Банк вернул комиссию проводки

Важный материал на тему: "Банк вернул комиссию проводки" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Списание комиссии банка: проводки для НКО и бюджетников

Особенности взимания банковской комиссии

Комиссия банка, проводки по учету которой мы приводим в статье, — это платеж, который выплачивается организацией за предоставление определенных видов услуг. Операционное обслуживание подразумевает заключение договора между кредитной организацией и клиентом. Среди обязательных условий такого соглашения — комиссионные платежи, их тариф и порядок уплаты (ст. 29 № 395-1-ФЗ).

Соглашение об обслуживании подписывается по каждому виду предоставляемых кредитным учреждением услуг. При заключении договора банковского обслуживания необходимо прописать и формат комиссионных выплат — единовременный, периодический либо авансовый платеж. Среди услуг, по которым взимается вознаграждение банка, выделяют:

  • РКО — расчетно-кассовое обслуживание;
  • операции с валютой;
  • инкассация;
  • кредитование и сопровождение кредитов;
  • использование лизингового имущества, а также доверительное управление имущественными объектами;
  • аренда ячеек;
  • дистанционное обслуживание клиента;
  • выдача наличных средств и т. д.

Комиссионный платеж, уплачиваемый за выдачу клиенту наличности, определяется в процентном соотношении от выдаваемой суммы. Большая часть услуг, оказываемых банком за вознаграждение, не облагаются налогом на добавленную стоимость, поэтому бухгалтерские записи делаются непосредственно по счету учета денежных средств. Если операция облагается НДС, то для проводок используется счет произведенных расходов.

Бухгалтерский учет

Бухучет банковского вознаграждения для некоммерческих организаций ведется по счету 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). Если производится возврат комиссии банка, проводки формируются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Бюджетный учет ведется в соответствии с Инструкцией № 174н.

Представим основные проводки для некоммерческих и бюджетных организаций в таблице:

Банк вернул комиссию: проводки

Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать

Услуги банка: проводки

В целях привлечения клиентов финансовые учреждения постоянно расширяют ассортимент обслуживания, предлагая не только финансовое посредничество, но и программные продукты в виде личных кабинетов с набором учетных функций и отчетных форм.

К наиболее востребованным услугам кредитных организаций относятся:

  • расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов;
  • удаленное управление расчетными операциями через банк-клиент;
  • валютный контроль;
  • прием и выдача наличных денежных средств;
  • инкассация наличной выручки;
  • смс-уведомления о платежных операциях;
  • эквайринговые операции по приему платежей картами;
  • выпуск и обслуживание платежных карт;
  • факторинговые операции;
  • предоставление банковских гарантий.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с обслуживанием в кредитных организациях, относятся к прочим расходам (п. 11, абзац 6 ПБУ 4/99 «Расходы организации») и отражаются на счет 91.02 «Прочие расходы и доходы».

С точки зрения бухгалтерских проводок, перечень наиболее распространенных сервисов банка можно разделить на два типа операций: не облагаемые НДС и облагаемые НДС.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по каждому типу операций.

Услуги банка: проводки без НДС

Не подлежат налогообложению операции по открытию и обслуживанию текущего счета, по кассовым операциям (за исключением инкассации), проведению платежей, выдаче банковской гарантии, обслуживанию банк-клиента и другие, перечисленные в п. 3 статьи 149 НК РФ .

Услуги кредитных организаций без НДС следует отражать в корреспонденции с денежным счетом:

Банк вернул комиссию: проводки

В практической деятельности возникают различные ситуации. Бывает, что комиссия начислена банком неправильно или вовсе незаконно. Подобные случаи нередки, но излишне взимаемые суммы можно вернуть, предъявив банку обоснованные расчеты. При возврате комиссии по суммам вознаграждений, учтенным в прочих затратах, дохода у компании не возникает, поэтому проводки на возвращенные суммы будут обратными записям по начислению – Д/т 51 К/т 91/2.

Пример 1: единовременная уплата комиссии за предоставление кредита

Компания оформила кредитный договор и уплатила комиссию в размере 120 000 руб. Впоследствии кредитным учреждением комиссия была возвращена фирме. Бухгалтерское сопровождение этих операций будет таким:

[3]

Возврат комиссии банка за переводы

Добрый день!
Банк удерживает комиссию за операции по расчетам.
Делаю проводки Д 91.02 /К 51.
На следующий день банк произвел Исправительная проводка — возврат комиссии за переводы в валюте РФ от 03ИЮЛ19 по документу…
Какой проводкой в 1С отразить эту операцию? (автоматически 1С провела через б/с 57…)

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

[1]

Все комментарии (5)

Здравствуйте, Анна! Мы консультируем по работе в программе, по данному вопросу высказываю свое профессиональное суждение.
Возвращенная комиссия не должна попасть ни в доходы, ни в расходы. Можно отразить:
Дт 76 Кт 51 — списание комиссии
Дт 51 Кт 76 — возврат комиссии

Елена, добрый день!
Почему не Д 91.02 / К51 = -сумма
или не Д 51 / К 91.01= сумма возврата комиссии?
По аналогии тогда и обычную комиссию банка нужно проводить Д 76 /К 51?

Добрый день, Анна! Мы не вправе давать разъяснений по вопросам бухгалтерского и налогового учета, только по вопросам работы в программе. По данному я высказываю лишь свое профессиональное мнение. Т.к. комиссия была удержана ошибочно и не является в действительности ни доходом, ни расходом, то и не должна отражаться по 91 счету. Но Вам нужно принять свое решение.

Читайте так же:  Как узнать кадастровую стоимость онлайн

Какой нужно указать в данном случае вид операции и статью расходов?

Я бы выбрала Прочее списание или прочие расчеты с контрагентами. Вид движения в статьях: Прочие поступления по текущим операциям и Прочие платежи по текущим операциям

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Списание комиссии банка: проводки

При открытии банковского счета между кредитной организацией и клиентом заключается договор обслуживания, в котором оговариваются тарифы.

Договор предусматривает право банков изменять комиссию в одностороннем порядке, уведомив клиента о новых тарифах.

Виды банковских комиссий

Наиболее распространенными видами банковских вознаграждений являются:

  • за расчетно-кассовое обслуживание (РКО);
  • за проведение платежа;
  • за систему дистанционного банковского обслуживания (ДБО или Банк-клиент);
  • за выдачу наличных;
  • эквайринговые комиссии.

Комиссия за РКО и ДБО устанавливается фиксированной суммой и в некоторых кредитных организациях взимается как абонентская плата даже при отсутствии операций по счету.

Вознаграждение за проведение платежей чаще всего устанавливается в фиксированной сумме за каждый платеж и только при переводе денег в другой банк.

За выдачу наличных и за эквайринг — устанавливается как процент от суммы денежных средств.

Все вышеперечисленные услуги кредитных организаций не облагаются НДС. Но, помимо этого, банки предоставляют услуги, облагаемые НДС: инкассация, сопровождение кредитной линии, предоставление депозитарных ячеек или СМС-информирование.

Бухгалтерские проводки по банковским комиссиям с НДС и без НДС целесообразно учитывать на разных счетах учета.

Списание комиссии банка: проводки

Банковские комиссии без НДС в бухгалтерском учете отражают на счете 91.2 — прочие расходы в момент списания. Как правило, банки самостоятельно списывают причитающиеся ему вознаграждения со счета клиента, а бухгалтеру остается проверить соответствие списанных денежных средств фактическим операциям и действующим тарифам.

Проводки по учету вознаграждений без НДС оформляются проводкой Д 91.02 К 51 на основании выписки, дата списания соответствует дате выписки.

Как в отразить бухгалтерском учете возврат комиссии и расходы на адвокатов

Вопрос-ответ по теме

Наша компания на УСН. В 2013г. мы взяли в банке кредит и за выдачу данного кредита с нас взяли деньги в размере 170 тыс. но в 2016г. состоялся суд и нам эти деньги вернули на р/с т.е. незаконно с нас они взяли тогда, в книгу доходов и расходов эти суммы я не поставила т.е. в расход. Но деньги пришли 170000 плюс представительские расходы на адвокатов 200 тыс. у меня вопрос: Какие проводки я должна сделать в бухучете.

Вам необходимо было отразить уплаченную сумму комиссии в расходах на дату уплаты, т.е. в 2013 году.

Соответственно, на дату возврата комиссии и расходов на адвокатов полученную сумму отражают проводкой:

[2]

Учитывайте, что теперь проводки влияют на заполнение 6-НДФЛ и ЕРСВ. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы».

Из статьи журнала «Главбух» № 23, Декабрь 2015

Незаконные банковские комиссии, которые можно вернуть

Проводки по учету банковской комиссии

Возьмем ситуацию, когда компания заплатила банку комиссию (137 000 руб.) за выдачу кредита.* Бухгалтер отразил это проводками:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76

комиссия учтена в составе расходов;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

уплачена комиссия за выдачу кредита.

Позже банк вернул комиссию. Поступившие суммы бухгалтер учел проводкой:*

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

поступила на расчетный счет сумма комиссии, возвращенная банком.

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете

Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.

Банковская комиссия: основания для ее начисления

Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.

Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:

  1. Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
  2. Инкассация наличных средств.
  3. Операции купли-продажи иностранной валюты.
  4. Предоставление и сопровождение кредитной линии.
  5. Управление имуществом на доверительной основе.
  6. Аренда депозитных ячеек.
  7. Пользование лизинговым имуществом.

Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.

Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:

  • Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
  • Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.
Читайте так же:  21 счет бухгалтерского учета

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.

В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.

Бухгалтерские проводки по комиссии банка

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Проводки по банку при использовании «промежуточного» счета 60/76
60 (76) 51 1 450,00 С расчетного счета предприятия списана банковская комиссия (дата списания со счета) Банковский договор, банковская выписка
91-2 60 (76) 1 450,00 Банковская комиссия включена в состав расходов Банковский договор, банковская выписка
Комиссия банка облагается НДС
60 (76) 51 5 000,00 За кредитное обслуживание списана банковская комиссия (с НДС) Банковский договор, банковская выписка, счет
19 60 (76) 762,71 Начислен НДС Счет
68 19 762,71 Отображен НДС Счет
91-2 60 (76) 4 237,29 Банковская комиссия включена в состав расходов (без НДС)5000 – 762,71 = 4237,29 Банковский договор, счет
Банковская комиссия – «прямой» метод отображения
91-2 51 8 700,00 Списана банковская комиссия Банковский договор, банковская выписка
Равномерное списание банковской комиссии (в четко оговоренные сроки)
60 (76) 51 9 450,00 Оплачена банковская комиссия (дата перечисления) Банковский договор, банковская выписка
97 60 (76) 9 450,00 Включение оплаченной комиссии в состав расходов будущих периодов (по дате перечисления или равномерно) Банковский договор. Приказ об учетной политике предприятия
91-2 97 9 450,00 Банковская комиссия включена в состав расходов Приказ об учетной политике предприятия
Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство
68 77 1 890,00 Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб. Бухгалтерская справка-расчет
77 68 1 890,00 Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2) Бухгалтерская справка-расчет
Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал
60 (76) 90-1 35 000,00 Отображена выручка, внесенная через POS-терминал Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 5 338,98 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
91-2 60 (76) 630,00 За обслуживание POS-терминала удержана комиссия Контрольная лента POS-терминала, договор
51 60 (76) 34 370,00 На расчетный счет предприятия зачислена выручка, полученная через POS-терминал (за минусом комиссии банка)35000 – 630 = 34370 руб. Электронный журнал, банковская выписка

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Видео (кликните для воспроизведения).

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Эквайринг: проводки в бухучете

Сложившийся спрос заставляет предприятия присоединяться к услуге эквайринга, что позволяет им значительно расширить свою «потребительскую клиентуру», а значит и свои доходы от реализации. Рассмотрим как отразить в учете операции по эквайрингу, а также изучим основные проводки по эквайрингу в бухучете.

Услуга эквайринга и его основные преимущества

В последнее время банковская система значительно расширила перечень предоставляемых услуг, что значительно повлияло на жизнь современного человека. Так, к примеру, наличием кредитной карты сейчас никого уже не удивишь, поскольку при помощи них мы получаем зарплату, пенсию, стипендию и другие доходные поступления. Кроме того, пластиковая карта, это очень удобное средство для оплаты покупок, в том числе и в онлайн-режиме.

Для подключения услуги эквайринга необходимо заключить договор между торговой организацией и банковской структурой. На основании этого договора предоставляется специальное терминальное оборудование, которое позволяет обслуживать банковские карты клиентов.


За использование этого оборудования торговое предприятие выплачивает банку комиссионное вознаграждение, размер и сроки его оплаты прописаны в договоре по оказанию эквайрингового сервиса.

Внимание! Банк самостоятельно удерживает сумму комиссионного вознаграждения.

При оплате покупки через банковский терминал на счет предприятия выручка поступает за минусом комиссионного вознаграждения:

Преимущества использования услуги эквайринга:

  1. Привлечение новых клиентов, что позволяет увеличить объем продаж от 20 до 25%;
  2. Повышается конкурентоспособность торговой организации;
  3. Пропадает потребность в инкассации денежных средств;
  4. Защита от приема фальшивых купюр;
  5. Отсутствие лимита, который имеет место при наличных расчетах.

Порядок зачисления денежных средств, полученных при помощи услуги эквайринга имеет следующий вид:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бухгалтерский учет эквайринговых операций и проводки

Для учета эквайринговых операций используется счет 57, который отображает денежные средства в пути. Использование этого счета связано с тем, что при оплате за товар кредитной картой, сумма выручки зачисляется на расчетный счет предприятия в течение трех дней после факта продажи товара.

Основанием для формирования проводок является контрольная лента, которая распечатывается через установленный POS-терминал. Формирование этой ленты позволяет закрыть текущий день и направить полученную выручку на расчетный счет предприятия.

Порядок отражения выручки, полученной при помощи услуги эквайринга

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Банк осуществляет перевод денежных средств в течение трех дней с дня получения оплаты
62 90-1 65 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 9 915,25 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
57 62 65 000,00 Передача электронного журнала, полученных оплат в банковскую структуру Электронный журнал
51 57 63 960,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)65000 – (65000 х 1,6%) = 63960 Банковская выписка
91 57 1 040,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Банк осуществляет перевод денежных средств в день получения оплаты
62 90-1 35 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 5 338,98 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 62 35 000,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал Электронный журнал, Банковская выписка
91 51 560,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Отражение выручки от реализации без счета 62 (для розничной торговли)
57 90-1 88 000,00 Начислена выручка от реализации. Покупатель рассчитался пластиковой карточкой Контрольная лента POS-терминала
90-3 68-НДС 13 423,73 По сделке реализации начислен НДС Контрольная лента POS-терминала
51 57 86 592,00 Зачисление денежных средств полученных через POS-терминал за минусом комиссии банка (1,6%)88000 – (88000 х 1,6%) = 86592 Банковская выписка
91 57 1 408,00 Списана комиссия банка за предоставление услуги эквайринга Контрольная лента POS-терминала, договор
Возврат по эквайрингу проводки
76 51 15 000,00 Сторнирование по претензии Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
76 90-1 15 000,00 Сторнирование полученной выручки Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
90-2 41 12 000,00 Сторнирование себестоимости Бухсправка
90-2 42 3 000,00 Корректировка торговой наценки Бухсправка
90-3 68-НДС 2 288,14 Скорректирован НДС относительно проданного товара Контрольная лента POS-терминала, бухсправка
Читайте так же:  Нулевой баланс

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Возврат банковских комиссий

Ни одно предприятие не может обойтись без партнерских отношений с банковской организацией. Сначала предприятие выбирает банк для открытия расчетного счета. А затем пользуется иными услугами, в том числе кредитованием, банковской гарантией, депозитами и другими. Кредитная организация, в свою очередь, берет плату за услуги, которая выступает в виде процентов и комиссии. Оплата может быть списана с расчетного счета предпринимателя или выставлена отдельным счетом. Но бывают ситуации, когда деньги были списаны несправедливо, то есть, требуется провести возврат комиссии банков. Рассмотрим, как это происходит на практике, в каких случаях банк взимает оплату.

Что такое комиссия, в каких случаях она взимается

По сути, комиссией называют плату за предоставление банковских услуг. Например, кредитная организация берет процент от поступлений, переводов, платежей. Также платой за банковскую услугу можно считать проценты. Комиссия для предпринимателей взимается за дополнительные операции, например, инкассацию, конвертацию валюты, подготовку документов, пересчет наличных средств и другие. Необоснованным списанием можно считать следующие операции:

  • выдача кредитных средств;
  • рассмотрение заявки на кредит;
  • выдача наличных средств со счета;
  • поступление средств;
  • погашение кредита ранее оговоренного срока.

Обратите внимание, на законодательном уровне в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», каких-либо ограничений на образование комиссии банками не определена.

Как осуществляется возврат банковских комиссий

Условно, возврат уплаченных средств можно разделить на несколько этапов:

  1. При обнаружении факта списания денег, нужно внимательно изучить договор на обслуживание, в котором должно быть прописано наименование услуги и стоимость ее исполнения. Для подтверждения следует обратиться в банк и взять выписку со своего счета.
  2. Проанализировав все документы, можно выявить, является ли списание комиссии правоверным, желательно проконсультироваться с банковским специалистом, чтобы он мог пояснить, за какую услугу банк списал плату и обосновать ее документально.
  3. Если выяснится, что комиссия была списана ошибочно, то можно напрямую обратиться в банк для ее возврата. Обычно, кредитные организации дорожат своей репутацией, поэтому выполняют деятельность строго в рамках законодательства. И на этом этапе конфликт будет исчерпан.

Если банк отказался вернуть комиссию, то следует для начала составить претензию на имя руководства. Затем уже нужно обратиться в вышестоящие инстанции, в том числе, в Центральный банк и судебные органы.

Как отражается комиссия в бухгалтерском учете

Для начала разберем, как отображаются проводки в 1С. Начать этот процесс следует с регистрации нового контрагента. Для этого нужно открыть программу и в меню выбрать функцию «Справочники». Затем, нужно нажать на ссылку «Контрагенты» и выбрать папку «Прочее». После нужно нажать кнопку «Создать». Далее, нужно заполнить реквизиты юридического лица, то есть наименование банка и его регистрационные данные. Выполнив эти простые действия, банк будет зарегистрирован в программе бухгалтерского учета.

Для создания нового договора, нужно открыть соответствующую функцию. После установить вид договора – «Прочее». В качестве наименования нужно указать номер договора и наименование банка. После этого можно создать документ, отражающий списание денежных средств.

Нужно открыть вкладку «Банк и касса», затем выбрать «Банковские выписки». После, следует создать «Новое списание с расчетного счета». В качестве вида операции нужно выбрать «Прочие списания». Получателем платежа выступает банк, в графе «Сумма» нужно указать размер платы за услуги. Затем нужно указать счет, в данном случае – это 91.02.

Обратите внимание, что счет 91.02 — это активно-пассивный счет «Прочие расходы».

Как оформить возврат комиссии: проводки

При уплате комиссии за банковские услуга, расходы оформляются по дебету – 51, по кредиту – 91.02. Возврат необоснованно списанных средств оформляется в обратном порядке, то есть, по дебету 91.02, по кредиту – 51.

Банк оказывает платные услуги на основании соглашения, то есть, клиент всегда может ознакомиться с тарифами, приложенными к договору. При обнаружении скрытых комиссий, нужно направить претензию в банк и потребовать возврата средств.

Читайте так же:  Ттн и тн – в чем разница

Сдача денег инкассатору: оформление бухгалтерской записью

Инкассация

Похожие публикации

Организациям не разрешено накапливать сверхлимитные наличные деньги в кассе. Исключение — дни выплаты зарплаты и стипендий (п. 2 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Наличность можно сдать в операционную кассу банка, чтобы зачислить ее на расчетный счет фирмы, двумя способами: самостоятельно через кассира организации, либо заключить договор с инкассаторской службой банка, и тогда деньги будет забирать и переводить на счет организации сотрудник этой службы — инкассатор.

Как проводится инкассация, а также, каким образом сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью – об этом наша статья.

Порядок инкассации

Инкассация наличных производится в порядке, установленном Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П. Для передачи инкассатору следует подготовить:

  • Наличные денежные средства,
  • Препроводительную ведомость к сумке, в которой передаются наличные (форма 0402300),
  • Накладную, описывающую содержимое сумки,
  • Квитанцию, которая служит доказательством принятия сумки с деньгами инкассатором.

Сдача денег инкассатору происходит следующим образом:

Прибывший инкассатор должен предъявить свое удостоверение личности и доверенность на инкассацию, кассиру он отдает явочную карточку и пустую инкассаторскую сумку. В свою очередь кассир передает обратно сумку с деньгами и препроводительной ведомостью внутри, накладную и квитанцию к сумке и образец пломбы.

В явочной карточке кассир указывает время сдачи сумки, ее номер, сумму денег в сданной сумке, ставит подпись. Все данные карточки должны соответствовать данным накладной, ведомости и квитанции, поэтому все документы тщательно сверяются между собой.

Инкассатор проверяет целостность пломбы и сумки, правильность оформления сопровождающих документов и явочной карточки. Если обнаружены нарушения, то они исправляются при инкассаторе, либо он приезжает еще раз через некоторое время, что отражается в явочной карточке. Особое внимание уделяется правильному опломбированию сумки – при возможном ее вскрытии посторонними, следы нарушения пломбы должны быть очевидны.

Инкассатор подписывает квитанцию, ставит на ней дату приема денег и свой штамп. Квитанция остается у кассира.

Инкассация наличных: бухгалтерское оформление

На основании оставшейся в организации квитанции (с подписью и штампом инкассатора), составляется расходный кассовый ордер (РКО), при этом:

  • В строке РКО «Выдать» укажите Ф.И.О. кассира организации или иного работника, передающего инкассаторам наличность. Ошибочным является указание в РКО данных инкассатора – такой расходник считается неверно оформленным.
  • В строке «Приложение» следует указать дату и номер квитанции (письмо ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065).

Следующий шаг — на основании РКО сделайте запись в Кассовой книге.

Далее, сдача денег инкассатору оформляется бухгалтерской записью:

Дт счета 57 «Переводы в пути» — Кт счета 50 «Касса» инкассатору переданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет в банке. Проводка делается на основании квитанции и расходника.

После принятия и зачисления денег на расчетный счет, на основании банковской выписки делаем следующую запись:

Дт счета 51 «Расчетный счет» — Кт счета 57 «Переводы в пути» — деньги поступили на банковский счет организации.

Банк, как правило, взимает комиссию при приеме наличных от клиентов, и это будет отражено в выписке по счету. Делаем проводку:

Дт счета 91.2 «Прочие расходы» – Кт счета 51 «Расчетный счет» — банком удержана комиссия за прием и пересчет наличности.

Услуги инкассации в бухучете отражаются в составе прочих расходов:

Дт счета 91.2 «Прочие расходы» – Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -услуги инкассации;

Дт счета 19 «НДС» – Кт счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — НДС по услугам инкассации.

Обратите внимание: в налоговом учете организаций-упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» услуги инкассации относятся к оплате услуг банка, значит, на них можно уменьшить налоговую базу (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Организации, применяющие ОСНО, рассчитывая налог на прибыль, эти услуги определяют, как внереализационные расходы (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Услуги банка: бухгалтерские проводки

За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и коммерческой организацией (ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 ). О том, как затраты на услуги банка отражаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Комиссия банка: проводки

Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.

Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

При этом если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списана комиссия банка за исполнение платежного поручения (НДС не облагается) 91, субсчет «Прочие расходы» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Списана комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля (с НДС) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51, 52 и др. Отражена комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля 91, субсчет «Прочие расходы» 60 Учтен НДС по комиссии банка за осуществление функции агента валютного контроля 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60
Читайте так же:  Ответственность за использование чужой эцп

Возврат комиссии банка: проводки

Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию. К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.

Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражено ошибочное удержание банком комиссии 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Возвращена банком ошибочно удержанная комиссия 51, 52 и др. 76, субсчет «Расчеты по претензиям»

Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов. Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая:

Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»

Банк вернул комиссию: проводки

komissiya_banka.jpg

Похожие публикации

За оказываемые услуги клиенту кредитной организации банк взимает с него определенную комиссию. Ее размер и условия уплаты оговариваются соглашением на банковское обслуживание (ст. 29 Закона о банках № 395-1 от 02.12.1990). Как правило, банк начисляет комиссионное вознаграждение за выполнение различных операций: исполнение платежей, ведение расчетных счетов, инкассация, сопровождение зарплатных проектов, дистанционное банковское обслуживание, снятие средств по чекам, пересчет наличных при пополнении счетов и т.п.

На каждый вид банковских услуг с клиентом заключается отдельный договор, где прописываются условия их предоставления и объем, а также основные критерии уплаты банку комиссионного вознаграждения – периодичность платежей, процент отчислений, необходимость авансовых перечислений и т.п. Разберемся в тонкостях учета комиссий банка, обратив особое внимание на операции по их возврату клиенту.

Комиссия банка – проводки

Невзирая на вид банковской комиссии, расходы на оплату услуг банка фиксируются в бухгалтерском учете в структуре прочих затрат компании на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). Если комиссия банка не облагается НДС, то бухгалтерские записи целесообразнее делать напрямую со счетов учета денежных средств проводкой Д/т 91/2 К/т 51.

Обычно банки сами списывают вознаграждение со счета клиента, бухгалтер же фиксирует операцию согласно полученной выписке на момент ее осуществления, попутно проверяя соответствие сумм комиссии заключенным договорам.

Списание денежных сумм для отражения комиссий банка, облагаемых НДС, производится по дебету счетов расчетов (76/5, 60). Выбор счета, на котором будут учитываться эти затраты следует закрепить в учетной политике. Проводки по учету операций с комиссией банка следующие:

Изгоняя клиента, банк на прощание удерживает комиссию 20% от остатка по счету

Уже несколько читателей нашего сайта высказали жалобы в адрес Промсвязьбанка, который без объяснения причин блокирует компании доступ в ДБО, лишая клиента возможности распоряжаться своими деньгами.

Накануне еще один наш читатель рассказал, что история с блокировкой и запросом документов закончилась в итоге закрытием счета. Это само по себе не ново. Пикантности этой истории придает факт списания «прощальной» комиссии в размере 20% от остатка на счете.

Подозревая, что деньги клиента добыты преступным путем или предназначены для финансирования терроризма, банк, расставаясь с таким клиентом, зарабатывает на этом, оставляя себе часть чужих денег, якобы добытых преступным путем.

Возможно, какой-то другой клиент лишь повозмущался бы по этому поводу, и забыл как страшный сон, радуясь, что удалось спасти хотя бы оставшиеся 80% своих денег. Но наш читатель сдаваться не собирается и намерен отстаивать интересы компании в суде.

У клиента подобная ситуация: Блокировка — запрос документов — предоставление документов- дополнительный запрос — предоставление документов — требование закрыть счёт с удержанием некой комиссии 20! процентов. Все доводы разбиваются на хамство сотрудников и отсылки к 115-ФЗ и ЦБ. Сидим пишем иск, а многие,видимо, рады, что хоть что-то отдают(
Константин Химченко

Видео (кликните для воспроизведения).

Напомним, недавно с проблемой вывода из Промсвязьбанка своих собственных денег в размере 1 млн. рублей столкнулся другой наш читатель. Компании было отказано в переводе средств контрагентам. Но зато в качестве одного из вариантов банк предлагает зачислить деньги клиента в свой доход. По понятным причинам делать банку миллионные подарки фирма желания не испытывает.

Источники


  1. Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.

  2. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2014. — 560 c.

  3. Мазарчук, Д. В. Общая теория государства и права. Ответы на экзаменационные вопросы / Д.В. Мазарчук, Н.А. Глыбовская. — М.: ТетраСистемс, 2011. — 144 c.
  4. Пиголкин, Ю.И. Атлас по судебной медицине / Ю.И. Пиголкин. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2015. — 726 c.
  5. CD-ROM. Теория государства и права. Учебник для вузов. — Москва: Высшая школа, 2014. — 991 c.
Банк вернул комиссию проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here