6-ндфл новая форма

Важный материал на тему: "6-ндфл новая форма" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Форма 6-НДФЛ с 2016 года

Форма 6-НДФЛ с 2016 года

С 2016 года для работодателей появились новые формы отчетности: С3В-М, 6-НДФЛ, декларация ЕНВД, 4-ФСС и другие. В этой статье мы рассмотрим, как будет применяться с 2016 года форма 6-НДФЛ (порядок и образец ее заполнения, сроки сдачи отчетности).

Что касается других форм отчетности (ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд по форме С3В-М; новая форма налоговой декларации ЕНВД; новая форма 4-ФСС, новая форма справки 2-НДФЛ), то необходимую информацию о них вы сможете найти в специальных статьях на нашем сайте.

Новая форма 6-НДФЛ с 2016 года

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Ознакомиться и скачать текст приказа можно здесь. Смотрите также последние инструкции по подготовке формы 6-НДФЛ от ФНС .

6-НДФЛ должны представлять все предприниматели (ИП и организации), которые выполняют функции налогового агента в отчетном периоде.

В отличие от справок 2-НДФЛ, в которых содержатся сведения о выплатах конкретным работникам, в форму 6-НДФЛ должны включаться обобщенные сведения о выплаченных, удержанных, перечисленных суммах в отношении всех работников.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Скачать бланк формы 6-НДФЛ вы можете прямо на нашем сайте.

Порядок и форма предоставления отчета

Расчет 6-НДФЛ должен сдаваться на бумажном носителе или в электронной форме. На бумажном носителе отчет вправе сдать работодатели с численностью работников не более 25 человек. В электронной форме отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи в установленных Приказом форматах с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Сдать отчет на флешке не получится.

Отчет сдается в налоговый орган по месту учета налогового агента. По общему правилу организации и ИП должны сдать отчет по месту своей регистрации.

Особенности установлены для ИП на ЕНВД или патентной системе налогообложения, обособленных подразделений организаций и крупнейших налогоплательщиков.

Так, ИП на ЕНВД или ПСН сдают расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или патентной системы (в отношении работников, занятых в такой деятельности).

Организации сдают расчеты 6-НДФЛ также по месту нахождения своих обособленных подразделений.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года 6-НДФЛ должна сдаваться за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и отчетный год в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ расчет по форме 6-НДФЛ должен представляться не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

За 1-й квартал 2016 года – до 4 мая 2016 г.

За 2-й квартал 2016 года – до 1 августа 2016 г.

За 3-й квартал 2016 года – до 31 октября 2016 г.

За 4-й квартал 2016 года – до 3 апреля 2017 г.

При просрочке предоставления формы 6-НДФЛ на налогового агента могут наложить штраф, а операции по расчетному счету приостановить.

Штраф за просрочку предоставления расчета по форме 6-НФДЛ составляет 1000 руб. за каждый месяц просрочки.

Операции по расчетному счету налоговый орган может приостановить по истечении 10 дней с момента просрочки.

Кроме того, на налогового агента может быть наложен штраф за недостоверные сведения – 500 руб. за 1 документ.

Образец заполнения 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ для ИП смотрите в этой статье.

Как правильно указать сроки уплаты НДФЛ в данной форме, смотрите следующую консультацию.

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года (бланк, изменения)

Как изменилась форма 6-НДФЛ с 2018 года?

ФНС приказом от 17.01.18 наконец утвердила изменения в форму 6-НДФЛ. С 2018 года новая форма 6-НДФЛ должна представляться налоговикам через два месяца после опубликования. Опубликован данный приказ 25.01.18. Соответственно расчет за первый квартал 2018 года нужно будет представить уже по новой форме.

Изменения формы 6-НДФЛ

Новая форма претерпела несколько изменений:

Отредактирован титульный лист. В нем указан новый штрих-код, добавлены поля для заполнения сведения о реорганизации или ликвидации.

Изменился штрих-код на 2-м листе.

Соответственно внесены изменения в порядок заполнения формы 6-НДФЛ:

Добавлено приложение с кодами форм реорганизации/ликвидации.

Изменены коды мест представления формы в налоговый орган.

Ниже вы можете ознакомиться с приказом ФНС № ММВ-7-11/18 @ . Скачать бланк новой формы 6-НДФЛ вы сможете ниже.

► Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это новая форма расчета по налогу на доход физических лиц. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП. В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период. Сдавать расчет нужно не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

[2]

Бланк 6-НДФЛ: скачать бесплатно

Представлять форму 6-НДФЛ необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 апреля следующего года. При совпадении крайнего дня сдачи с выходным или праздничным днем 6-НДФЛ можно подать на следующий рабочий день. Проверить, когда последний день для сдачи отчетности, можно по нашему Календарю бухгалтера.

6-НДФЛ: бланк

Бланк 6-НДФЛ
Читайте так же:  Сергей амелин

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и имеет код по КНД 1151099. Для чего ввели данную форму, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Отчет 6-НДФЛ (порядок заполнения) и порядок проверки формы 6-НДФЛ мы также рассматривали в наших отдельных материалах.

Где взять бланк 6-НДФЛ

Образец формы 6-НФДЛ можно найти в указанном выше Приложении № 1 к Приказу ФНС.Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ можно в формате pdf в системе КонсультантПлюс.

[1]

Бланк формы 6-НДФЛ в формате Excel не содержится ни в приказе ФНС, ни в базе КонсультантПлюс, да это и не нужно. Ведь заполнить Расчет на компьютере в формате pdf очень удобно (для этого нужно лишь бесплатное приложение Adobe Reader).

Новая форма расчета 6-НДФЛ с 2019 года

Действует ли с 2019 года новая форма 6-НДФЛ? От правильного ответа на этот вопрос зависит, примет ли налоговая инспекция в 2019 году от налогового агента заполненный бланк или скажет, что он устарел и надо всё переделывать заново. Поэтому разбираемся, можно ли вести речь о новом бланке 6-НДФЛ с 2019 года.

Анализ правовой ситуации

Мы долго и тщательно изучали (и продолжаем это делать) инициативы Минфина и ФНС России на предмет введения нового расчета 6-НДФЛ с 2019 года, но таковых не нашли.

На сайте Госдумы России в официальной базе данных законодательных инициатив и их проектов мы тоже не обнаружили предложений, связанных с принятием новой формы 6-НДФЛ в 2019 году.

Поэтому можно смело утверждать, что новая форма 6-НДФЛ с 2019 года не появится. Более того, каких-либо глобальных изменений в главу 23 Налогового кодекса РФ про НДФЛ законодатели пока вносить не планируют. Соответственно, пока нечему влиять на изменение внешнего вида формы 6-НДФЛ или её отдельных реквизитов.

Хотя, не исключено, что локальные изменения и/или дополнения в форму 6-НДФЛ в течение 2019 года всё же будут.

Какой бланк заполнять в 2019 году

Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов 6-НДФЛ по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450. Этим же документом закреплён:

  • порядок заполнения 6-НДФЛ;
  • правила сдачи расчёта об исчисленном и удержанном подоходном налоге;
  • формат отправки в электронном виде.

Последние изменения в форму 6-НДФЛ

Напомним о последних корректировках бланка 6-НДФЛ. Они внесены приказом Налоговой службы России от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18 и в основном связаны с агентскими обязанностями по НДФЛ правопреемников.

Главное новшество связано с тем, что с 2018 года если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. И заполняя расчет, ему необходимо учитывать следующие моменты:

  • в верхней части титульного листа – привести свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216″»
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособки;
  • в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • добавлен реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации»;
  • подтвердить достоверность и полноту данных в расчете можно самому.

Также в 2018 году были изменения, не связанные с реорганизацией:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего (т. е. в 5-м и 6-м разрядах КПП не может быть «50»);
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214»;
  • на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Отметим, что все эти коррективы учтены в электронном формате отправки расчета 6-НДФЛ.

В 2019 году форма 6-НДФЛ, как и раньше состоит из титульного листа, Разделов 1 и 2. При этом данные разделы заполняют абсолютно по-разному. Если налоговые регистры по НДФЛ в порядке, то особых проблем обычно не возникает.

Раздел 1 «Обобщённые показатели»

Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала 2019 года.

Доходы по разным ставкам нужно указать отдельно.

В этом же разделе нужно показать фактически удержанный налог из выплаченных доходов.

Покажите данные только за последние 3 месяца.

При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде (особое внимание датам выплат и удержания НДФЛ).

Про точные сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2019 году мы подробно писали здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бланк 6 НДФЛ скачать бесплатно

14 октября 2015 года ФНС был издан приказ о введении новой формы отчетности – отчета 6 НДФЛ. Этот бланк налоговые агенты начали заполнять с начала 2016 года. В нем указываются данные по удержанным налогам из доходов физических лиц. Перед тем, как скачать 6 НДФЛ 2017 для заполнения, стоит узнать, с каких частей состоит данный бланк. Налоговые агенты также обязаны знать основные правила составления отчета 6 НДФЛ, а также сроки его сдачи в налоговый орган.

Отчет 6 НДФЛ: из каких частей состоит бланк

Форма 6 НДФЛ состоит всего лишь из двух страниц:

  1. титульной страницы;
  2. страницы, на которой размещены два раздела отчета.

В первом и втором разделах отчета содержатся данные о цифрах, а также суммах налогов, удержанных из фактических доходов сотрудников.

Весь расчет в отчете 6 НДФЛ осуществляется по нарастающему итогу. Расчет в отчете содержит следующую информацию:

  1. суммы доходов, которые были получены всеми физическими лицами;
  2. размеры доходов, что были удержаны и выплачены;
  3. все размеры представленных вычетов из налогов;
  4. подсчитанные и удержанные суммы НДФЛ по всем сотрудникам компании.
Читайте так же:  Увольнение переводом плюсы и минусы

В том случае, когда руководитель компании не выплачивал заработных плат в течение отчетного квартала, то составлять отчет и передавать его в налоговую службу нет необходимости.

Основные правила, которые необходимо знать при заполнении отчета 6 НДФЛ

Чтобы заполнить форму отчетности, нужно для начала скачать 6 НДФЛ 2017 в эксель или PDF. После этого вы можете заполнить документ на компьютере или распечатать и заполнить бланк от руки.

Во время заполнения бухгалтер должен придерживаться следующих правил:

  1. информация в строках заполняется слева на право;
  2. в пустых клетках необходимо ставить почерки;
  3. в каждой клетке указывается одна буква или одна цифра;
  4. в строках, где следует вписывать цифровые значения, но такие данные отсутствуют, то строках бухгалтер обязан указывать нулевое значение;
  5. каждый лист отчета 6 НДФЛ должен быть пронумерован.

Те компании, в которых трудится больше 25 сотрудников, отчет заполняется исключительно в электронном виде. Бухгалтер может бланк формы 6 НДФЛ распечатать и заполнить форму шариковой ручкой. Для этой цели необходимо использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Каждая страница отчета содержит номер страницы, который следует указывать в формате «001» слева на право. Номер страницы также вписывается на титульной странице.

Что запрещено делать при заполнении формы отчета 6 НДФЛ

Когда бухгалтер занимается заполнением отчета 6НДФЛ, он не должен допускать следующих ошибок:

  1. допущенные в бланке отчета ошибки запрещено исправлять при помощи корректирующего или другого похожего средства;
  2. бланк нельзя распечатывать на двух сторонах страницы А4;
  3. листы отчета 6 НДФЛ запрещено скреплять.

Вы можете скачать 6 НДФЛ 2017 на нашем сайте, заполнить отчет и после этого передать в соответствующий налоговый орган. Но какой порядок предоставления этого документа в налоговую службу?

Как предъявить отчет 6 НДФЛ в налоговый орган

Самый распространенный вариант предъявления отчета – это передача заполненного бланка непосредственно в руки сотрудников налоговой службы. Днем предъявления документа в таком случае считается день, когда отчет был доставлен в налоговый орган. Этот вариант предъявления возможен только в том случае, когда в компании трудится не более 25 сотрудников.

Заполненный отчет можно отправить также через почтовое отделение. В конверте должен присутствовать не только заполненный бланк, но также опись с вложением. Датой отправки в данном случае признается день, когда конверт был отправлен.

Кроме того, налоговые агенты могут бланк 6 НДФЛ скачать бесплатно, заполнить и отправить, используя электронную почту. При этом днем отправки такого отчета признается дата отправки, зафиксированная почтовым сервисом. Электронный вариант отчета является единственной формой отчетности для компаний, в которых трудится более 25 сотрудников.

В какие сроки должен сдаваться отчет 6 НДФЛ

Бланк 6 НДФЛ с 2017 года сдается по другим срокам, а не тем, которые были актуальными в прошлом году. Итак, в текущем году отчет за последний квартал 2016 года сдается 3 апреля, поскольку 1 апреля припадает на субботу.

В апреле также необходимо будет сдать заполненный бланк отчета за 3 календарных месяца 2017 года. Обратите внимание, что фактической датой сдачи может являться 2 мая, если майские праздники будут продлены.

Отчет 6 НДФЛ за полугодие должен быть сдан 31 июля текущего года.

И последний раз в 2017 году отчет по форме 6 НДФЛ будет доставлен в налоговый орган 31 октября. В нем будут отражаться данные в нарастающем итоге за 9 месяцев 2017 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

За 4 квартал текущего года документ необходимо сдать уже в 2018 году. Датой сдачи является 1 апреля.

6-НДФЛ: опубликована новая форма расчета

ФНС своим приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] утвердила обновленную форму расчета 6-НДФЛ. Текст приказа опубликован на Официальном интернет портале правовой информации 25 января 2018 года.

Напомним, форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Новыми поправками обновлен титульный лист формы расчета, а также заменен штрих-код «15201027» штрих-кодом «15202024».

Новая редакция порядка заполнения расчета 6-НДФЛ предусматривает, что для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»).

Также определено, что организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения расчет 6-НДФЛ за последний период представления и уточненные расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения, слияния, разделения, преобразования) с указанием в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода «215».

При этом в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

В реквизите «налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.

Порядок заполнения расчета также дополнен кодами форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения).

Кроме того, в новой редакции утверждаются коды мест представления расчета. Их будет 11 вместо 8, которые были ранее.

Согласно приказу, новая форма расчета применяется, начиная с отчетности за 2017 год, но не ранее, чем через 2 месяца после официального опубликования. Соответственно, приказ вступит в силу только 25 марта 2018 года. До этого дня действует прежняя форма расчета.

В «1С:Предприятии 8» указанные изменения в форму 6-НДФЛ будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Бланк 6 НДФЛ (скачать бесплатно)

Чтобы наглядно изучить правила заполнения документа, можно форму 6 НДФЛ скачать бесплатно с этого сайта. Этот документ полностью соответствует действующим нормам ФНС. Его удобно заполнять на компьютере. При необходимости – бланк распечатывается для занесения данных ручным способом.

6-НДФЛ с 2018 года

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи.

Читайте так же:  Приказ об открытии обособленного подразделения образец

Скачать форму 6-НДФЛ с 2018 года вы можете в статье Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года.

6 НДФЛ: правила заполнения бланка

Выше перечислены два метода передачи заполненного отчета в налоговую инспекцию. Третий – использование механизма электронного документооборота, с заверением цифровой подписью. Во всех вариантах надо учитывать требования к сроку сдачи:

  • первый квартал: 04.05.2016;
  • полугодие: 01.08.2016;
  • девять месяцев: 31.10.2016;
  • год 01.04.2017.

Только в случае личного визита в НИ будет соответствовать дата подачи отчетности. Она фиксируется автоматически программным обеспечением системы электронного документооборота, указывается на бланке и конверте при официальном оформлении отправления почтовым отделением.

Этот вопрос рассмотрен первым, так как именно дата является первым контрольным значением, которое проверяется ответственным сотрудником ФНС. Если срок нарушен, выписывается штраф. Кроме него допустимо применение санкций вплоть до блокирования расчетного счета предприятия, ИП, поэтому лучше соблюдать данное правило в точности.

Подробнее о штрафах за несвоевременное предоставление 6 НДФЛ читайте в статье.

Так как у нас бланк 6 НДФЛ скачать бесплатно можно быстро, не возникнет препятствий для более подробного изучения документа:

  • На первой странице вверху указываются идентификационные номера налогоплательщика. Если это – филиал предприятия, то заносят данные КПП. Указывается число страниц.
  • При правильном заполнении отчет принимается проверяющим органом. Если возникают ошибки, налоговому агенту будут даны 5 дней на внесение исправлений. Такой документ является корректировкой, его обозначают порядковым номеров в соответствующей графе.
  • Здесь можно бланк 6 НДФЛ скачать для постоянного использования. Его заполняют и передают в НИ ежеквартально, с проставлением соответствующего кода: 21, 31, 33, или 34 соответственно. Указывают отчетный период, год.
  • Заполняются стандартные данные отчетности: кодировка налогового органа, место предоставления отчета, наименование организации, контактные данные.
  • В отдельном блоке указывают данные физического лица. Это может быть ответственный сотрудник предприятия, либо уполномоченный представитель. Здесь же заносят дату составления документа.

Вторая часть – это сведения о финансовых показателях (нарастающим итогом за последние три месяца отчетного периода). Тут указывают:

  • суммы начисленных доходов и вычеты по ним;
  • рассчитанные налоги, сделанные авансовые платежи;
  • общее количество сотрудников, которые получили доходы;
  • данные о дивидендах;
  • даты выплаты доходов, налогов, соответствующие суммы.

В нижней части страницы ставят подпись ответственного лица и дату.

Форма 6 НДФЛ с 2016 года: бланк и дополнительные сведения по отчетам

Следует отметить, что скачать 6 НДФЛ за 2016 год для заполнения недостаточно для удовлетворения актуальных требований ФМС. В этом году остались обязательства по передаче отчетности НДФЛ в форме 2. Оба документа составляются налоговым агентом, который несет ответственность за правильное указание сведений, своевременность передачи их в НИ. Если бланк формы 6 НДФЛ распечатать, можно убедиться, что в нем нет полей для данных о доходах, не подлежащих налогообложению. Информация о соответствующих суммах предоставляется в отчете 2 НДФЛ.

6 НДФЛ: скачать бесплатно бланк (excel)

Вы можете скачать бланк по следующей ссылке:

[3]

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.
Читайте так же:  Как проверить правильность заполнения 6-ндфл

Новый бланк 6-НДФЛ с 2018 года

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Новая форма 6-НДФЛ за год

ФНС внесла изменения в форму расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]). Мы расскажем, что изменилось в 6-НДФЛ и когда нужно применять обновленную форму.

Новая форма 6-НДФЛ: что изменилось

Корректировка коснулась титульного листа расчета, а также порядка заполнения 6-НДФЛ.

Помимо чисто технических поправок, в титульный лист добавлены строки:

  • форма реорганизации (ликвидации) код;
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Обе эти строки должны будут заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).

Если же организация ликвидируется, она должна будет заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0». В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемой организации нужно поставить прочерки (Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804). Прочерки в обеих новых строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим отношения к ликвидации или сдаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.

Что же касается разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», то они остались в прежнем виде.

Новая 6-НДФЛ за 2017 год: когда применять

В приказе, вносящем изменения в 6-НДФЛ, написано, что он вступает в силу начиная с представления расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после его опубликования. Опубликован данный приказ был 25.01.2018. Соответственно, официально новая форма 6-НДФЛ начнет действовать лишь с конца марта (с 26.03.2018). При том, что крайний срок для подачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля. С учетом этого, как нам пояснил специалист ФНС, агенты вправе сами выбирать, по какой форме сдавать 6-НДФЛ за 2017 год: по новой или по старой.

Форма 6-НДФЛ: новый бланк

Новую форму 6-НДФЛ скачать можно через систему КонсультантПлюс .

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Именно он расскажет главбуху, как заполнить 6-НДФЛ 2019 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 25 человек, экземпляр документа можно передать в налоговую на бумажном носителе.

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

6-НДФЛ формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи — последний рабочий день месяца, следующего за отчетным (квартальным). Годовая декларация подается до 1 апреля следующего финансового года. И буквально через месяц придется готовить отчет за 1 квартал: сдать его нужно до 30 апреля.

В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Предельный срок предоставления 6-НДФЛ

1 квартал 2019 г.

2 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года

3 квартал 2019 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года

За 2019 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый год

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). Причем к ответственности также могут привлечь и отвечающее за подачу отчетности должностное лицо. Такая санкция составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Как заполнять 6-НДФЛ

Документ состоит из титульного листа и двух разделов.

Этап 1. Заполняем титульный лист

  1. ИНН и КПП организации.
  2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение «000», если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается соответствующий код — «001», «002» и т. п.
  3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год). В регистре за 2 квартал 2019 г. — «31».
  4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
  7. Код муниципального образования ОКТМО.
  8. Номер телефона ответственного лица.

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), а также ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

Изменилась и нумерация штрихкода на втором листе 6-НДФЛ. Новое значение — «15202017». Все новшества закреплены в «Порядке заполнения формы 6-НДФЛ», утвержденном Приказом № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 17.01.2018.

Читайте так же:  Декларация по земельному налогу образец заполнения и бланк

Этап 2. Заполняем раздел 1

Он предусмотрен для заполнения обобщенных итоговых сумм.

В этом разделе не нужно разделять данные по каждому сотруднику. Ответственные специалисты задаются вопросом: как учитывать НДФЛ в 6-НДФЛ-отчете? Ответ таков: итоговый показатель налога на доходы физических лиц формируется из расчета суммарных показателей по всем работникам. Отдельно отображаются лишь те сотрудники, доход которых облагается иной ставкой подоходного налога.

Если доходы работников облагаются по ставкам 13, 30 и 35 %, то раздел 1 будет заполняться трижды (каждый лист раздела соответствует каждой ставке налогообложения).

Поле 010 — указывается налоговая ставка.

Строка 020 — отражается доход с начала года нарастающим итогом. Важно помнить, что при наличии переходящей заработной платы итоговые результаты разделов 1 и 2 могут быть различными.

Поле 025 — указывается доходность в форме дивидендов (при наличии).

Строка 030 — отмечаются налоговые вычеты (имущественные, социальные, стандартные).

Поля 040 и 070 — для внесения сумм исчисленного и удержанного налогов соответственно.

Графа 050. Если в организации трудятся сотрудники, не являющиеся резидентами РФ (иностранцы), то сведения по ним отражаются здесь.

Поле 060 — количественное значение всех работников предприятия, получивших доход в расчетном периоде.

Графа 090 информирует о суммах возвращенного учреждению НДФЛ.

Ячейки с 060 по 090 заполняются по каждой ставке суммарным значением и только в разделе 1. На других листах отмечается значение 0, далее «—», так как основные параметрические данные указываются в разделе 2.

Этап 3. Заполняем раздел 2

Он служит для детализации предоставляемых организацией сведений. Сюда вносятся конкретные даты вместе с уточнением доходов. При заполнении важно соблюдать периодичность внесения операций: в отчете не должно быть отклонений от реальных событий.

В поле 100 отмечается «Дата фактического получения дохода». Указывается последнее число расчетного месяца в соответствии с проведением заработной платы. Исключение составляют больничные листы и выплаты по отпускным: фиксируется фактическая дата уплаты.

Графа 110 — отмечается реальная дата удержания дохода по правилу: удержание происходит в день получения дохода (исключая зарплату).

Поле 120 — ставится фактический срок перечисления дохода.

В поля 130 и 140 вносятся сведения о суммах фактически полученных и удержанных доходов соответственно.

При разделении действий — проводок по конкретной операции на различные налоговые периоды в разделе 2 — необходимо указать периодичность их завершения.

Вот так выглядит образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц в 6-НДФЛ.

Скачать образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Проверка отчета

Перед тем как отправить декларацию в ИФНС, ответственному специалисту обязательно нужно провести сверку контрольных соотношений и проверить формальную правильность заполнения. В Письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 13.03.2017 № БС-4-11/4371, от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected] представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ.

Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать требуемому сроку.

Далее рассмотрим перечень внутренних и междокументных контрольных соотношений:

  1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не может быть меньше суммы вычетов (030).
  2. Значение из строки 040 должно быть равно (020 – 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
  3. Величина из поля 040 не может быть меньше величины из 050.
  4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не может быть меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
  5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений, а также при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения будут следующими:

  1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) должна быть равна сумме по всем справкам 2-НДФЛ и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
  2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) должна содержать равенство с суммой слагаемых строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
  3. Строка 040 (рассчитанный налог) должна соответствовать сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  4. Строка 080 (неудержанный налог) должна равняться суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
  5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) должна совпасть с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.
Видео (кликните для воспроизведения).

Обновлены и соотношения отчетных форм 6-НДФЛ и РСВ. Все параметры для контроля отчетности утверждены Письмом ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected]

Источники


  1. Боголепов, Н.П. Значение общенародного гражданского права (Jus Gentium) в римской классической юриспруденции / Н.П. Боголепов. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 257 c.

  2. Гурочкин, Ю.; Соседко, Ю. Судебная медицина. Учебник для юридических и медицинских вузов; М.: Эксмо, 2011. — 320 c.

  3. Гриненко А. В., Костанов Ю. А., Невский С. А., Подшибякин А. С. Адвокатура в Российской Федерации. Учебник; ТК Велби, Проспект — М., 2016. — 208 c.
  4. Пивоваров, Ю.С. История судебных учреждений России / Ю.С. Пивоваров. — М.: ИНИОН РАН, 2015. — 222 c.
  5. Оксамытный, В. В. Общая теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: Юнити-Дана, 2011. — 512 c.
6-ндфл новая форма
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here