3-ндфл для ип на усн

Важный материал на тему: "3-ндфл для ип на усн" с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Когда предприниматель платит НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ ИП — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2019 году за 2018 год 3-НДФЛ следовало сдавать по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2017 год, то вы можете скачать бланк декларации здесь.

Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

В течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки: до 15 июля (по результатам полугодия), до 15 сентября (за период с июля по сентябрь), до 15 января (1/4 годового объема авансов). Уплачивать авансы надо по уведомлениям, присылаемым налоговой инспекцией, которая рассчитывает суммы.

[3]

  • или на основании представленной декларации 4-НДФЛ, в которой указывается предполагаемый доход (отчет формируется при первичном появлении доходов от предпринимательства на ОСНО);
  • или по результатам предыдущего года.

Внимание! С 2020 года порядок уплаты ИП авансов меняется.

Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:

  • на титульном листе 3-НДФЛ у ИП указывается категория налогоплательщика — 720;
  • обязательным к заполнению помимо титульного листа и разделов 1, 2 является приложение 3.

Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.

Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.

Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:

  • в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого срецрежима, при этом предпринимателю придется отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
  • ИП реализует свое недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
  • ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом).
  • он выиграл в лотерею;
  • получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
  • ему выплачены дивиденды.

Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.

Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».

Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП

Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).

При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.

Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.

Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.

Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.

ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.

Особенности заполнения и сдачи отчетности для ИП

ИП без сотрудников на ОСНО

Форма 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) представляется ИП в срок до 30 апреля. Уплата налога за год производится до 15 июля.

Заполнить и сдать декларацию ИП может в бумажном виде (лично или по почте), а также в электронном (через интернет).

Декларация по НДС представляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, на бумаге ФНС ее не примет. Налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Выплаты производятся трижды (по 1/3 в месяц) за исключением некоторых операций.

Читайте так же:  Смена кодов оквэд пошаговая инструкция

При импорте товаров из стран таможенного союза ИП подает декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором лизинга). Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ. Декларация подается в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления доходов в первый год работы или в случае изменения более чем на 50 % предполагаемого дохода за год. На основании декларации налоговый орган присылает уведомление об уплате налога.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Авансовые платежи по НДФЛ платятся поквартально:

  1. до 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей (за январь — июнь);
  2. не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за июль — сентябрь);
  3. до 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей (за октябрь — декабрь).

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог выплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности. Декларацию ИП сдает в этом случае до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Срок уплаты устанавливают регионы, но не ранее указанного периода.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

ИП без сотрудников на УСН

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

ИП с сотрудниками

Отчетность по форме 2-НДФЛ сдается до 1 апреля следующего года.

В ФСС представляется расчет по форме 4-ФСС: на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ПФР предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М (до 15-го числа). По итогам года до 1 марта нужно сдать форму СЗВ-СТАЖ.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сведения о среднесписочной численности представляются в ФНС до 20 января следующего года.

Ежемесячно ИП выплачивает НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за расчетный месяц. Порядок и сроки уплаты налога содержатся в ст. 226 НК РФ.

Подробную информацию о сдаче отчетности и заполнении деклараций для ИП ищите в разделе «Справочная».

Платит ли ИП НДФЛ за себя

Это зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения. Он может применять общий режим либо один (или несколько) из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ПСН, НПД

Ситуация 1. ИП подавал заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН или НПД

С доходов по деятельности в рамках этих режимов НДФЛ не платится (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ, п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ), за некоторыми исключениями, например:

  • если ИП получил беспроцентный заем от организации или другого ИП, то сумма экономии на процентах облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 );
  • если ИП, как обычное физлицо, получил дивиденды от участия в юрлицах. Правда, в этой ситуации НДФЛ за него исчислит, удержит и перечислит в бюджет налоговый агент;
  • если ИП, как обычное физлицо, продал имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ.

Ситуация 2. ИП не подавал заявления о переходе на спецрежим

В этом случае его предпринимательская деятельность облагается в рамках ОСН и предприниматель обязан уплачивать НДФЛ.

Не позднее 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года ИП должен уплатить авансовые платежи строго по полученным из ИФНС уведомлениям (п. 9 ст. 227 НК РФ). Например, аванс за январь — июнь 2019 г. должен быть перечислен не позднее 15.07.2019.

Сумму НДФЛ по итогам года предприниматель рассчитывает самостоятельно исходя из полученных доходов и произведенных расходов. Годовой НДФЛ нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

При определении суммы налога, подлежащей доплате в бюджет по итогам года, ИП учитывает уплаченные им за этот год авансы. Допустим, в соответствии с налоговыми уведомлениями предприниматель заплатил 15.07.2019, 17.10.2019 и 15.01.2020 авансы на общую сумму 30000 руб. Сумма годового налога получилась 70000 руб. Соответственно, не позднее 15.07.2020 ИП должен доплатить в бюджет 40000 руб. (70000 руб. – 30000 руб.).

Ситуация 3. ИП применял спецрежим, но утратил право на его применение

К примеру, из-за того, что доходы предпринимателя на УСН в середине года превысили допустимый лимит (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Тогда по общему правилу ИП должен пересчитать свои налоговые обязательства в соответствии с общим режимом налогообложения и уплатить НДФЛ в бюджет (см. Ситуацию 2).

НДФЛ для ИП в 2019 году

Порядок расчета и уплаты НДФЛ для ИП в 2019 г. такой же, как в 2018 г.

3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

Читайте так же:  Можно ли отказаться от командировки

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Надо ли сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП на УСН

ИП как категории налогоплательщиков необходимо в некоторых случаях обязательно подавать 3-НДФЛ. Следует правильно составить декларацию и подать её в срок.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

При выявлении нарушений возможно наложение довольно серьезных штрафов на ИП.

Что нужно знать ↑

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в том случае, если доход был получен от непредпринимательской деятельности или подразумевает работу с НДС.

Также декларация должна подаваться некоторыми другими лицами, ведущих предпринимательскую и иную коммерческую деятельность. При составлении отчетности в каждом случае всегда имеются определенные нюансы, все их необходимо соблюдать.

Помимо оформления, необходимо также строго соблюдать сроки подачи 3-НДФЛ. Очень важно помнить о том, что имеется отдельная категория лиц, имеющая некоторые льготы при уплате налогов.

В связи с чем прежде, чем оформлять налоговую декларацию, следует обязательно ознакомиться с действующим законодательством.

Необходимость в отчетности

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подавать следующим лицам:

  • нотариусам и адвокатам, ведущим практику;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения;
  • индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе, но получившим доход от реализации автомобиля, недвижимости или чего-то подобного.

В какие сроки

Очень важно соблюдать сроки подачи декларации 3-НДФЛ. Данный документ должен быть обязательно сдан не позже 30 апреля в году, следующим за отчетным.

Во избежание нарушения сроков, за что полагается довольно серьезный штраф, необходимо соблюдать все правила заполнения 3-НДФЛ.

Так как при наличии ошибок декларация возвращается для переделки, после чего необходимо будет подавать её заново (уточненная 3-НДФЛ).

Снизить вероятность возникновения ошибок и, следовательно, нарушения сроков, можно соблюдая некоторые особенности заполнения декларации:

  1. Оформлять сам документ необходимо в специально предназначенных для этого программах (Excel, 1C Бухгалтерия) или обратившись в организации по оказанию услуг такого типа.
  2. Если декларация заполняется вручную, следует все буквы и цифры писать максимально отчетливо.
  3. Показатели необходимо указывать в рублях с копейками, суммы налога – без копеек, округляя в ближайшую сторону.
  4. В пустых полях должен присутствовать прочерк.
  5. Бланк следует сдавать непосредственно в отделении налоговой или пересылать его электронной почтой.

Последний пункт особенно важен – так как датой подачи декларации считается момент её получения налоговой инспекцией.

Читайте так же:  Методы оценки нематериальных активов

Как применить 3-НДФЛ для пенсионеров, читайте здесь.

Потому обычной почтой пользоваться нежелательно, так как возможны задержки, ведущие к нарушению сроков подачи 3-НДФЛ.

Законные основания

Подача декларации 3-НДФЛ регламентируется действующим законодательством. Федеральная Налоговая служба имеет право требовать от ИП предоставления налоговой декларации на основании ст.№229 п.1.

Ст.№227, ст.№227.1, и ст.№228 НК РФ включают в себя перечень лиц, обязанных подавать 3-НДФЛ в налоговую службу.

К этим лицам относятся:

  • физические лица, ведущие деятельность в качестве ИП, имеющие государственную регистрацию;
  • нотариусы и адвокаты, а также лица, ведущие частную практику, приносящую доход.

Имеются некоторые исключения, касающиеся подачи декларации. Все они оглашены в п.24 ст.№217 НК РФ.

Согласно ей, нет необходимости отчитываться:

  • за доходы, полученные в результате деятельности, по которой уплачивается ЕНВД;
  • ИП, применяющим ЕСХН.

Не требуется отчитываться за налоги, от которых по тем или иным причинам ИП освобождено по причине использования специальных налоговых режимов. Основанием для этого является п.2 ст.№80 НК РФ.

Максимально подробно вопрос, касающийся налогообложения индивидуальных предпринимателей и формы отчетности перед ФНС, освещается в Письме Минфина №03-04-05/3-255 (от 07.05.10 г.).

Форма подачи декларации 3-НДФЛ утверждена законодательством. С 14.02.2015 г. вступил в силу приказ Федеральной Налоговой службы №ММВ-7-11/[email protected]

Именно на него необходимо опираться при составлении документа рассматриваемого типа. Самому налогу на доходы физических лиц (именно для отчета по этому сбору необходима декларация 3-НДФЛ) посвящена гл.№23 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП при УСН ↑

На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, не требуется платить НДФЛ.

Именно в связи с этим отпадает необходимость в формировании и подаче в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ. Основанием для этого является Письмо Минфина России 30.11.11 г. №03-11-11/297.

Но имеются определенные исключения. Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН требуется налоговой в случае, если индивидуальный предприниматель получает какой-либо доход в результате деятельности, не переведенной на ЕНВД.

Если же ИП наоборот, работает только с ЕНВД, то 3-НДФЛ подавать не требуется (ст.№346.26 п.4 НК РФ, ст.№217 п.24 НК РФ). Имеется один важный нюанс, касающийся единого налога на вменяемый доход.

Если индивидуальный предприниматель перешел на него не с начала года, то следует в обязательно порядке подавать 3-НДФЛ, а также прилагать к ней книгу учета доходов и расходов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Причем срок перехода не важен – был он осуществлен за 11 месяцев до начала нового отчетного периода или за 1 месяц. В любом случае формирование декларации 3-НДФЛ является необходимым.

Без работников

Если индивидуальный предприниматель не пользуется трудом наемных работников, то ему необходимо отчитываться перед налоговой инспекцией только за самого себя. Нет необходимости учитывать фонд заработной платы, а также взносы в страховые фонды.

При отсутствии работников у ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения, достаточно лишь сформировать декларацию по единому налогу. Важно помнить, что сам налог оплачивается ежеквартально.

Если ИП на УСН работал с НДС

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС.

Но имеются некоторые исключения, все они перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно:

Данные статьи учитывают факт приобретения каких-либо товаров за рубежом или если свершаются какие-либо операции на основании договора простого товарищества.

Именно при наличии каких-либо операций, связанных с уплатой НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо в установленные законодательством сроки подавать декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы максимально точно отразить НДС в налоговой декларации при его возникновении, необходимо соблюдать следующие правила, установленные Минфином России:

  • входящий НДС включается в стоимость приобретаемых основных средств, нематериальных активов;
  • если приобретаются товары для осуществления их перепродажи с какой-либо целью – НДС следует списывать по отдельной статье затрат (согласно письму Минфина РФ от 04.11.04 г. №03-03-02-04/1/44 и ФНС от 19.10.05 г. №ММ-6-03/886);
  • сам НДС необходимо списывать во входящий в расходы по мере продажи приобретенных ранее товаров (основание — ст.№346.17 п.2.2 НК РФ и письмо Минфина №03-11-06/2/256 от 02.12.09 г.).

Выполнение всех перечисленных выше правил позволит избежать вопросов со стороны ФНС к ИП, работающему по УСН и подающему декларацию 3-НДФЛ.

При подаче документа рассматриваемого типа в налоговую службу необходимо прилагать к нему счет-фактуру, выставленную поставщиком товара. Это будет являться обоснованием списания расходов во «входящий» НДС.

ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, не обязан хранить счет-фактуру и предоставлять её куда-либо. Однако Минфин считает иначе (письмо №03-11-04/2/147 от 24.09.08 г.).

Для налоговой требуется 3-НДФЛ от ИП на УСН только в случае появления в обороте товара или активов, в стоимость которых включен НДС.

В иных случаях ИП, работающее по упрощенной схеме налогообложения, декларацию 3-НДФЛ не подает.

Ситуативный пример

ИП «Х» работает по упрощенной системе налогообложения. Данный предприниматель оказал некоторые услуги ООО «У», которое является плательщиком НДС, на сумму в размере 120 тыс. руб.

Счет-фактура в данном случае отсутствовала, НДС включен в стоимость услуг. Так как «Х» работает по УСН, это вполне логично. Но «У» является плательщиков НДС, потому ему необходимо наличие счета-фактуры.

Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

Чаще всего индивидуальный предприниматель «Х» выставляет счет-фактуру, после чего выделяет на основании данного документа налог. Полученная сумма перечисляется в бюджет.

Данный момент подробно освещается в ст.№173 п.5 НК РФ. При возникновении подобной ситуации индивидуальный предприниматель «Х» обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, несмотря на то, что плательщиком НДС не является.

Последствий для ИП в данном случае никаких не будет, так как штраф можно наложить только на тех, кто является плательщиком НДС. ИП, работающее по УСН, к данной категории не относится. Тем не менее, 3-НДФЛ подавать необходимо в установленные законом сроки – до 30 апреля.

Отчитываться перед налоговой службой следует в обязательном порядке – если это необходимо.

Нарушение действующего законодательства, различных постановлений Правительства и Минфина всегда ведет к наложению серьезных штрафов.

Именно поэтому необходимо учитывать всевозможные нюансы, связанные с УСН.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Читайте так же:  Приказ о депремировании

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполняем 3-НДФЛ в программе «Декларация» для ИП в налоговую инспекцию

Физические лица, которые занимаются бизнесом, обязаны отчитываться налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ для ИП. Заполнить документ поможет программа «Декларация-2018», которую можно скачать на сайте ФНС. Рассмотрим пошаговое заполнение всех данных с помощью этого программного обеспечения.

Декларация для ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель может применять следующие режимы налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • «упрощенка» (УСН);
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • Несколько спецрежимов одновременно.

Ежегодно ИП на общей системе налогообложения обязаны отчитываться по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если деятельность в отчетном году не велась, ИП на ОСНО должен предоставить «нулевую» декларацию 3-НДФЛ с прочерками вместо цифр.

ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ, поэтому такую декларацию они не сдают. Но, если в отчетном периоде ИП получил доходы не от ведения частной деятельности, то он обязан отчитаться по 3-НДФЛ. Кроме того, такая обязанность возникает, когда ИП утратил право на применение УСН, а также получил заем с последующей материальной выгодой.

ИП на ЕНВД также не сдают 3-НДФЛ. Сдавать отчетность по этой форме он обязан, если за 2018 год утратил право на применение спецрежима или им осуществлялись операции с личным имуществом.

Задание условий

Первая вкладка программы – «Задание условий». Здесь необходимо ввести первичные данные о налогоплательщике. Выбираем тип декларации – «З-НДФЛ»:

Затем заполняются поля «Номер инспекции», «Номер корректировки» и «ОКТМО». Здесь нужно указать номер налоговой инспекции, где индивидуальный предприниматель стоит на учете. Номером корректировки при первичном заполнении ставится «0», если сдается корректирующая декларация, тогда ставится «1». Код ОКТМО можно найти на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ОКТМО».

Далее, указываем тип налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». В блоке об имеющихся доходах за отчетный период ставим галочку напротив строки «От предпринимательской деятельности».

Если у предпринимателя за отчетный год имелись дополнительные доходы, помимо частной деятельности, нужно поставить галочку напротив соответствующей строки.

Этот пункт указывается в том случае, если, к примеру, ИП продал автомобиль, дом или квартиру. Автоматически становится активным поле «Доходы, полученные в РФ».

Сведения о декларанте

Во вкладке «Сведения о декларанте» документа 3-НДФЛ для ИП нужно заполнить данные о налогоплательщике – Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, а также паспортные данные и контактный номер телефона:

Доходы, полученные в РФ

Если у предпринимателя, помимо доходов от частной деятельности, имелись дополнительные денежные поступления, необходимо заполнить вкладку «Доходы, полученные в РФ».

Допустим, в 2018 году предприниматель продал дом. Доходы, полученные с продажи, следует отразить в блоке «13%», а в наименовании источника выплаты написать «Продажа дома». Вместо этого можно указать Ф.И.О. физического лица, которому объект недвижимости был продан.

Код ОКТМО не заполняется, поскольку дом был продан физическому лицу:

Далее, опускаемся к блоку о доходах, нажимаем значок «+» и добавляем вид дохода: из раскрывающегося списка нужно выбрать код 1510:

Затем указываем стоимость продажи и месяц, когда была совершена сделка.

Предприниматели

Следующий этап заполнения документа в программе «Декларация» — занесение данных в блоке «Предприниматели»:

Нажимаем на значок «+», после этого возникает окно с указанием вида деятельности. Здесь нужно указать, что деятельность предпринимательская, а также выбрать код вида этой деятельности:

Допустим, ИП Шаповалов И.П. занимается розничной продажей автозапчастей. Для указания основного кода вида деятельности он должен выбрать в раскрывающемся окне как минимум, 4 знака. В каждой строке нужно выбрать вид, подходящий деятельности ИП:

Особое внимание нужно уделить строке «Имеются документально подтвержденные расходы». Галочка напротив этой строки ставится при условии, что оплаченные расходы ИП используются для профессиональной деятельности и подтверждены накладными, счетами-фактурами или актами. Если такие документы отсутствуют, ИП может воспользоваться профессиональным вычетом 20% от суммы полученных доходов.

В 3-НДФЛ для предпринимателя в этом блоке нужно заполнить строки с указанием суммы дохода за год и расходов. Состав расходов может включать:

  • Затраты на покупку материалов, работ, услуг;
  • Расходы на оплату труда работников, включая суммы НДФЛ, перечисленные в налоговую с их заработной платы.

В состав начисленных и фактических платежей входят авансовые платежи, начисленные налоговой службой, даже если они еще не были уплачены.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты предпринимателя, как физического лица, способны уменьшить сумму НДФЛ, обязательную к уплате.

Допустим, предприниматель И.П. Шаповалов в 2018 году потратил 55000 руб. на лечение и заявляет о возврате части расходов из бюджета. О своем праве на вычет на лечение он должен указать во вкладке «Вычеты», блоке «Социальные» вычеты:

Кроме того, у предпринимателя есть один ребенок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет. Об этом он также должен указать в программе «Декларация»:

Увидеть разницу между вариантом, когда ИП Шаповалов Иван Петрович отчитывается по форме 3-НДФЛ с указанием только доходов и расходов по своей деятельности, и вариантом, когда он дополнительно указывает право на вычет, можно при просмотре документа:

Такую сумму Шаповалов И.П. должен заплатить в бюджет до 30 апреля 2018 года, отчитываясь о своей предпринимательской деятельности:

А такую сумму он заплатит, если укажет о праве на вычеты на детей и лечение:

[2]

Когда документ будет полностью заполнен, его нужно сохранить и распечатать. Сделать это можно с помощью кнопок на панели сверху:

Чтобы убедиться, что декларация составлена без ошибок, можно проверить документ с помощью кнопки «Проверить» на верхней панели. Это позволит избежать пропуска каких-либо сведений, необходимых для заполнения.

Декларацию распечатывают в двух экземплярах, один из которых остается у декларанта, второй предоставляется налоговым органам на проверку. Крайний срок подачи декларации – 3 мая 2018года.

Начисляется ли НДФЛ для ИП на УСН?

Выплата НДФЛ является обязательным условием для каждого гражданина РФ, который получает прибыль. Однако вопрос о том, положен ли НДФЛ для ИП на УСН, интересует многих бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. Как известно, его платят и работодатели, и наемные сотрудники, и даже те, кто получает доход из посторонних источников. Однако для некоторых бизнесменов в налоговом законодательстве сделано исключение. Учитывая этот факт, многие индивидуальные предприниматели интересуются вопросом относительно того, платит ли ИП подоходный налог при УСН за себя.

«Упрощенка» и налогообложение

Если бизнесмен не желает проводить большое количество времени над отчетами, он старается выбрать один из простых режимов налогообложения, которых для ИП предусмотрено 4. Одним из удобных вариантов является УСН. Упрощенная система хороша тем, что тут предпринимателю не придется много времени проводить за отчетами, так как все сводится к одной декларации, которая подается раз в году.

Читайте так же:  Сколько дней отпуска положено за год

У бизнесменов, которые выбрали для себя упрощенную систему, есть выбор между выплатой единого налога со всей прибыли либо лишь с чистого дохода, то есть за вычетом расходов. На этом для ИП, использующего УСН, работа с отчетами может быть окончена. Все дело в том, что в стандартной ситуации другие виды сборов в госказну не придется платить. Это касается и НДФЛ.

Однако нужно учесть, что в работе индивидуального бизнесмена случаются различные ситуации. Некоторые из них обязывают индивидуального бизнесмена, который работает на упрощенной системе, платить подоходный налог.

В российском налоговом законодательстве говорится о том, что ИП на УСН должен выплачивать лишь один налог по фиксированной ставке в 15 либо 6 %. При этом со всех видов деятельности, указанных в специальном списке, который составляется еще на этапе прохождения регистрации в налоговом органе, платить НДФЛ для ИП на УСН не нужно. Это одно из основных преимуществ «упрощенки».

Однако в тех случаях, когда предприниматель получает прибыль с тех видов деятельности, которые не прописаны в списке и ЕГРИП, ему в обязательном порядке придется платить подоходный налог.

В каких случаях на УСН платится НДФЛ?

Не будет избавлен от выплаты подоходного налога при УСН ИП и в некоторых других ситуациях. К примеру, бизнесмен в любом случае обязан заплатить этот налог, если он получил выигрыш, размер которого превысил 4000 рублей. Речь идет о тех акциях, которые устраиваются производителями и торговыми организациями для привлечения интереса к своей продукции.

ИП на «упрощенке» должен платить подоходный налог, если он получил заем в финансовой организации. Ставка в этом случае составит 2/3 от ставки процентов по договору рефинансирования. Если денежные средства были выданы в иностранной валюте, то размер НДФЛ будет равен разнице между ставкой по контракту и 9 %.

[1]

Кроме того, что индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, должен платить подоходный налог с прибыли от той деятельности, которая не была указана им при регистрации, к налоговой базе необходимо прибавить и денежные средства, полученные ИП от других организаций.

Здесь чаще всего речь идет о процентах по валютным вкладам, дивидендам.

Процентные ставки определяются на основании того, откуда была получена прибыль. Для НДФЛ в основном используют 13 %, но для некоторой прибыли предусмотрены и большие выплаты. К примеру, от полученной материальной выгоды при участии в акциях и лотереях ИП придется выплатить в госказну 35 %.

Оплата подоходного налога на УСН

Как говорилось выше, УСН избавляет предпринимателя от необходимости платить НДФЛ, но это касается лишь той прибыли, которая была получена от конкретного вида деятельности, указанного при регистрации в налоговой инспекции. С остального дохода ИП придется платить подоходный налог на общих основаниях.

Если для бизнесменов, работающих на общей налоговой системе, предусмотрена выплата НДФЛ каждый квартал, то для тех, кто выбрал для себя «упрощенку» и получил дополнительный доход, с которого нужно заплатить подоходный налог, частота данной процедуры не превышает одного раза в год.

Заплатить индивидуальный предприниматель может до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, он должен будет подать декларацию о личных доходах. Сделать это необходимо тоже не позже 30 апреля.

Кроме того, стоит заметить, что в обычной ситуации ИП на упрощенной системе налогообложения не имеет возможности оформить вычет даже тогда, когда у него есть для этого основания.

В той ситуации, когда им был выплачен НДФЛ, бизнесмен имеет право получить положенный возврат по налогам, оформив для этого все бумаги.

НДФЛ за наемных работников

Несмотря на то что индивидуальный бизнесмен, работающий на упрощенной системе налогообложения, не должен в большинстве случаев выплачивать подоходный налог, если у него имеются наемные сотрудники, то за них выплаты должны производиться обязательно.

Если предприниматель регистрируется в Пенсионном фонде в качестве работодателя, он становится для своих наемных работников налоговым агентом. То есть в его обязанности теперь входит выплата взносов в фонды и госказну за своих сотрудников.

НДФЛ высчитывается на основании налоговой базы. Для наемных сотрудников она является заработной платой, начисленной за месяц. Из этой суммы необходимо высчитать подоходный налог и выплатить его в государственный бюджет. Процентная ставка представлена в двух вариантах. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13 %, а для нерезидентов страны — 30 %.

В обязательном порядке в установленные сроки подается и декларация по НДФЛ. Ее необходимо предоставить для рассмотрения в налоговую инспекцию один раз в год.

В заключение стоит заметить, что на всех специальных режимах, в том числе и на упрощенной системе, выплата НДФЛ за самого ИП не предусмотрена. То есть подоходный налог не платится ни на патенте, ни на ЕНВД, ни при использовании ЕСХН. Обязательное перечисление 13 % от всех доходов предусмотрено только при общей системе налогообложения. Но и тут нужно учесть некоторые нюансы, так как процентная ставка может меняться от 9 до 35 %.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ИП на УСН все же оказался в ситуации, когда выплата НДФЛ обязательна, нужно производить все перечисления своевременно. В противном случае предпринимателю будет назначен штраф.

Источники


  1. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.

  2. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.

  3. Фаградянц, И. Немецко — русский словарь — справочник. Переписка с официальными лицами и учреждениями: структура письма, образцы обращений, примеры писем; М.: ЭТС & Polyglossum, 2011. — 208 c.
  4. Грудцына Л. Ю. Адвокатура, нотариат и другие институты гражданского общества в России; Деловой двор — М., 2012. — 352 c.
  5. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.
3-ндфл для ип на усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here