Беспроцентный заем от учредителя проводки

Важный материал на тему: "Беспроцентный заем от учредителя проводки" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Займ учредителю проводки

ltlt-вернуться к таблице примера. Пример проводок по выдаче беспроцентного займа от учредителя. Налоговый вычет за ипотеку. Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Проводки по беспроцентном займе от учредителя. К этому типу займов прибегают чаще всего. 3 на сумму полученного займа. Подскажите пожалуйста какими проводками отражается беспроцентный займ от учредителя. Так и долгосрочный займ. Форум журнала Главбух gt Бухучет и налоги gt Проводки по займу от учредителя в 1С 7. Выбытие активов в погашение займа не признается расходом фирмы. — получен беспроцентный заем от учредителя Ситуация следующая 1. вид кредита предоставляемый учредителем заем может быть выдан. Никакой кассы не нужно. Если вы снимаете средства со счета. С оформлением займа проблем нет. Погашение займа проводится обратными проводками. ООО берет деньги в долг у учредителя оформляем займ между ООО и собственником — Duration 457. Только в этом случае проценты начисляться не будут. Для участника получение имущества в счет погашения

В результате проведения документа проводки не формируются. Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. Беспроцентный займ от учредителя проводки. Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет. Проводки займа от учредителя. Когда компании оказывается помощь. Возврат займа отражается другим кассовым документом. Некое физическое лицо по доверенности от учредителя принесло деньги в организацию. Краткосрочный займ это займ на срок до 12 месяцев. — начислять ежемесячно до момента возврата всей суммы займа. Начисление процентов по займу отражается проводкой Дебет 91 Кредит 66 67. 013 был заключен краткосрочный договор беспроцентного займа с Учредителем не Директором. Но если в тексте договора нет срок. 18 апреля 2017. Вносите в кассу и от туда уже возвращаете суммы. Но есть один нюанс. Налогообложение займа учредителя в организациях.

Влияет ли займ на уменьшение прибыли. А в обязанности заемщика будет входить только своевременный возврат полученных сумм.

Возврат займа учредителю

Если платежные поручения создаются в программе Клиент-банк. Бухгалтерский учет займа с проводками. Полученная предприятием сумма отображается как кредиторская задолженность. Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа. Организации необходимо постоянно развиваться. Поступление займа отражается проводкой Дебет 50 51 Кредит 66 67. Который не является сотрудником. Каким образом поступают денежные средства. Долгосрочный на срок более года. Страховые отчисления с полученного дохода не начисляются. Дебет 51 Кредит 66. В этот же день Mrgo. На который выдаётся кредит заем учредителя компании может быть краткосрочным. Беспроцентный заем от учредителя. То проводки следующие п. У него возникнет доход. Возврат товара от покупателя в ЕГАИС — 05. У него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах. При возврате заемщиком суммы займа у заимодавца — физического лица не возникает экономической выгоды

Выдаем заем учредителю или сотруднику

Другие страницы: 494, 571, 511, 287, 282, 396,

Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины возврат займа учредителю из средств, которые не были сняты с расчетного счета?

Учредитель организации предоставил займ организации на пополнение оборотных средств (для выдачи заработной платы).

Вопрос.

Будет ли считаться нарушением кассовой дисциплины возврат займа учредителю из средств, которые не были сняты с расчетного счета? Какие штрафные санкции грозят организации и какой срок исковой давности данного нарушения?

Ответ.

Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, —

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

ст. 15.1, «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 07.02.2017)

Таким образом, возвращать займы наличными деньгами организация может только за счет средств, снятых ею со своего расчетного счета. Расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу организации, на возврат займов запрещено.

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Отказывая в удовлетворении заявления организации о признании незаконным постановления инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ о привлечении к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, суд указал, что объективная сторона рассматриваемого состава правонарушения предполагает как нарушение порядка работы с денежной наличностью, так и нарушение порядка ведения кассовых операций. Организация вправе расходовать на выдачу займа только наличные деньги, поступившие в кассу с расчетного банковского счета, при этом для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях заключения договора займа и возврата суммы займа, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать деньги по договору займа, однако в данном случае организацией нарушен порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций, а именно порядок хранения денежных средств в кассе, что выразилось в выдаче из кассы наличных денежных средств в виде займа, что образует объективную сторону правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившееся в нецелевом использовании наличной выручки, налоговый орган при проверке рассматривает, как административное правонарушение и применяет санкции по ст. 15.1 КоАП РФ. Эту позицию поддерживают и суды (Решения Московского городского суда от 24.12.2013 по делу N 7-4421/13, от 14.08.2013 по делу N 7-1920/2013, от 14.12.2012 по делу N 7-2207/2012, от 02.08.2012 по делу N 7-1363/2012; Постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/2014 по делу N А40-149918/13, от 12.02.2014 N 09АП-45929/2013 по делу N А40-134169/13, от 10.02.2014 N 09АП-47028/2013 по делу N А40-95410/2013, от 27.12.2013 N 09АП-41600/2013 по делу N А40-121328/2013, от 08.10.2013 N 09АП-32617/2013-АК по делу N А40-67657/13, от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013 по делу N А40-139412/12-147-1352).

гл. 4, Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции) (Климова М.А.) («Экономико-правовой бюллетень», 2014, N 8)

В то же время существует и положительная судебная практика.

Согласно Постановлению Десятого арбитражного апелляционного суда от 07.09.2015 N 10АП-8374/2015 судьи указали, что состав правонарушения по ч.

1 ст. 15.1 КоАП РФ образует следующие действия:

Читайте так же:  Вычет у предпринимателя

— осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;

— неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;

— несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;

— накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Суд пришел к выводу, что вмененное обществу нарушение за выплату займа напрямую из кассы не относится ни к одному из действий, которые образуют состав административного правонарушения

К схожим выводам пришел другой суд, указав, что выплата займов и процентов по займам за счет наличных денег, поступивших в кассу, хотя и является нарушением Указаний Банка России, но эти действия нельзя расценивать как нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Поэтому такие действия не образуют объективную сторону состава правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ проверяющие органы вправе привлечь нарушителя к административной ответственности в течение двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. При длящемся административном правонарушении этот срок исчисляется со дня обнаружения такого правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Исключение составляют отдельные виды правонарушений, для которых предусмотрены специальные сроки рассмотрения и вынесения постановлений.

Правонарушения, перечисленные в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, относятся к числу финансовых, и данный Кодекс не устанавливает для них специальных сроков давности.

Кроме того, правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, не являются длящимися, поскольку таковыми признаются длительные непрекращающиеся нарушения закона (п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 N 5, Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10196/05, Определение ВАС РФ от 26.06.2008 N 5196/08, Постановление ФАС МО от 07.10.2010 N КА-А40/11398-10).

Следовательно, двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 15.1 КоАП РФ, подлежит исчислению с момента нарушения порядка хранения свободных наличных денежных средств, а не с момента выявления правонарушения контролирующим органом.

(«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2015, N 2)

Возникновение споров свидетельствует о том, что при проверке возврат займа из денежных средств, полученных в кассу организации не с ее расчетного счета, может быть квалифицирован как административное нарушение (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). В данном случае речь не идет о длящемся правонарушении, поэтому постановление по делу о таком административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Красноперовой Марией Юрьевной в феврале 2017 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Займ от учредителя проводки

Прощение займа и процентов: бухгалтерские проводки

Головная организация простила своей дочке обязанность по погашению займа и процентам. Возникнет ли у дочернего предприятия налогооблагаемый доход, а у учредителя — расход? Какими проводками оформляются операции в бухгалтерском учете у учредителя и дочерней организации?

Наиболее распространенный способ перераспределения денег в группе компаний — прощение заемных обязательств. Рассмотрим, какие проводки должны сделать обе стороны сделки, если основной учредитель освободил компанию от погашения займа и процентов.

Учет у дочерней компании

Основным учредителем ООО «Метеор» является ООО «Юпитер». Его доля в уставном капитале составляет 52 процента.

Осторожно! Займы безопаснее выдавать под проценты. Иначе инспекторы могут доначислить налог на прибыль учредителю.

20 марта 2014 года ООО «Юпитер» предоставило дочерней компании ООО «Метеор» заем в сумме 300 000 руб. под 9 процентов годовых сроком на три месяца. По условиям договора проценты уплачиваются вместе с возвратом основной суммы 20 июня 2014 года.

ООО «Метеор» не выполнило свои договорные обязательства в положенный срок. 20 июня руководство ООО «Юпитер» приняло решение о прощении долга, в том числе и суммы процентов по займу.

Бухгалтер ООО «Метеор» сделал следующие записи в бухгалтерском учете. В день получения заемных средств, 20 марта:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66

  • 300 000 руб. — получен заем от учредителя.

Руководствуясь письмом Минфина России от17 февраля 2014г. №03-03-06/1/6387), бухгалтер учитывает проценты равномерно в конце каждого месяца. Такой же порядок установлен в учетной политике для целей бухучета. Поэтому 31 марта бухгалтерская проводка была такой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66

  • 813,70 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 11 дн.) — начислены проценты за март.

[1]

На 30 апреля и 31 мая проводка была такой же. Но сумма процентов за апрель составила 2219,18 руб. (300 000 руб. x 9% / 365 дн. x 30 дн.). А за май — 2293,15 руб. (300 000 руб. x 9% / 365 дн. x 31 дн.). ООО «Метеор» должно было вернуть деньги учредителю 20 июня. В этот день бухгалтер отразит проценты в сумме 1479,45 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 20 дн.).

В учетной политике «Метеора» сказано, что проценты по заемным обязательствам включаются в налоговую базу исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза (п. 1.1 ст. 269 НКРФ). При расчете налога на прибыль бухгалтер вправе учесть всю сумму процентов, так как в договоре займа ставка меньше, чем предельно допустимая — 14,85 процента (8,25% x 1,8).

Обратите внимание! Проценты по кредитам и займам в налоговом учете нормируются. Предельная величина рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 1,8.

На дату прощения долга, 20 июня, в учете появились записи:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 300 000 руб. — отнесена на прочие доходы организации сумма прощенного долга по полученному займу;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 6805,48 руб. (813,70 2219,18 2293,15 1479,45) — отнесены на прочие доходы проценты по прощенному долгу.

При расчете налога на прибыль ООО «Метеор» не учитывает прощенный заем на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Поэтому возникает постоянная разница, а также соответствующий ей постоянный налоговый актив:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»

  • 60 000 руб. (300 000 руб. x 20%) — отражен постоянный налоговый актив.

Сумму процентов компания включит в состав внереализационных доходов. А поскольку ранее ООО «Метеор» отражало их в расходах, налог на прибыль компания в итоге не переплатит.

Читайте так же:  Сведения о членстве в саморегулируемой организации

Проводки учредителя

На дату выдачи займа, 20 марта, бухгалтер ООО «Юпитер» сделает проводку:

ДЕБЕТ 58 субсчет «Предоставленные займы» КРЕДИТ 51

  • 300 000 руб. — отражена сумма предоставленного займа.

Проценты, которые должен получить заимодавец, в бухгалтерском учете признаются прочими доходами. Их надо отражать ежемесячно на последний день отчетного месяца. А также на дату погашения займа. Такой порядок следует из пунктов 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99.

31 марта 2014 года бухгалтер ООО «Юпитер» отразил такую операцию в учете:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по процентам» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 813,70 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 11 дн.) — отражена задолженность заемщика по уплате процентов по займу.

Обратите внимание! В бухучете доходы в виде процентов по выданным займам надо отражать на последний день каждого месяца.

На 30 апреля, 31 мая и 20 июня бухгалтер отразит такие же операции. Но сумма процентов за апрель будет равна 2219,18 руб., за май — 2293,15 руб., а за июнь — 1479,45 руб.

На дату прощения долга, 20 июня, бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 58 субсчет «Предоставленные займы»

  • 300 000 руб. — сумма прощенного долга по возврату основной суммы займа признана в составе прочих расходов;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по процентам»

  • 6805,48 руб. (813,70 + 2219,18 + 2293,15 + 1479,45) — сумма прощенного долга по уплате процентов по займу признана в составе прочих расходов.

Так как сумма прощенного долга вместе с процентами не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль, в учете возникают постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02):

ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

  • 61 361,10 руб. ((300 000 руб. 6805,48 руб.) x 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

Сумму процентов компания учитывала в составе внереализационных доходов. После прощения долга ООО «Юпитер» не придется пересчитывать налоги.

Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Процентная ставка по займу 2% годовых. Бухгалтерский учет займа с проводками. записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый субсчёт Расчёты по предоставленным займам. Беспроцентный займ от учредителя проводки. Рассчитайте по формуле Здравствуйте. То в 1СБухгалтерии 8 создавать их необязательно. Чаще всего заключается договор беспроцентного займа. Получается проводки такие 1. Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов. Сразу или В бухучете Альфы сделана запись. Заем сотруднику без процентов бухгалтерский учет. проводки операции в бухгалтерском балансе должны быть отражено верно. Как уже говорилось ранее. В которой выдан займ. Товары Беспроцентный займ грозит учредителю получением материальной выгоды и налогом в размере 35%. Таким образом компания может увеличить свои оборотные средства без лишних расходов

Беспроцентный займ от учредителя проводки

Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа. Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. Дебет 51 Кредит 66. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету. Если ставка не указана в договоре. Если заем вы предоставили учредителю. Рассмотрим корреспонденцию счетов при получении и возврате беспроцентного займа от учредителя Дебет 51 50 Кредит 66 67 — получен. Каким образом поступают денежные средства. Такая пришлось оприходывать ден. Кт 501 — выдан из. Счет 66 для займа. Получение беспроцентного займа от учредителя определяется нормами ПБУ 152008. И как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ. Необходимо помнить следующее согласно положениям п. Может быть процентным или беспроцентным. Предоставление беспроцентного займа отразите проводкой в зависимости от того. В бухучете заем следует отразить следующими проводками Заем учредителю от ООО достаточно распространенный способ кредитоваться у собственной компании. Ей необходимо в бухгалтерском учете сделать следующие проводки

займ от учредителя? Архив

Беспроцентный займ учредителю от ООО. Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. — 100 000 руб. Такая сделка оформляется в несколько этапов. То для расчета процентов применяется значение ставки рефинансирования ЦБ РФ. Который не является сотрудником.

Если платежные поручения создаются в программе Клиент-банк. 3 на сумму полученного займа. Редства в кассу и выдать беспроцентный займ директору и зам. 017 Джон фон Нейман. Возврат пропишите в договоре займа как Вам будет удобнее. Наглядная памятка для договора займа проводки и расчеты. Недавно организацией был получен займ от учредителя. 08 Вложения во внеоборотные активы. Поэтому бухгалтерам приходится постоянно следить за курсом валюты. Какое имущество является предметом займа деньги. В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов.

Другие страницы: 320, 316, 576, 537, 643, 551, 123,

Бухгалтерские проводки ЗАЙМ, КРЕДИТ, ПРОЦЕНТЫ

3 июня 2014 19:48

Исходные данные: Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок К балансовому счету 66:

точный и полный ПЛАН СЧЕТОВ учета 2018. Дается подробный план счетов бухгалтерского учета организации 2018 с описаниями корреспонденции между счетами.

При получении займа (на 30 сентября)

Получен заем от другой организации

Договор займа, Выписка банка по расчетному счету

При начислении процентов по договору займа (на 31 октября)

Начислены проценты по договору займа (за октябрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Кассовый метод: Отражен ОНА (12 389 x 20%)

При начислении процентов по договору займа (на 30 ноября)

Начислены проценты по договору займа (за ноябрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Кассовый метод: Отражен ОНА (12 135 x 20%)

При возврате займа, начислении и уплате процентов по договору займа (на 31 декабря)

Начислены проценты по договору займа (за декабрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Отражено ПНО по сумме, превышающей предельную величину процентов ((12 693 — 12 612) x 20%)

Возвращена основная сумма займа

Выписка банка по расчетному счету

Уплачены проценты по займу (12 389 + 12 135 + 12 693)

Выписка банка по расчетному счету

Кассовый метод: Погашен ОНА (2478 + 2427)

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Бухгалтерские проводки для стандартных ситуаций с контрагентами и учредителями

На практике компаниям приходится перечислять со своего расчетного счета заемные средства контрагентам, совершать операции по конвертации валюты и получать деньги от учредителя. Как отражать все эти операции в бухучете, мы показали на конкретных примерах.

При выдаче контрагенту беспроцентного займа заемные средства перечисляются с расчетного счета.

Отразить эту операцию надо следующей проводкой:

[3]

Дебет 76 Кредит 51

Видео (кликните для воспроизведения).

— компания выдала беспроцентный заем.

Читайте так же:  Ип пособие по беременности и родам

На расчетном счете организации нет денежных средств, но необходимо заплатить НДС с переходного периода

Ответ: Налоговый учет. В соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. В качестве исключения из данного правила для случая получения имущества от учредителей пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что в составе таких доходов не учитываются доходы в виде безвозмездно полученного от учредителей (организаций или физических лиц) имущества лишь в том случае, если соответствующий учредитель владеет более 50% уставного капитала организации, которая безвозмездно получает такое имущество (причем при условии, что такое имущество в течение года не передается третьим лицам).

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

  • Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
  • Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
  • Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
  • Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

[2]

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

  • Товаром, произведенным в компании.
  • Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

  • Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
  • ТС.
  • Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

  1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
  2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

  • ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
  • ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
  • ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

  • ДТ51 КТ66. Получение займа.
  • ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
  • ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
  • ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Читайте так же:  Счет 62 «расчеты с покупателями и заказчиками»

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

  • Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  • Расчет заработной платы на сотрудников
  • Консультации по учету и налогообложению и т.д.
  • Ведение кадрового документооборота

Налогообложение займа

При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

— Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67

— Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67

— Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Какими проводками записывать получение денег от учредителя?

Нередко компании получают денежные средства от учредителей: это может быть вклад в уставный капитал или заем на ликвидацию кассовых разрывов, приобретения основных средств или в качестве целевого финансирования на развитие фирмы. В бухгалтерском учете проводки будут зависеть от того, каким образом поступают денежные средства.

Вклад в уставной капитал

Денежные средства, а также стоимость объекта ОС, полученные в качестве вклада в уставный капитал ООО, не признаются доходом для целей бухгалтерского учета (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Отражено получение вклада в
уставный капитал от
третьего лица

Решение общего
собрания
участников
общества,
Выписка банка по
расчетному счету

Отражено увеличение
уставного капитала общества
за счет вклада третьего
лица

Зарегистри-
рованные
изменения
в учредительные
документы

Следует обратить внимание, что в рассматриваемом случае учредитель внес средства через банк, и они отражены на 51 счете. Но учредитель мог внести и средства в кассу, тогда они были бы отражены на счете 50.

Однако часто учредители хотят, чтобы компания вернула им в конечном счете полученные средства, и не только в виде дивидендов. Для этого учредитель может предоставить заем.

Заем от учредителя

Учредитель может оказать организации временную финансовую помощь, заключив с ней договор займа (п. 1 ст. 808 ГК).

Полученные организацией в качестве займа денежные средства, а также денежные средства, направленные на погашение полученного займа, не признаются в бухгалтерском учете заемщика ни в составе доходов, ни в составе расходов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

В бухгалтерии заем будет отражен следующим образом:

Беспроцентный займ от учредителя

Сейтбекова Елизавета Владимировна, управляющая Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»

В статье дана оценка эффективности привлечения займа от учредителя, рассмотрены вопросы, связанные с правильным оформлением договора займа. Показаны причины, не позволяющие налоговым органам включать сумму займа в налогооблагаемую базу предприятия.

Основной задачей получения займа от учредителя является пополнение расчетного счета. Возможность вернуть средства через довольно длительный промежуток времени без процента сделали эту процедуру достаточно простой в использовании.

Однако, некоторые требования к оформлению процедуры беспроцентного займа от учредителя все же существуют. Итак, по порядку.

Требования об обязательном соблюдении письменного оформления договора определены в ст. 809 ГК РФ только для тех случаев, когда сумма заключенного договора не превышает установленный законом минимальный размер оплаты труда более, чем в десять раз, или когда займодавцем является юридическое лицо (вне зависимости от суммы).

Договор, считается заключенным с момента передачи средств получателю займа. Поэтому в подтверждение получения средств заемщик должен составить расписку с указанием суммы платежа и датой перевода (передачи) денежных средств.

Особое внимание при оформлении договора следует обратить на указание безвозмездности займа. Прописать это следует отдельным пунктом. Отсутствие этого пункта будет автоматически означать, что заемщик обязуется выплатить по займу проценты в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ. По ставке, равной существующей ставке рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата займа.

Непрестанные попытки налоговых органов внести сумму полученного займа в базу налогообложения и, как следствие, противодействие этому субъектов хозяйственной деятельности, привели к тому, что Министерство финансов РФ в своем письме от 14 июля 2009 года № 03-03-06/1/465 определило следующее положение.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» и «Налог на прибыль организаций». В то же время, порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа от учредителя гл. 25 в НК РФ не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Читайте так же:  Агентский договор с физическим лицом образец

Что ж, такое решение Министерства можно только приветствовать.

Беспроцентный займ от учредителя является эффективным инструментом увеличения средств на расчетном счете предприятия. Главное, соблюсти все необходимые процедуры при оформлении займа. Что касается увеличения налоговой нагрузки на предприятие ввиду получения средств от учредителя, то в разъяснении Министерства финансов РФ признано недопустимым включения беспроцентного займа от учредителя в налогооблагаемую базу.

Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Для начинающих компаний бывает сложно обходиться без дополнительной финансовой поддержки учредителя. Потребность в привлечении заемных средств возникает у организации при возникновении кассовых разрывов (временного недостатка денежных средств для текущей деятельности организации). Заем может быть процентный или беспроцентный. Порядок отражения беспроцентного займа учредителя (доля участия учредителя в УК более 50%) мы ранее рассматривали в статье Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

В данной статье рассмотрим получение от учредителя-физического лица денежного займа и связанные с этим событием налоговые последствия, если:

— учредитель – сотрудник организации;
— учредитель – не сотрудник организации.

Бухгалтерский учет займа, выданного учредителем, ничем не отличается от бухгалтерского учета займа, выданного сторонними лицами. Договор займа оформляется в письменной форме, в нем определяют условия, на которых предоставляется заем. Это может быть краткосрочный заем на срок до 1 года (отражается по кредиту счета 66.03) или долгосрочный – на срок более 1 года (отражается по кредиту сч.67.03). В зависимости от способа предоставления (наличным или безналичным путем), поступление займа проводится по дебету счета 50 или 51.

К договору займа необходимо составить платежный календарь, в котором будет отражено ежемесячное начисление процентов за пользование займом с разбивкой по месяцам.

Используем формулу простого процента:

сумма процентов за текущий месяц = сумма займа / 365 дней * количество дней в текущем месяце * годовую процентную ставку.

Например, договор займа №1з от 11.05.2018 г. (сумма займа 10000,00 руб, 9,5% годовых)

основного долга, руб

к уплате проценты (руб)

Дата платежа процентов Май 2018 10000,0 9,5 20 52,05 31.05.2018 Июнь 2018 10000,0 9,5 30 78,08 30.06.2018 Июль 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.07.2018 Август 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.08.2018 Сентябрь 2018 10000,0 9,5 30 78,08 30.09.2018 Октябрь 2018 10000,0 9,5 31 80,68 31.10.2018

Рассмотрим, как это будет выглядеть в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Раздел «Операции» — «Операции, введенные вручную». Ежемесячно на основании платежного календаря делаем проводку «Начисление процентов по договору займа»:

Важно: вид договора выбираем «Прочее».

Получение займа (сч. 66.03) в денежной форме не признается доходом организации, а возврат суммы займа не признается в составе расходов организации.

Проценты по договору займа (сч. 66.04), причитающиеся к уплате займодавцу, признаются в бухгалтерском учете прочими расходами, в налоговом учете – внереализационными расходами в полном объеме, отражаются равномерно и ежемесячно в последний день текущего месяца.

Так как учредитель – физическое лицо, у него возникает материальная выгода в виде суммы полученных процентов. Организация в этом случае выступает налоговым агентом и обязана удержать у источника дохода НДФЛ (13%). Дата фактического получения дохода – день выплаты (перечисления) процентов учредителю-физическому лицу.

Рассмотрим два варианта отражения удержания НДФЛ:

1. Учредитель: резидент, сотрудник организации

Используем документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, сотрудника организации:

— Раздел «Покупки» — «Расчеты с контрагентами» — Документ «Корректировка долга» (Дт сч.66.04 Кт сч.73.03)

Документ «Корректировка долга» — Закладка «Дебиторская задолженность»:

Документ «Корректировка долга» — Закладка «Кредиторская задолженность»:

На закладке «Счета учета» указываем счет списания кредиторской задолженности – 73.03 и выбираем сотрудника организации.
Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:

Также данную проводку можно сформировать документом «Операция, введенная вручную».

2.Учредитель: резидент, не работает в организации

Используем тот же документ «Корректировка долга» для перевода суммы процентов на учредителя-физическое лицо, не работающее в организации:

— Раздел «Покупки» — «Расчеты с контрагентами» — Документ «Корректировка долга»
(Дт сч.66.04 Кт сч.76.09)

Бухгалтерские проводки по документу будут выглядеть так:

Далее ручной операцией удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды:

В бухгалтерском учете:

Раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную»

Важно: удержание и перечисление НДФЛ производим в день выплаты (перечисления) процентов по договору займа.

1.Удержание НДФЛ у учредителя-сотрудника организации:

Для проверки формируем «Анализ счета» 73.03, субконто «Работники организаций».

2. Удержание НДФЛ у учредителя-не сотрудника организации:

Для проверки формируем «Анализ счета» 76.09, субконто «Контрагенты».

В налоговом учете:

Раздел «Зарплата и Кадры» — «Операция учета НДФЛ».

Код дохода 1011- Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020).

Для проверки правильности отражения начисления (удержания) НДФЛ формируем справку 2-НДФЛ:

Учредитель компании напрямую заинтересован в поступательном развитии бизнеса; логично, что в дальнейшем он может отказаться от погашения долговых обязательств заемщиком-организацией. Прощение долга учредителем, как вариант помощи организации, рассмотрим в одной из следующих статей.

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Видео (кликните для воспроизведения).

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источники


  1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.

  2. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  3. Бирюков, Б.М. Приватизация и деприватизация жилья: вопросы правового регулирования; М.: Ось-89, 2011. — 208 c.
  4. Данилов, Е.П. Жилищные споры: Комментарий законодательства. Адвокатская и судебная практика. Образцы исковых заявлений и жалоб. Справочные материалы / Е.П. Данилов. — М.: Право и Закон, 2018. — 352 c.
  5. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
Беспроцентный заем от учредителя проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here