. Это правило едино и для компаний, и для ИП. Если окончание срока подачи приходится на праздник или выходной, последний день приема отчетной документации переносится на ближайший рабочий день.

Если говорить о сдаче декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года, то крайний срок представления переносится на 21 января, поскольку 20.01.2019 — это воскресенье.

Представить декларацию можно любым из следующих способов:

  • на бумаге — лично, через представителя или отправить почтой;
  • электронно по ТКС.

А что будет, если вовремя не отправить декларацию? Ответ ищите здесь.

Куда отправлять декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

По общему правилу вмененщики отчитываются по месту ведения бизнеса. При этом есть ряд нюансов, зависящих от того, где вы осуществляете деятельность и в какой налоговой инспекции состоите на учете (см. таблицу).

Место ведения бизнеса

Куда сдавать отчет

На территориях, подчиняющихся разным ИФНС

Сдаются разные декларации в каждую инспекцию, в которой вы состоите на учете

На разных территориях, подчиняющихся одной ИФНС

Сдается один отчет в эту ИФНС

В определенном муниципальном образовании

Сдается одна декларация в ИФНС по месту регистрации

Место ведения бизнеса невозможно определить (разносные и развозные продажи, автотранспортные услуги и др.)

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации

О плюсах и минусах выбора ЕНВД для своей деятельности узнайте здесь.

Правила оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Отчет включает титульный лист и 4 раздела. Рассмотрим общие правила заполнения:

  • Используем синие, фиолетовые или черные чернила.
  • Заполнение декларации — только одностороннее (оборотная сторона каждого листа должна оставаться чистой).
  • Вносим данные в следующей последовательности: титульный лист — раздел 2 — раздел 3 — раздел 1.
  • Показатели заносим слева направо, начиная с первой клетки. Во всех незаполненных клеточках проставляем прочерки.
  • Физические и стоимостные показатели приводим в целых единицах, применяя правила округления (кроме коэффициента К2, округляемого до 3-го знака после запятой).
  • Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
  • При оформлении на компьютере выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 пунктов.
  • Листы декларации, начиная с титула, нумеруем («001», «002» и т. д.).
  • На титуле и под первым разделом отчета проставляем подпись и дату. Печать (если она используется) ставим только на титульном листе.
  • Страницы отчета не скрепляем.
  • Штрафы и пени в отчете не учитываем.

Сформировать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 года в соответствии со всеми требованиями закона вам поможет статья «Декларация ЕНВД за 4 квартал — образец заполнения».

Не забудьте и о том, что не так давно поменялись правила корректировки налога на страховые взносы. Это важно для заполнения 3-го раздела декларации.

Можно ли сдать нулевку, если не было деятельности

ЕНВД рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода, поэтому пока вы применяете этот спецрежим, нулевые показатели возникнуть не могут. И даже если в 4 квартале 2018 года деятельность не велась, придется сдавать обычную декларацию по ЕНВД и платить налог.

Это значит, что, если вы предполагаете временно приостановить ведение бизнеса, единственно возможным способом ухода от напрасных налоговых платежей будет снятие с учета в ФНС плательщика ЕНВД. А позже, когда обороты возобновятся, можно вновь подать заявление на применение вмененки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларация по ЕНВД менялась неоднократно, да и сам вмененный спецрежим, несмотря на кажущуюся простоту, вызывает множество вопросов и разночтений. Хотите держать руку на пульсе законодательных новшеств и получать рекомендации экспертов? Тогда почаще заходите на наш сайт и профессиональный бухгалтерский форум.

Источники


  1. Теория государства и права. В 2 частях. Часть 1. Теория государства. — М.: Зерцало-М, 2011. — 516 c.

  2. Салыгина, Е. С. Юридическое сопровождение деятельности частной медицинской организации / Е.С. Салыгина. — М.: Статут, 2013. — 192 c.

  3. Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.
  4. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.
  5. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
Декларация енвд 4 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here